专业文档中小企业财务管理制度doc文档格式.docx

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2.组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。

3.执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

4.组织财务预算和财务分析，实施财务控制。

5.编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。

6.配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

（三）财务部的职责

公司财务部全面负责公司财务管理与会计核算工作。

财务部的一般职责是：

1．做好各项财务管理和会计核算工作，编制公司本部会计报表并编制合并会计报表。

2．建立和健全公司财务管理制度和会计制度，设计内部控制程序。

3．编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作。

4．汇总编制公司财务预算、决算及财务分析。

5．及时、准确进行各项纳税申报。

6．定期开展财产清查、盘点工作。

7．做好公司票据、会计档案、财产权证的管理工作。

8．做好有关财务资料的保管工作，包括科技项目、贴现项目、资助项目的申报资料，财产与呆账报损申报资料，财产抵押贷款资料，股权管理资料等。

9．做好项目可行性研究分析工作。

10．做好与银行、税务、财政、审计、会计师事务所等部门的沟通和协调工作。

（四）财务人员岗位职责

公司财务部可根据工作需要，设置财务负责人1名，主办会计、会计核算员、材料会计、成本会计等若干名，出纳员1名，并制定相应的岗位职责。

财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任，是领导公司财务管理、会计核算等方面工作的负责人。

1．中小企业财务负责人一般应当履行下列职责：

（1）组织执行国家有关财经法律、法规、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。

（2）根据公司发展战略，制定相应的财务战略，包括投资战略、筹资战略等。

（3）参与公司投资、筹资等方面的决策和方案制定工作，编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。

（4）参与制定公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

（5）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

（6）负责审核公司本部和各下属单位上报的会计报表和合并公司会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，提出改善公司经营管理的建议，为公司领导决策提供可靠的依据。

（7）主持制订公司的财务管理和会计核算的规章制度和工作程序，组织实施并监督检查落实情况。

（8）负责审核资金支出项目及费用报销。

（9）负责审核并按权限批准从银行提取现金的业务。

（10）培养和发现人才，根据工作需要申请招聘、调配财务人员，负责对子公司财务人员任命的提名，负责下级财会人员办理交接的监交工作。

（11）负责审查对外提供的会计资料。

（12）组织公司固定资产、存货等实物财产的定期清查盘点工作，保证账实相符。

（13）领导做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

2．会计核算员的一般职责如下：

（1）按照公司财务制度和核算管理有关规定，负责编制记账凭证工作。

（2）根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账和总账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。

（3）正确归集生产成本和费用支出，每月进行产品成本核算，及时考核成本计划的执行情况。

（4）及时掌握、审核公司原材料、低值易耗品、设备、产品的进出情况，并建立明细账进行核算；

了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续。

（5）负责审核银行存款余额调节表。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

银行存款账面结余与“银行对账单”余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（6）负责日常的开具销售发票和在规定期限内的发票认证和纳税申报工作，并依税法规定做好印花税贴花工作。

（7）负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。

（8）负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。

（9）协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作。

3．材料核算员的一般职责如下：

（1）严格执行物资管理制度，审核材料采购与材料采购的合同等执行情况，发现差异及时处理。

（2）正确、及时记录材料和产成品入库、出库、结存情况，按月与仓库保管账核对材料增减变动和结存数量，发现差错及时处理。

（3）严格把好材料、产成品入库关，正确核算材料的采购成本，及时核对仓库保管员的收料通知单与送达的发票所填制的材料规格名称、计量单位、数量是否一致；

核对发票价格与合同或协议价是否相符，核对无误后方可开具材料入库单。

按产品等级正确核算产成品的入库情况。

（4）审核入库结算的发票种类与材料类别是否相一致；

正确划分“材料”与“工程物资”的分类标准。

（5）核对大宗材料进仓及运费结算情况，月末如材料已进仓并已领用，而发票未收到的要作暂估入库处理（含运费），下月初按原凭证冲回，待发票到达后再办理入库手续，以此类推。

（6）严格把好材料、产成品出库关，正确核算材料领用或销售的实际成本和产成品的出库等级、客户类别、运输方式等。

（7）规范填写领料单和材料转让通知单，每笔材料领用用途必须注明，领料审批及经办人员签字必须符合规定（含工程物资）。

（8）正确核算和归集材料采购、耗用的实际成本，月末按成本核算和工程项目核算的要求，按加权平均法编制材料耗用汇总表和工程物资领用汇总表。

提供有关成本核算资料。

（9）工程物资与原材料之间相互串用的，要单独核算和汇总，以便核算进项税额转出。

（10）做好仓库物资的日常监督管理工作和相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

（11）做好日常的库房监督检查工作，督促仓库保管人员进行物资规范化管理。

4．财务部出纳员的一般职责是：

（1）按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成现金收付手续和银行结算业务。

（2）根据审核无误、手续完备的凭证，办理银行存款、取款和转账结算业务。

（3）登记银行存款日记账。

按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

月末应编制银行存款余额调节表，做到银行存款日记账与银行对账单相符。

（4）登记现金日记账。

账目应当日清月结，保证账款相符、账账相符，每日下班前，对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符，发现差错及时查清更正。

（5）认真审核临时借支的用途和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

（6）严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

（7）根据经审核后的工资薪金发放单，按时发放公司职工的工资、奖金。

（8）及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

（9）负责妥善保管现金、有价证券、空白支票和收据，做好有关单据、账册、对账单等会计资料的整理与归档工作。

（10）负责掌管公司财务保险柜。

如发现现金失窃、差错，由出纳员负全额赔偿责任。

三、印章管理制度

印章包括公司（行政、党委）章、法定代表人章、财务专用章、合同专用章、发票专用章、公司部门章。

印章管理要同时设计公司“用章审批单”、“公司内部日常工作用章审批单”、“担保或借款用章审批表”、“公司经济合同（协议）会签单”等表格。

下面举例说明印章管理制度的一般格式与内容。

【例5-1】印章管理制度

第一章总则

第一条为了规范印章管理，确保公司经营管理工作合规运行和公司安全，特制定本制度。

第二条本制度所指的印章包括公司（行政、党委）章、法定代表人章、财务专用章、合同专用章、发票专用章、公司部门章。

第三条印章管理包括印章的制作、保管、使用、停止使用、收回、销毁等内容。

第二章印章的制作

第四条所有印章的制作必须按照有关法律、法规规定，根据相关授权，统一由公司办公室负责。

第五条印章的制作由使用部门提出书面申请，经分管副总审核，总经理批准后由办公室办理制作。

第六条印章制作后，由办公室办理注册登记手续，以备领用。

第七条印章的领用统一由各使用部门责任人到办公室办理领用、启用手续。

第三章印章的保管

第八条公司办公室为印章的归口管理部门。

印章的保管责任如下：

（一）公司行政和党委公章统一由办公室主任保管，办公室主任不在时，由办公室主任指定专人临时代管。

（二）法定代表人章由财务负责人保管，财务专用章由主办会计保管。

财务专用章和法定代表人章不能同时存放于一人处。

法定代表人章仅限于财务工作范围内使用，特殊情况须经法定代表人批准。

（三）发票专用章由会计核算员保管。

（四）合同专用章由供销部经理保管。

（五）公司原则上不设部门章，若因工作需要，设立部门章的，须经法定代表人批准，并由指定人员管理。

第九条印章管理人员对印章应严加保管，印章必须加锁严格管理或放置在保险箱内。

第十条公司应建立印章使用台账，并由印章领用管理人签字,以方便追踪查询。

第十一条各类印章由于保管人管理不善，工作失职，对公司造成严重后果的，应追究保管人的相应责任，造成经济损失的应负责全额赔偿。

第四章印章的使用

第十二条所有印章的使用都必须及时进行备案登记，并由经办人签字。

用章由经办人填写印章审批单或担保审批表，经公司分管领导签署意见、审批人签字同意。

若审批人不在，情况又比较紧急，经印章管理人员电话、传真或短信联系，得到审批人同意后方可盖章，事后须补办审批手续。

第十三条公司行政、党委印章的使用：

（一）公司内部一般性印章使用，由办公室主任审核后盖章（主任不在时，由主任指定的专人审核后盖章）。

（二）协议、合同、所有对外文件，必须由分管副总以上领导签字同意后方可盖章。

（三）涉及到经济、法律责任、权力和义务的所有重要事项必须经总经理签字同意后方可盖章。

第十四条公司财务专用章的使用：

（一）一般正常业务性盖章，由财务负责人审核后盖章。

（二）担保及对外其它重要业务、事项盖章必须经总经理签字同意后方可盖章。

第十五条供销合同章的使用：

（一）一般性正常业务盖章由分管副总或分管副总指定专人审核同意后盖章。

（二）合同金额较大的（应具体说明金额）或其它重要业务合同（包括危险物品等）必须经总经理审核同意后才可盖章。

第十六条各子公司印章的使用由子公司经理负责审核同意后方可盖章，由经办人签字，并备案登记。

第十七条各分厂、部门、科室及化验（专用章）的印章使用，除化验（专用章）外，原则上不对外使用，特殊情况对外使用时，必须经分厂、部门、科室负责人审核同意。

化验（专用章）只作为化验业务专用，不得用于其他用途，对外出具的化验报告单或证明必须经质检部负责人以上人员审核同意后方可盖章。

第十八条各类印章原则上不得随意带出公司。

如确因工作业务需要而必须携带印章使用的，必须办理临时借用手续，用毕必须及时归还保管人。

（一）一般业务经分管副总批准并有一定监护措施方可携带。

（二）公司法人章和法定代表人章经总经理批准后方可携带。

（三）财务人员随带财务印鉴除到银行、税务的工作外，其它一律不得随意携带。

第十九条公司任何人不得随意在空白合同和空白白纸上加盖印章。

如确因工作业务需要，必须经分管副总以上人员批准后方可操作。

第五章印章的停止使用、收回与销毁

第二十条由于名称变更或其它原因，原印章停止使用时，保管人必须及时将原印章交回公司办公室，由办公室统一负责收回停止使用的印章，并进行备案登记，以备销毁。

第二十一条凡由于各类原因停止使用的印章，收回后经总经理批准，由公司办公室负责印章销毁工作。

第二十二条印章销毁由办公室主任会同保卫科科长和原印章保管人共同负责现场销毁，并作好记录，经办人签字。

四、票据管理制度

票据包括支票、汇票、发票和收据等内容。

票据管理应当规范票据的申购、领用、签发、保管、收受和背书转让等方面的程序与权限。

票据管理要同时设计“票据申领单”、票据交接清单，设置“支票使用登记簿”。

下面举例说明票据管理制度（支票管理部分）的一般格式与内容。

【例5-2】票据管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务票据的购买、使用及保管，特制定本管理制度。

第二条本制度涉及的票据包括：

支票、汇票、发票、收据。

第二章支票

第三条支票的类别及使用范畴

（一）支票分为转账支票和现金支票。

（二）转账支票适用于同城和异地范围内的划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。

现金支票适用于提取现金或签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。

第四条支票的购买、签发和保管

（一）支票统一由出纳负责购买、签发和保管。

（二）支票的领购应当本着安全有效的原则，一次购买的数量一般不得超过壹本。

（三）支票预留印鉴必须与支票分开存放。

（四）领用支票应填写“票据申领单”，报有关领导和财务负责人批准后，经主办会计审核再办理领用手续。

出纳员要在支票上写清日期、用途及规定限额。

主办会计加盖印鉴时负责审核把关，严禁签发空白支票。

（五）领用支票时，领用人必须在“支票使用登记簿”上登记；

要求领用人在七天内（逢节假日顺延）持发票报销，发票签章要齐全，并在“支票使用登记簿”上填清注销日期。

（六）签发大额支票时，出纳应当查验银行账户的存款余额，严禁签发空头支票，不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

空头支票罚款和支票转借损失由出纳承担，并对财务负责人处以等额罚款。

（七）支付金额在10000元以上时，必须通过签发转账支票进行支付。

原材料款项一般通过转账支票，特殊情况须经总经理批准。

（八）签发大额的现金支票，应当严格遵守现金管理制度，违规使用造成的损失由出纳和财务负责人、主办会计分别承担相应的责任。

（九）稽核人员要定期、不定期检查支票的购入、使用及保存情况，对异常情况出具书面报告。

第五条支票的收受

（一）出纳要查验支票有效的绝对必要记载事项是否齐全，如文字、金额、到期日、发票人盖章等。

（二）检查支票文字有无涂改、涂销或更改。

（三）如果经过背书的支票，注意背书是否连续。

（四）支票与进账单的金额是否相符，大小写金额是否一致。

（五）出纳应在收到支票的当日及时送交银行，不得挪用、转让。

（六）对于退回的空头支票有权要求出票人赔偿支票金额一定比例的赔偿金。

第六条银行对账单

每一张银行对账单，都要编制“银行存款余额调节表”，对未达账项要及时查清原因，一个月以上的未达账项应当写出书面说明并报给相关部门的负责人。

主办会计应当对“银行存款余额调节表”进行异常项第七条废票处理

对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与其他票据一并保存。

第二节资产管理制度

资产管理制度是对各项资产管理的规定，包括货币资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、低值易耗品管理制度、固定资产与在建工程管理制度、对外投资管理制度等内容。

一、货币资金管理制度

货币资金管理制度的重点是规范货币资金支付的手续、程序与权限。

货币资金管理应当设计“现金缴款单”、“现金申领单”、“借款单”、“库存现金盘点表”、“提现通知单”、“划款审批单”、“支出证明单”、“差旅费报销单”等表格。

下面举例说明货币资金管理制度的一般内容与格式。

【例5-3】货币资金管理制度

第一条为加强对货币资金的控制和管理，保证货币资金的安全，根据国家相关法律、法规，结合公司货币资金管理工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称货币资金是指公司所拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金。

第二章现金管理

第三条现金流入

（一）现金收入

1.收到现金时，应向交款人开具发票（或收据），并按照会计制度规定及时入账核算。

2.出纳人员应将收到的现金于当日存入银行,不得违反规定坐支、挪用。

（二）提取现金

1.提取现金时，出纳应填写“提现通知单”，列明单位库存现金余额、本次提现金额、用途，经财务负责人审批后，方可办理开具现金支票等提现业务。

2.开具现金支票时，应将支票存根中的有关项目（如：

出票日期、收款人、金额、用途等）填写齐全，并由出纳、领票人、财务负责人签字。

（三）收到其他现金

收到其他现金时，出纳应向交款人开具收据，并根据收款性质进行相应账务处理。

第四条现金流出

（一）现金支出

1.费用支出

对销售费用、管理费用、财务费用、长期待摊费用、待摊费用等费用或准费用支出，需支付现金时，按公司《费用管理制度》中规定的审批程序执行。

2.其他支出

发生费用或准费用支出以外的现金支出时，由经办人填写“支出证明单”，并将相关票据（合同、协议等）附后，报部门负责人、财务负责人、总经理签批后，方可办理付款手续。

（二）现金借款

1.员工借款时，应填写“借款单”，详细列明借款用途及金额，经部门负责人、出纳（确认有无未结清借款余额）、财务负责人、总经理签批后，方可借款。

借款事项办理完毕后，应凭相应单据及时结清借款。

2.借款原则：

前款未清，后款不借。

借款金额不得超过规定限额，特殊情况下，需超额借款时，必须经总经理签批。

第五条现金管理中的其他方面

（一）按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金。

（二）每笔现金收款业务均应及时进行相应账务处理，不得形成账外资金（小金库）。

（三）每笔现金付款业务，均须附有签批手续齐全的原始凭证。

（四）公司须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，应编制“库存现金盘点表”，并与“现金日记账”、“现金”总账科目的余额核对相符。

财务部门应组织人员对库存现金进行定期或不定期盘点，确保账实相符。

（五）现金出纳岗位和记账岗位分开设置，即坚持“钱账分管”的内部控制原则。

会计负责编制现金记账凭证。

（六）公司内各单位间借用现金，须履行签批手续，并入账核算。

（七）销售人员不得直接收取货款，不得兼管货物。

第三章银行存款管理

第六条银行存款流入

公司收到银行存款时，应根据款项的性质、内容等，向付款方开具发票（或收据），并按照会计制度有关规定，及时入账核算。

第七条银行存款流出

（一）费用支出

对销售费用、管理费用、财务费用、长期待摊费用、待摊费用等费用或准费用支出，需银行付款时，按公司《费用管理制度》中规定的审批程序执行。

（二）货款支出

支付货款时，经办人应填写“划款审批单”，并附相关单据，经部门负责人、财务负责人审核、总经理签批后，方可办理付款手续。

（三）固定资产、在建工程支出

支付固定资产购置款或在建工程款时，经办人应填写“划款审批单”，并将发票（或收据）、相关合同、货物入库单、固定资产购置计划及执行情况、工程概（预）算及执行情况等单证附后，经部门负责人、财务负责人、总经理签批后，方可办理付款手续。

（四）支付往来款

1.归还借款

归还借款时，经办人应填写“划款审批单”，并附相关合同等单证，经部门负责人、财务负责人、总经理签批后，方可办理付款手续。

2.对子公司借款

公司严格评审、控制外部拆借，对外拆借业务必须坚持审慎决策的原则。

对外拆借范围原则上限于符合公司发展战略、由公司控股或具有实质性控制权的子公司。

子公司向公司申请资金拆借，先向财务部提交书面报告，经财务负责人审批后报公司总经理批准。

（五）公司各银行账户之间划款

公司各银行账户之间划款时，由经办人填写汇款通知单，列明转款时间、理由、金额等，经财务负责人审批后，方可办理划款手续。

（六）其他

1.“划款审批单”为公司办理银行付款业务的依据，应与转账支票存根、付款凭单等，一并作为原始凭证入账核算。

2.开具转账支票时，应将支票存根中的有关项目，如：

出票日期、收款人、金额、用途等填写齐全，并由出纳、领票人、财务负责人签字。

3.商业汇票贴现

（1）公司对收到的商业汇票进行贴现，或公司开具的商业汇票在外单位进行贴现时，由经办人书写汇票贴现申请，详列贴现日期、贴现原因、贴现银行、贴现单位、贴现息、贴现金额，并将贴现票据复印件附后，经财务负责人、总经理签批后，方可办理贴现业务。

（2）财务人员应将签批手续完整的贴现申请及贴现票据复印件，与办理贴现业务的相关凭证一起，作为贴现业务入账核算的原始凭证，同时登记商业汇票备查账簿。

第八条银行存款管理的其他方面

（一）公司银行账户分为基本账户和一般账户，因业务需要发生账户的开立和注销，均由财务负责人、总经理审批后，按银行规定程序办理。

除有信贷关系的银行外，原则上不得在其他银行开户。

（二）任何人不得出租、出借公司银行账户。

财务部应及时清理不必要的银行账户。

（三）每笔银行付款业务，均须附有签批手续齐全的原始凭证。

对审批程序不完整的“汇款通知单”，财务部门应拒绝办理付款业务。

（四）公司应设置“银行存款日记账”，月份终了，“银行存款日记账”的余额须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

（五）银行出纳岗位和记账岗位分开设置。

银行出纳应及时取得银行收付款凭据，并交由会计编制银行记账凭证。

（六）严格按银行单据中列明的收、付款单位进行明细核算，若变更核算单位，须附收、付款委托通知书，并经财务负责人、总经理签批。

第四章其他货币资金的管理

第九条办理信用证保证金存款、银行汇票存款、定期存款等业务时，由经办人填