非煤矿山财务管理制度实用文档.docx

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铁矿财务管理制度

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作,促进我矿经营业务的发展，提高我矿经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和我矿章程有关规定，结合我矿实际情况,特制定本制度。

　　第二条我矿会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高我矿经济效益.

（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督我矿财产的购建、保管和使用，按照本矿要求定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作.

　　第四条财务管理是我矿经营管理的一个重要方面，我矿财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守我矿秘密。

　　第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是我矿发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条我矿应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章.收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章.

　　第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职.

　　第十二条资本金是我矿经营的核心资本,必须加强资本金管理。

我矿筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经我矿董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条我矿股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按我矿章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

　　第十五条我矿以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报我矿总经理批准后处理。

　　第十七条我矿对外担保业务，按我矿规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入我矿或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第十八条现金的管理：

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本我矿实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

我矿的一切现金收付都必须有合法的原始凭证.

　　第二十条银行存款的管理：

加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：

对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理:

应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：

借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。

借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理:

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在我矿授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资.我矿进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按我矿审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。

我矿对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的.

　　第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为:

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

　　（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备3年

　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产,不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条无形资产指被我矿长期使用而没有实物形态的资产，包括：

专利权、土地使用权、商誉等.无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。

开办费自营业之日起，分期摊入成本。

分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销.

　　第三十三条我矿的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证我矿损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第三十五条我矿在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理我矿经济效益的重要内容。

控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高我矿经济效益具有重要作用。

　　第三十六条成本费用开支范围包括：

利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：

指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：

职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：

指我矿根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：

指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金:

各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。

投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.

　　（六）管理费用包括：

物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3％计提。

住房公积金经批准后，由我矿按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条我矿各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十条我矿营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与我矿业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：

固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与我矿业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：

固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条我矿利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补我矿以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于我矿的职工集体福利支出.

　　（五）向投资者分配利润,根据股东会决议，向投资者分配利润.

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

我矿财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。

财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况,利润实现情况，资金增减及周转情况,财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对我矿财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项.

　　第四十四条财务分析是我矿财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对我矿经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条总结和评价本我矿财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：

流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:

利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。

会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。

操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系,进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。

操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。

操作人员对使用的硬体设备的安全负责。

下班时，应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条我矿会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。

每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。

保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用.

　　第五十一条本办法由我矿财务管理中心负责解释。

　　第五十二条本办法自股东会通过之日起开始施行。

矿业

2021。

07。

18

门诊部财务管理制度

第一章总则

一、为了规范门诊部财务行为和会计工作秩序，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用,促进门诊部发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合门诊部实际情况,特制定本制度.

二、门诊部财务管理任务：

依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产和集体资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法,完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作.

三、门诊部财务管理范围：

预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、门诊部财务管理实行“统一领导，集中管理”模式，一切财务活动在门诊部主任的领导下，由财务科统一负责管理。

财务实行门诊部主任负责制。

各医疗资金内的支付，由本单位财务科科长复核，门诊部主任审批,即可办理.

五、门诊部主任为门诊部财务总负责人，对门诊部财务负总责。

财务科科长由门诊部任命，领导财务科的管理活动。

六、门诊部的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

第二章财务机构、会计人员、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规,结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2。

编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金.

3.建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.财务科参与研究、审批门诊部内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.财务科对门诊部财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案.负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

第三章预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财"的原则.

2.在编制预算时,收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制,支出预算要量入为出,合理安排资金.

3.要坚持勤俭办院原则，开源节流,提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据.

1。

医疗收入。

门诊收入：

以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入：

以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

3.其他收入.

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费.根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平,国家有关调资政策等计算编列.

2.药品费。

根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品。

根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5。

其他公用支出。

在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6.月份用款计划。

由各医疗分支机构按月编报。

第四章财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准:

一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备.

2.固定资产的分类:

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶一般设备。

⑷图书。

⑸其他类固定资产。

3。

固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账,财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理.贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符,帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置,同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批.

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置.

⑻对盘盈、盘亏的固定资产,应查明原因,按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3。

加强对库存物资的清查盘点,及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理。

对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新"等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则.

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

第五章对外投资和筹资

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。

由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。

要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力,确保资金收回。

对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。

所筹资金专款专用，不准变相挪作他用.

第六章货币资金管理

医院货币资金管理包括：

银行存款管理、现金管理、往来款项管理。

各医疗分支机构的货币资金使用,必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

2。

银行存款要严格遵守有关规定。

3。

各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

4。

严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1.各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。

库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2。

现金必须按规定的范围使用。

凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销.

3.个人不得因私借公款.

第七章财务分析与监督检查

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查.

第八章考核与奖惩

一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成.

二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行.

三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。

具体办法由医院按国家有关规定另行制定。

财务部岗位职责

一、部长职责

1.在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作.

2.认真贯彻执行国家财经政策、法规,核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整.

3.指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。

4.合理组织收入，节约行政开支。

按照国家规定的支出范围和批准项目，严格控制支出。

5.组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。

6。

经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。

7.会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。

8。

负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。

9。

组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划,参与会计人员的任用、调配工作。

10.定期组织清查债权和债务，防止拖欠,严格控制欠账。

11。

保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。

二、会计核算岗位职责

1。

严格遵守《会计法》及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。

2.原始凭证审核内容:

原始凭证内容是否完整,手续是否完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。

3.根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。

4.及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。

5。

按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。

6.按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。

7.完成领导交给的其他工作。

三、出纳岗位职责

1.严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

2.有关规定,办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

3.严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金,更不得挪用现金.

4。

每天认真登记现金、银行存款日记账.做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。

5.每月与银行对账，按时编制“