会计摘要通用模板.docx

1、会计摘要通用模板关于印发*公司会计摘要通用模板的通知*公司各分、子公司： 为了提高*公司财务管理水平，实现*公司财务管理和会计核算工作的标准化、规范化，针对各单位会计凭证摘要不规范的情况，年前组织各单位财务骨干对全省经常性经济业务进行梳理，并对会计凭证摘要进行编辑规范。现将*公司会计摘要通用模板印发你们，请遵照执行。会计摘要规范化是会计基础工作的组成部分，各单位在执行过程中，应结合本单位的经济业务特点，进行具体细化，并将实施模板报省公司备案。 二0一六年五月六日会计凭证摘要通用类格式模板 第一部分：会计摘要编写注意事项一、会计摘要编写范体（一）业务描述（二）摘要内容（三）业务举例二、会计摘要编

2、写要求（一）简单明了，主谓宾结构（二）主要要素齐全。如部门、人员、项目、费用名称等（三）相关费用支出原则上不需列明具体客户对象三、特别事项说明（一）下面列示的是省公司通用摘要格式，各单位可根据本单位业务的特点进行适当的增减，需将本单位所有的经济业务的会计摘要编写出来。（二）为了确立公司良好形象，通用类的现金、银行存款收付、固定资产购建、报废、利润分配、人工成本计列等经济事项需统一规范，同类业务的工程、设计、酒店的业务类会计摘要也需统一一致。（三）经济事项举例应结合本单位的实际情况进行列举。工程公司、设计公司对成本类科目要认真编写列示。 第二部分 会计摘要通用模板 一、现金 （一）通用模板1付*

3、部门*（姓名）报销*费用2付*部门*（姓名）借*项目（业务）备用金3收*业务*（可增加期间）现金收入 4付*业务*（可增加期间）现金收入存*银行 5收取备用 6付存备用金（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1*部门*报销费用摘要：付*部门*报销*费（差旅费、招待费、办公费例：付综合部袁正飞报销业务招待费2*部门*借备用金摘要：付*部门*借*备用金例：付综合部王五借零星备用金3*部门*借*差旅费（招待费、医药费等）摘要：付*部门*借差旅费（招待费、医药费等）例：付综合部陈广运差旅费4存、取备用金摘要：收取备用金 付存备用金5收主营业务现金收入；摘要：收*业务现金收入例：收号牌工

4、本费现金收入6主营业务收入存银行；摘要：付*业务现金收入存银行7收押金；摘要：收*年*月*日*业务押金例：收2008年5月浩大公司装修押金8退还押金；摘要：退*年*月*日*业务押金二、银行存款（一）通用模板1收*单位*项目*款2付*单位*项目*款3收到*单位*项目预付款4收*银行*季度存款利息5付*月份*费用（水费、电费、电话费等）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1收到*单位*项目货款（服务费）摘要：收*单位*项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司武汉分公司代办电信业务服务费2收到*单位交*项目保证金摘要：收*单位*项目保证金例：收武汉市联顺电信设备有限公司产品质量

5、保证金 3预收*单位*月至*月租金摘要：预收*单位*月至*月租金例：预收武汉市联顺电信设备有限公司五月至七月租金4收到省通服回拨款摘要：收中国通服*公司集中资金回拨款5收到*银行银行存款利息摘要：收*银行*季度存款利息例：收建设银行世贸支行二季度存款利息6付*单位*项目货款摘要：付*单位*项目货款例：付武汉市联顺电信设备有限公司手机款三、应收账款（一）通用模板1收*单位*项目*款（可补充月份、部门）2列*单位*项目*款（可补充月份、部门）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1*单位应收账款列账（业务款、进度款、代收款）摘要：应收*单位*项目货款（服务费）例：应收武广厅银联商务

6、有限公司*分公司刷卡结算款例：应收武汉广场营业厅店内卡款2收到*单位应收账款服务费摘要：收*单位*项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司武汉分公司代办业务手续费3收到*单位代*单位付*项目货款（服务费）摘要：收*单位代*单位付*项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司*分公司代宜昌分公司付光电缆采购服务费四、预付账款（一）通用模板1付*公司购*款（XX%） 2转*公司购*款3收*公司退回*款4付*公司*项目外包工程款（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1预付*单位*项目货款摘要：预付*单位*项目货款例：预付海信电器有限公司移动空调采购货款2收到厂家供货及发票后摘要：

7、结转*单位*项目预付货款例：结转海信电器有限公司移动空调采购预付货款3预付*单位季度租金摘要：预付*单位*月至*月租金例：预付武汉广场管理有限公司1-12月租金4下月结转租金成本摘要：结转*单位*月*项目租金例：结转武汉广场管理有限公司四月租金5预付*单位*项目*款摘要：付*公司*项目*款四、应收股利（一）通用模板1列*（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）*年度应收股利2收*（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）*年度应收股利（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1应收*长期股权投资*年度股利列账摘要：列*（长期股权投资）*年度应收股利例：列烽火通信3

8、0%股权投资2010年度应收股利2收*长期股权投资*年度股利摘要：收*（长期股权投资）*年度股利例：收烽火通信30%股权投资2010年度应收股利五、其他应收款 （一）通用模板1付*部门*（姓名）借*项目*（备用金、*费用） 2*部门*（姓名）报*费用冲*（备用金、*费用）借支 3收*部门*人借*（备用金、*费用）余款 4垫付离（退）休人员*人*月生活费（医药费）5计提垫付内退人员*月基本保险（失业保险、年金、公积金） 6收*电信实业代*电信支付离退休、内退人员费用 7上划中国通服*公司资金集中款 8收中国通服*公司集中资金回拨款 9收*单位*项目押金 10付*单位*项目押金（二）主要业务示例（

9、各单位根据本公司业务进行补充完善）1*部门*借备用金摘要：付*部门*借*项目备用金例：付综合部张子明借备用金2*部门*借*差旅费（招待费、医药费等）摘要：付*部门*借差旅费（招待费、医药费等）例：付综合部张子明借差旅费3员工报销费用冲借款时摘要： *部门*报*（招待费、医药费等）冲借支例：综合部张子明报销差旅费冲借支4收到员工还款时摘要：收*部门*借差旅费（招待费、医药费等）余款例：收综合部张子明借差旅费余款5离退休人员（内退人员）生活费（医药费）摘要：垫付离（退）休人员*人*月生活费（医药费）例：垫付离退休人员5人五月生活费（医药费）6计提内退人员三险一金摘要：计提垫付内退人员*人*月基本保

10、险（失业保险、年金、公积金）例：计提垫付内退人员5人五月公积金7支付*单位*项目保证金摘要：付*单位*保证金（押金）例：付海峡瑞鑫手机进货质保金8列*单位*综合管理费(补充月份和部门)摘要：列*单位*综合管理费例：列联顺4月武广厅综合管理费9付*单位*综合管理费(补充月份和部门)摘要：收*单位*综合管理费例：收联顺4月武广厅综合管理费10列*单位*应收进项税额(补充日期和部门)摘要：列*单位*应收进项税额例：列联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税11收*单位*应收进项税额(补充日期和部门)摘要：收*单位*应收进项税额例：收联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税例: 收博鹰3月物流部应收进

11、项税12付*单位*卡款摘要：付*单位*卡款例：付中国移动公司移动充值卡款13列*单位*卡入库摘要：列*单位*卡入库例：列中国移动公司移动充值卡入库14收到省公司垫付款摘要：收*电信实业代*电信支付离退休、内退人员费用15中国通服*公司资金集中归集摘要：付中国通服*公司资金集中款16中国通服*公司集中资金拨回摘要：收中国通服*公司集中资金回拨款六、坏账准备（一）通用模板1列*（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失2转销*（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失3收回已转销*（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充

12、完善）1公司确定*款等*笔发生减值损失摘要：列*款等*笔坏账损失例：公司2009年底确定应收三鑫工程公司等5笔应收款发生减值损失。2公司确定*款等*笔坏账损失无法收回转销摘要：转销*坏账损失例：公司2010年底确定应收三鑫工程公司等2笔应收款无法收回转销。3公司收回已转销*款*元摘要：收回已转销*款*元例：公司2011年3月收回已转销三鑫工程公司应收款5000元七、在途商品（一）通用模板1列*单位*货款2*单位*入库（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1收到*单位发票（货未到） 摘要：列*单位*货款例：列武汉电信光电科技有限公司电缆款2货到入库摘要： *单位*入库例：武汉电信

13、光电科技有限公司电缆入库八、库存商品 （一）通用模板1列*单位*商品入库2列*部门领用*商品3结转*部门*月*商品销售成本（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1库存商品入库摘要：列*单位*商品入库例：购联顺手机验收入库2库存商品出库摘要：*部门领用*商品例：销售部领用手机做备机用 结转*部门*月*商品成本 例：结转武广营业厅3月份自营手机销售成本九、低值易耗品（一）通用模板1付*供应商购*物品*件款2转*部门领用*物品*件3转*年*月*日*部门假退库（转回）*物品*件（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1购低值易耗品入库；摘要：付*供应商购*物品*件款例：付华峰经营部购办公耗材货款2领用低值易耗品；摘要：转*部门领用*物品*件例：转办公室领用70克打印纸8包3低值易耗品假退库（转回）；摘要：转*年*月*日*部门假退库（转回）*物品*件例：客房部2011年3月31日假退库洗发液5件十、存货跌价准备（一）通用模板1列*物品存货跌价准备2转销*物品存货跌价准备3*物品存货跌价准备恢复*元4*单位*项目预计成本超过合同收