会计摘要通用模板.docx

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会计摘要通用模板

关于印发《****公司

会计摘要通用模板》的通知

****公司各分、子公司：

为了提高**公司财务管理水平，实现**公司财务管理和会计核算工作的标准化、规范化，针对各单位会计凭证摘要不规范的情况，年前组织各单位财务骨干对全省经常性经济业务进行梳理，并对会计凭证摘要进行编辑规范。

现将《****公司会计摘要通用模板》印发你们，请遵照执行。

会计摘要规范化是会计基础工作的组成部分，各单位在执行过程中，应结合本单位的经济业务特点，进行具体细化，并将实施模板报省公司备案。

二0一六年五月六日

会计凭证摘要通用类格式模板

第一部分：

会计摘要编写注意事项

一、会计摘要编写范体

（一）业务描述

（二）摘要内容

（三）业务举例

二、会计摘要编写要求

（一）简单明了，主谓宾结构

（二）主要要素齐全。

如部门、人员、项目、费用名称等

（三）相关费用支出原则上不需列明具体客户对象

三、特别事项说明

（一）下面列示的是省公司通用摘要格式，各单位可根据本单位业务的特点进行适当的增减，需将本单位所有的经济业务的会计摘要编写出来。

（二）为了确立公司良好形象，通用类的现金、银行存款收付、固定资产购建、报废、利润分配、人工成本计列等经济事项需统一规范，同类业务的工程、设计、酒店的业务类会计摘要也需统一一致。

（三）经济事项举例应结合本单位的实际情况进行列举。

工程公司、设计公司对成本类科目要认真编写列示。

第二部分会计摘要通用模板

一、现金

（一）通用模板

1．付**部门**（姓名）报销**费用

2．付**部门**（姓名）借**项目（业务）备用金

3．收**业务**（可增加期间）现金收入

4．付**业务**（可增加期间）现金收入存**银行

5．收取备用

6．付存备用金

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．**部门***报销费用

摘要：

付**部门***报销**费（差旅费、招待费、办公费

例：

付综合部袁正飞报销业务招待费

2．**部门***借备用金

摘要：

付**部门***借**备用金

例：

付综合部王五借零星备用金

3．**部门***借**差旅费（招待费、医药费等）

摘要：

付**部门***借差旅费（招待费、医药费等）

例：

付综合部陈广运差旅费

4．存、取备用金

摘要：

收取备用金

付存备用金

5．收主营业务现金收入；

摘要：

收**业务现金收入

例：

收号牌工本费现金收入

6．主营业务收入存银行；

摘要：

付**业务现金收入存银行

7．收押金；

摘要：

收**年**月**日**业务押金

例：

收2008年5月浩大公司装修押金

8．退还押金；

摘要：

退**年**月**日**业务押金

二、银行存款

（一）通用模板

1．收**单位**项目**款

2．付**单位**项目**款

3．收到**单位**项目预付款

4．收**银行*季度存款利息

5．付**月份**费用（水费、电费、电话费等）

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．收到**单位**项目货款（服务费）

摘要：

收**单位**项目货款（服务费）

例：

收中国电信股份有限公司武汉分公司代办电信业务服务费

2．收到**单位交**项目保证金

摘要：

收**单位**项目保证金

例：

收武汉市联顺电信设备有限公司产品质量保证金

3．预收**单位*月至*月租金

摘要：

预收**单位*月至*月租金

例：

预收武汉市联顺电信设备有限公司五月至七月租金

4．收到省通服回拨款

摘要：

收中国通服****公司集中资金回拨款

5．收到**银行银行存款利息

摘要：

收**银行*季度存款利息

例：

收建设银行世贸支行二季度存款利息

6．付**单位**项目货款

摘要：

付**单位**项目货款

例：

付武汉市联顺电信设备有限公司手机款

三、应收账款

（一）通用模板

1．收**单位**项目**款（可补充月份、部门）

2．列**单位**项目**款（可补充月份、部门）

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．**单位应收账款列账（业务款、进度款、代收款）

摘要：

应收**单位**项目货款（服务费）

例：

应收武广厅银联商务有限公司****分公司刷卡结算款

例：

应收武汉广场营业厅店内卡款

2．收到**单位应收账款服务费

摘要：

收**单位**项目货款（服务费）

例：

收中国电信股份有限公司武汉分公司代办业务手续费

3．收到**单位代**单位付**项目货款（服务费）

摘要：

收**单位代**单位付**项目货款（服务费）

例：

收中国电信股份有限公司****分公司代宜昌分公司付光电缆采购服务费

四、预付账款

（一）通用模板

1．付**公司购**款（XX%））

2．转**公司购**款

3．收**公司退回**款

4．付**公司**项目外包工程款

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．预付**单位**项目货款

摘要：

预付**单位**项目货款

例：

预付海信电器有限公司移动空调采购货款

2．收到厂家供货及发票后

摘要：

结转**单位**项目预付货款

例：

结转海信电器有限公司移动空调采购预付货款

3．预付**单位季度租金

摘要：

预付**单位*月至*月租金

例：

预付武汉广场管理有限公司1-12月租金

4．下月结转租金成本

摘要：

结转**单位*月**项目租金

例：

结转武汉广场管理有限公司四月租金

5．预付**单位**项目**款

摘要：

付**公司**项目**款

四、应收股利

（一）通用模板

1．列**（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）**年度应收股利

2．收**（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）**年度应收股利

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．应收**长期股权投资**年度股利列账

摘要：

列**（长期股权投资）**年度应收股利

例：

列烽火通信30%股权投资2010年度应收股利

2．收**长期股权投资**年度股利

摘要：

收**（长期股权投资）**年度股利

例：

收烽火通信30%股权投资2010年度应收股利

五、其他应收款

（一）通用模板

1．付**部门**（姓名）借***项目**（备用金、**费用）

2．**部门**（姓名）报**费用冲**（备用金、**费用）借支

3．收**部门***人借****（备用金、***费用）余款

4．垫付离（退）休人员**人*月生活费（医药费）

5．计提垫付内退人员*月基本保险（失业保险、年金、公积金）

6．收****电信实业代****电信支付离退休、内退人员费用

7．上划中国通服****公司资金集中款

8．收中国通服****公司集中资金回拨款

9．收***单位***项目押金

10．付**单位***项目押金

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．**部门***借备用金

摘要：

付**部门***借**项目备用金

例：

付综合部张子明借备用金

2．**部门***借**差旅费（招待费、医药费等）

摘要：

付**部门***借差旅费（招待费、医药费等）

例：

付综合部张子明借差旅费

3．员工报销费用冲借款时

摘要：

**部门**报**（招待费、医药费等）冲借支

例：

综合部张子明报销差旅费冲借支

4．收到员工还款时

摘要：

收**部门***借差旅费（招待费、医药费等）余款

例：

收综合部张子明借差旅费余款

5．离退休人员（内退人员）生活费（医药费）

摘要：

垫付离（退）休人员**人*月生活费（医药费）

例：

垫付离退休人员5人五月生活费（医药费）

6．计提内退人员三险一金

摘要：

计提垫付内退人员**人*月基本保险（失业保险、年金、公积金）

例：

计提垫付内退人员5人五月公积金

7．支付**单位**项目保证金

摘要：

付**单位**保证金（押金）

例：

付海峡瑞鑫手机进货质保金

8．列**单位**综合管理费（补充月份和部门）

摘要：

列**单位**综合管理费

例：

列联顺4月武广厅综合管理费

9．付**单位**综合管理费（补充月份和部门）

摘要：

收**单位**综合管理费

例：

收联顺4月武广厅综合管理费

10．列**单位**应收进项税额（补充日期和部门）

摘要：

列**单位**应收进项税额

例：

列联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税

11．收**单位**应收进项税额（补充日期和部门）

摘要：

收**单位**应收进项税额

例：

收联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税

例:

收博鹰3月物流部应收进项税

12．付**单位**卡款

摘要：

付**单位**卡款

例：

付中国移动公司移动充值卡款

13．列**单位**卡入库

摘要：

列**单位**卡入库

例：

列中国移动公司移动充值卡入库

14．收到省公司垫付款

摘要：

收****电信实业代****电信支付离退休、内退人员费用

15．中国通服****公司资金集中归集

摘要：

付中国通服****公司资金集中款

16．中国通服****公司集中资金拨回

摘要：

收中国通服****公司集中资金回拨款

六、坏账准备

（一）通用模板

1．列**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失

2．转销**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失

3．收回已转销**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．公司确定**款等**笔发生减值损失

摘要：

列**款等**笔坏账损失

例：

公司2009年底确定应收三鑫工程公司等5笔应收款发生减值损失。

2．公司确定**款等**笔坏账损失无法收回转销

摘要：

转销**坏账损失

例：

公司2010年底确定应收三鑫工程公司等2笔应收款无法收回转销。

3．公司收回已转销**款**元

摘要：

收回已转销**款**元

例：

公司2011年3月收回已转销三鑫工程公司应收款5000元

七、在途商品

（一）通用模板

1．列**单位**货款

2．**单位**入库

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．收到**单位发票（货未到）

摘要：

列**单位**货款

例：

列武汉电信光电科技有限公司电缆款

2．货到入库

摘要：

**单位**入库

例：

武汉电信光电科技有限公司电缆入库

八、库存商品

（一）通用模板

1．列**单位**商品入库

2．列**部门领用**商品

3．结转***部门**月**商品销售成本

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．库存商品入库

摘要：

列**单位**商品入库

例：

购联顺手机验收入库

2．库存商品出库

摘要：

**部门领用**商品

例：

销售部领用手机做备机用

结转***部门**月**商品成本

例：

结转武广营业厅3月份自营手机销售成本

九、低值易耗品

（一）通用模板

1．付**供应商购**物品**件款

2．转**部门领用**物品**件

3．转**年**月**日**部门假退库（转回）**物品**件

（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）

1．购低值易耗品入库；

摘要：

付**供应商购**物品**件款

例：

付华峰经营部购办公耗材货款

2．领用低值易耗品；

摘要：

转**部门领用**物品**件

例：

转办公室领用70克打印纸8包

3．低值易耗品假退库（转回）；

摘要：

转**年**月**日**部门假退库（转回）**物品**件

例：

客房部2011年3月31日假退库洗发液5件

十、存货跌价准备

（一）通用模板

1．列**物品存货跌价准备

2．转销**物品存货跌价准备

3．**物品存货跌价准备恢复**元

4．**单位**项目预计成本超过合同收