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①财政学的研究范围不同于对象范围，它要比对象范围广泛；
②财政学的研究范围除对象范围外，还包括对象范围之外的一些现象和事物。
第一章财政概念作业
一、单项选择题
1.财政分配的主体是（
②国家
3.社会主义财政本质的社会特征可概括为（
①取之于民，用之于民
4.财政分配属于社会再生产的（
②分配环节
5.（
）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位
①财政分配
6.财政分配的目的是（
③实现国家职能
10.财政属于社会再生产四个环节中的（
）环节
②分配
1.财政分配所进行的一系列经济活动包括（
①组织收支活动
②调节控制活动
③监督管理活动
3.财政与信用、价格等的性质差异，主要表现为（
①国家主体性
④无偿性
⑤强制性
三、解释题
1.财政
财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
五、论述题
2.运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。
P26
①生产决定财政分配；
②生产为财政分配提供对象；
③生产结构决定财政分配结构；
④生产关系的性质决定财政分配的性质。
第二章财政职能作业
1.市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的（
）状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好
①帕累托最优
2.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做（
）
③公共产品
3.负外部性的生产者在其行为中得到的边际收益等于边际成本，但其边际成本没有（
）其行为的社会边际成本
③小于
4.属于典型的负外部性的例子的是（
） ②汽车尾气
5.全面理解市场经济中政府的作用包括（
④政治作用和经济作用
9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素（
①充分就业
②税负不变
③物价稳定
④国际收支平衡
10.马斯格雷夫的财政三职能包括（
③配置资源、收入分配、稳定经济
1.综合人们对市场失灵表现的论述，可以说市场失灵集中表现为（
①资源配置低效
③收入分配不公
⑤宏观经济波动
2.下列属于产生正外部性的例子有（
①知识或发明的产生
③对传染病的预防
⑤员工培训
3.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有（
①反对垄断，鼓励竞争 ②维护经济稳定
③克服外部性④控制风险和不确定性 ⑤促进社会公平 ⑥提供公共产品
4.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面（
）
②政府决策失效 ③“寻租”
⑤政府决策执行失效
6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：
①维护国家 ②配置资源 ③分配收入 ④稳定经济 ⑤监督管理
1.市场失灵
是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
2.外部性
指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。
5.帕累托最优（了解）
是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。
四、简答题
2.财政是否具有维护国家的职能？
①维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。
维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。
②在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。
一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。
另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也会对财政分配提出要求。
1.试论政府三大目标与财政三大经济职能的关系。
（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵
①财政的三大经济职能
配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。
分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。
稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。
②政府的三大目标：
公平、效率、稳定
（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。
①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。
②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。
③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。
第三章
1.最早提出公共支出规模不断增长具有一定规律性的是（
④瓦格纳
2.梯度渐进增长理论认为（
②只有当社会经历“激变”时，财政支出才会急剧上升
3.发展阶段增长论提出，在经济发展中期，（
③公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降
5.财政支出规模与增长的总量的确定，从根本上讲（
②要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度
6.当财政收不抵支或有赤字、国债时，（
②财政收入占GDP的比重小于财政支出占GDP的比重
7.当财政支出弹性小于1时，（
）P57
①反映财政支出增长慢于GNP的增长
10.在公有制度社会制度下，如果一国同时选择了计划经济制度，（
③财政支出结构中经济建设投资可能占较大比重
12.按财政支出的经济分类方法，（
①可将财政支出分为购买支出与转移支出（按直接补偿性分类）
④可将财政支出分为经常性支出、资本性支出
4.财政支出占财政收入的比重大于100%时，（
①表示财政收不抵支，产生了赤字
③表示财政支出超出财政收入总量进行了分配
⑤表示财政收入对财政支出的基本制约作用已经丧失财政支出超出财政收入总量进行了分配
5.财政支出弹性大于1时，（
②说明财政支出的增长快于GNP的增长
④说明财政支出的弹性较好
7.按国家职能分类的财政支出内容有（
②国防行政支出
③文教科卫,社会福利支出
⑤经济建设投资支出
三、名词解释
1.瓦格纳法则：
这一理论认为，随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。
而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。
国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。
2.财政支出弹性
可用财政支出增长率/GNP增长率来表示。
主要反映财政支出增长与GNP增长之间的关系，当计算结果大于1时，说明财政支出的增长快于GNP的增长，财政支出的弹性较好；
计算结果小于1，反映财政支出增长慢于GNP的增长，财政支出的弹性较差或无弹性；
计算结果等于1，可反映财政支出与GNP呈同步增长。
4.购买支出
也可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。
这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两部分构成。
5.转移支出
政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。
2.分析影响财政支出规模扩张的主要因素？
①经济发展的需要：
经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用
②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。
③国家干预经济的需要
④人口增长与环境保护压力
⑤社会福利的改善
⑥物价影响
⑦国际关系的复杂化
3.试用量度财政支出规模的指标来评价财政支出规模的合理程度？
①财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标，通过财政支出总额可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。
②财政支出占财政收入的比重。
财政收支具有总体上的数量对比关系，财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。
反之财政支出规模必须压缩。
③财政支出占GDP的比重。
财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP的占有额度。
但应有的合理界限，否则会削弱民间积累，影响市场经济的正常发展。
④ 财政支出弹性与边际财政支出倾向。
前者反映财政支出增长与GNP（或GDP）增长之间的关系，后者说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。
4.分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。
①购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。
②转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。
政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。
③这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。
转移支出只有部分会间接增大社会总需求,但会直接影响收入分配
1.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（
④行政与国防提供的服务
2.财政支出中的行政管理支出是指（
①国家权力机关和行政管理机关的经费支出
3.与其他财政支出相比，行政管理支出具有的特点是（
①非生产性
4.国防支出具有（
）的属性，必须由政府来提供
②纯公共产品
1.在现代国家确定行政管理经费应考虑的主要因素有（
①为实现政府应有职责而配备的行政机构的基本需要
②国家在一定经济发展阶段上可能提供的财力
③行政经费占财政收支的比重的历史数据比较
2.行政管理支出的内容（
①行政管理费
②公检法支出
③武装警察部队经费
④外交外事支出
⑤对外援助支出
1.行政管理支出
行政管理支出是财政用于各级权力机关、行政管理机关行使其职能所安排的经费，是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构正常运转所必须的费用。
2.分析影响行政管理经费确定的因素？
①政府的职责范围
②在一定经济发展阶段上可能为政府提供的财力
③国家财政收支总量与行政经费占财政收支的比重
1.在市场经济制度下，政府投资主要用于（
④重要的公共工程和基础设施项目
2.政府进行投资的主要依据是（
②投资的社会效益和社会成本
4.在国民经济中，对经济的发展与增长起决定性作用的产业部门是（
③主导产业
5.基础设施提供的产品与服务面向全社会，从而使其具有（
③公用性、非独占性和不可分性
）等方面
①基础产业部门
②扶持农业部门
④国家物资储备
2.在市场经济条件下，政府投资（
②通常不进入竞争性领域
④一般不向有明显经济效益的项目投资
⑤只能是对市场投资行为的补充
1.政府投资（了解）
政府投资是指政府为了实现其职能，并作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，利用公共支出对经济和社会发展中的一些特定部门和需要进行的投资活动。
1.政府投资有哪些重要特点？
①政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标,因此政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，在特殊情况下，政府投资甚至可以允许亏损。
②在市场经济条件下，政府投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。
③政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。
④政府投资是政府调控经济的重要手段。
第六章转移支出
1．转移支出中，数量最大影响最广的是（
①补助支出
2．狭义的社会保障是由（
）提供的
④国家
3．最早实施社会保障制度的国家是（
）
②德国
4．社会保障制度的核心内容是（
③社会保险
6．养老保险一般采用（
）方式
①基金制
1．转移支出主要包括（
③捐赠支出
⑤债务利息
2．补助支出主要包括（
①社会保障支出
⑤财政补贴支出
3．社会保障的基本特征是（
①普遍性
②福利性
③强制性
④互济性
4．社会保障制度的基本内容有（
①社会救助
③社会福利
④社会优抚
⑤社会保险
5．社会保障制度的模式主要有（
①社会保险型
②国家福利型
④个人储蓄型
⑤国家保险型
7．社会保险筹集资金的主要方式有（
②完全基金制
③部分基金制（我国目前社会保障资金的筹措机制）
⑤现收现付制
8．国家采用基金制筹集社会保险资金的特点是（
①费率高
③对应性强
⑤受通货膨胀威胁
9．国家采用现收现付制筹集社会保险资金的特点是（
①易于操作
②费率调整灵活
④存在“代际转嫁”
⑤不受通货膨胀威胁
1．社会保障
社会保障是政府依照一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。
1．简析社会保障基本特征。
①普遍性。
社会保障是由政府在全社会范围内组织实施的，其保障的对象应包括社会的每一个成员。
②福利性。
社会保障是在社会成员面临生活困难时政府提供的物质帮助和社会服务。
这种物质帮助和社会服务是多方面、全方位的，其范围既包括社会成员的生、老、病、死、伤、残和失业，又涉及到社会成员的教育、医疗卫生、环境保护、住房条件等。
③强制性。
社会保障是由政府强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式予以明确规定。
④互济性。
对每一个社会保障的享受者而言，其社会保障基金的扣除、储存、分配和使用，存在着数量和时效上的差别。
这样，社会成员之间就可互相调剂。
2．简述社会保障的主要内容。
①社会保险。
社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。
具体又分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤及遗属保险、生育保险。
②社会救助。
社会救助是国家通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源，生活困难的孤、寡、老、弱、病、残者，以及因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭、失去父母瞻养的儿童和国家规定最低收入标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的物质帮助。
-
③社会福利。
社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社会保障制度。
-
④社会优抚。
社会优抚是国家按照规定，对法定的优抚对象提供资助和服务的一种社会保险制度
第八章财政收入总论作业
1．受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（
）状况相联系
③消费
2．以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（
）分类
②形式
5．从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（
②国家税收
6．为了合理地运用政府收费这一财政收入形式，政府收费必须严格遵守（ ）的原则
②非盈利
10．人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的（ ）能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础
④承担
2．从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（
②受益原则
⑤支付能力原则
3．财政收入按形式分类可分为（
）等主要形式
①税收收入
②债务收入
③国有经济收入
⑤政府收费收入
7．影响财政收入规模的因素有：
（
①经济发展水平
②基本社会经济制度的选择
③价格
④管理水平
2．受益原则（了解）
受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。
消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。
受益原则的优点是显而易见的，因为这种分担和交纳的方式能使个人福利损失降至最低，因而也是最符合效率要求的。
但是，这种原则的贯彻执行必须取决于人们正确表达对政府提供物品的需求，否则就没有可操作性。
然而，由于政府提供的物品绝大部分是公共品而使人们很难正确表达其需求，这就必然使受益原则在现实执行中面临困境。
3．支付能力原则（了解）
支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。
收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。
支付能力原则的优点首先在于它能更好地解决征收过程的操作性。
其次，它还可以在收入过程中贯彻政府的收入再分配政策。
但按这种原则征收造成的福利与效率损失则较大。
1．试述影响财政收入规模的因素。
①经济因素。
经济因素是指一国的生产力发展水平。
首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。
经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。
经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。
其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。
经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。
人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。
②制度因素：
首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。
不同的制度下，政府的职能大小不同。
职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。
反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。
除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上
③影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。
价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。
当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。
反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。
此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。
在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。
④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。
第十章税收制度
1.下列不属于税收制度构成要素的是：
①税收法律
②纳税人
③税率
④课税对象
2.对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的税率属于（
③累进税率
3.按税负能否转嫁可将税收分为（
①直接税和间接税
4.我国个人所得税中的工资薪金所得适用（
④七级超额累计税率
5.流转税不包括以下（
①增值税
②消费税
③营业税
④企业所得税
6.增值税的基本税率是（
①17%
7.我国应建立的税制结构为（
③以流转税和所得税作为双主体的税制结构模式
8.我国决定从2006年起，停止征收（
①农业税
9.经济因素是影响并决定税制结构的最基本因素，所得税具有随人均GDP增长而（
）趋势
①上升的
升级会员 