11个人所得税法课后作业下载版Word下载.docx
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A.14306.25
B.14336.25
C.11445
D.12045
7.中国居民王某为境内某公司的员工，公司代其负担个人所得税，2012年10月王某取得不含税工资收入5000元。
根据个人所得税的有关规定，该公司当月为王某负担的个人所得税为（）元。
A.45
B.46.5
C.50
D.61.67
8.某明星2012年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.71
9.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2012年12月取得董事费收入元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
10.中国居民李某2012年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；
12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。
则李某销售公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A.2050
B.4100
C.1850
D.3700
11.2012年11月中国居民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；
转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。
张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.6000
12.中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明。
此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（）元。
A.240
B.545
C.785
D.985
13.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2012年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2012年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2012年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.998.49
B.1464.44
C.2296.52
D.3295
14.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1568
B.1512
C.1388.8
D.1344
15.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。
2012年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2012年4月应缴纳个人所得税（）元。
A.21960
B.22205
C.24245
D.42070
16.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
17.2013年1月，税务机关在税务检查中发现，张某所在的任职单位2012年建立了企业年金制度，但企业为张某所缴纳的2012年度的企业年金未扣缴其个人所得税，2012年1月至12月企业为张某计算缴纳企业年金费用的工资合计数为90000元，为其缴纳企业年金合计为3600元。
张某当年取得的企业年金应补缴的个人所得税为（）元。
A.36
B.64
C.108
D.255
18.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
19.2012年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；
另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。
回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
A.2500
B.5000
C.7000
D.12000
20.2013年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。
王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A.12000
B.9600
C.18000
D.
二、多项选择题
1.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，划分居民纳税人和非居民纳税人的标准有（）。
A.户籍所在地标准
B.住所标准
C.居住时间标准
D.工作地点所在地标准
2.个人取得的下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
D.托儿补助费
3.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.个人在公司任职、受雇，取得的董事费收入
B.演员自己走穴演出取得的收入
C.个人兼职取得的收入
D.教师自行举办培训班取得的收入
4.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税
C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
5.下列关于稿酬所得“次”的规定，说法正确的有（）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
6.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的国家机关中工作的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.在中国境内的国有企业中工作的外籍人员
7.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的个人投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（）。
A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总其投资经营的所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B.投资者个人及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
D.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
8.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除
C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值
D.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除的修缮费，以每次800元为限
9.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（）。
A.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除
B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，缴纳个人所得税
C.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税
D.个人为其他单位或他人提供担保获得报酬，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税
10.下列关于个人取得不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
11.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，按照“其他所得”项目征收个人所得税
B.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品的，不征收个人所得税
C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，计算缴纳个人所得税
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，计算缴纳个人所得税
12.根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有（）。
A.证券机构预扣预缴的税款，于次月15日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳个人所得税
B.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人
C.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
D.证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按照新股限售股上市首日收盘价计算转让收入，按照计算出的转让收入的15%确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额按照20%的税率，计算预扣预缴个人所得税税额
13.下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（）。
A.甲某将其拥有的房屋产权无偿赠与其表弟
B.乙某将其拥有的房屋产权无偿赠与其父母
C.丙某将其拥有的房屋产权无偿赠与其同事
D.丁某将其拥有的房屋产权无偿赠与其妹妹
14.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（）。
A.国债利息
B.教育储蓄存款利息
C.保险赔款
D.个人提前退休取得的一次性补贴收入
15.根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。
A.以现金形式取得的住房补贴
B.以实报实销形式取得的伙食补贴
C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言培训费
16.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有（）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内的两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的
17.根据个人所得税的有关规定，关于个人取得的拍卖收入计征个人所得税时可以扣除的财产原值，下列表述不正确的有（）。
A.通过商店购买的物品，财产原值为购买该物品时实际支付的价款
B.通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C.通过祖传收藏的物品，财产原值为该物品的鉴定价值
D.通过赠送取得的物品，财产原值为该物品的市场价值
18.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.对远洋运输业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税
B.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，暂不计算缴纳个人所得税
C.城镇企业单位按照规定比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免征个人所得税
D.企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
19.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
C.个体工商户对外投资取得的股息所得
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
20.根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。
A.个人取得的红利所得应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的投资者取得企业出资为其购买的房屋，并将所有权登记为投资者个人的，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C.股份有限公司的个人投资者取得公司为其购买的房产，并将所有权登记为投资者个人的，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.合伙企业的个人投资者向企业借款用于购买房屋，并将房屋的所有权登记为投资者个人，且借款年度终了后未归还借款的，其未归还的借款按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
三、计算分析题
1.中国公民陈某为某大学的教授，每月工资为8000元，2012年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出6000元通过非营利的社会团体捐赠给某农村小学。
（2）3月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬60000元，陈某与王某平分稿酬，各取得收入30000元。
（3）4月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入40000元。
（4）7月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从7月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬300元，当月为培训机构授课4次。
（5）8月份与某出版社签订出版合同，陈某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，9月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）陈某2012年全年工资收入共应缴纳个人所得税；
（2）陈某2月份审稿所得应缴纳个人所得税；
（3）陈某3月份出版小说所得应缴纳个人所得税；
（4）陈某4月份拍卖小说手稿复印件应缴纳个人所得税；
（5）陈某7月份授课收入应缴纳个人所得税；
（6）陈某8月、9月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税。
2.中国居民王某为境内某市上市公司的员工，2012年12月取得下列收入：
（1）取得当月工资收入3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费800元；
另取得第四季度奖金6000元；
（2）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担；
（3）2011年8月获得所在公司授予的10000股本公司的不可公开交易的股票期权，授予价为5元/股。
2012年12月王某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股；
（4）将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元；
（5）因举报违法行为而获得奖金3000元。
（1）王某当月工资和奖金收入应缴纳个人所得税；
（2）王某工程设计收入应缴纳个人所得税；
（3）王某的股票期权行权时应缴纳个人所得税；
（4）王某当月取得的租金收入应缴纳个人所得税；
（5）王某当月举报违法行为获得的奖金收入应缴纳个人所得税。
3.中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。
同时李某也是境内甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。
2013年相关业务如下：
（1）12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
（2）2013年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
（3）2013年由李某与孙某共同出资设立的合伙企业会计利润50万元，其中包括2010年以合伙企业名义对外投资拥有乙上市公司10000股股票分得的股息10万元。
根据以上资料，回答下列问题。
（1）2013年合伙企业个人所得税应纳税所得额；
（2）2013年李某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税；
（3）2013年李某应就董事费缴纳的个人所得税；
（4）2013年李某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。
参考答案及解析
1.
【答案】C
【解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
这里的临时离境，是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2.
【答案】D
【解析】对于在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，按照规定计算其在境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。
2012年约翰在中国境内实际工作天数=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天）。
3.
【答案】B
【解析】职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
4.
【解析】劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以减除定额800元或者定率20%。
5.
【答案】A
【解析】选项BCD属于不得在个人所得税前列支的项目。
6.
【解析】
（1）不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：
60000÷
12=5000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率表，适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元；
（2）含税的全年一次性奖金收入=（60000-555）÷
（1-20%）=74306.25（元）；
（3）含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：
74306.25÷
12=6192.19（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率表，适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=74306.25×
20%-555=14306.25（元）。
7.
【解析】王某工资收入的不含税应纳税所得额=5000-3500=1500（元），适用税率为10%，速算扣除数为105元，所以王某工资收入的应纳税所得额=（5000-3500-105）÷
（1-10%）=1550（元），该公司当月为王某负担的个人所得税=1550×
10%-105=50（元）。
8.
【解析】应纳税所得额=（-7000）×
（1-20%）÷
68%=.76（元），应代为负担的个人所得税=.76×
40%-7000=36764.71（元）。
9.
【解析】捐赠扣除限额=×
（1-20%）×
30%=24000（元），实际捐赠30000元，只能扣除24000元；
陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[×
（1-20%）-24000]×
40%-7000=15400（元）。
10.
【解析】该项所得的应纳税所得额=12×
20000×
60%-10×
60%-5000×
60%-2500=18500（元），李某应缴纳个人所得税=18500×
20%=3700（元）。
11.
【解析】个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税，转让境外上市公司股票应按规定缴纳个人所得税；
张某应在我国缴纳个人所得税=20000×
20%=4000（元）。
12.
（1）对于外商投资企业发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税，但对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。
（2）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，
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