税务稽查练兵基础习题五Word文件下载.docx

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A.自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内

B.自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内

C.自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内

D.自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：

纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。

A.

4.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满（　）年的，停止公布并从公告栏中撤出。

A.2　B.3　C.4　D.5

重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。

　依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。

5.被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交并由其整理归档的部门是（　　）。

A.选案　B.检查　C.审理　D.执行

《税务稽查工作规程》第六十八条：

被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。

6.下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是（　）

A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的

C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的

D.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。

依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。

7.稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（　　　　）。

A.《税务协助执行通知书》B.《冻结存款通知书》

C.《扣缴税收款项通知书》D.《扣缴税收款项决定书》

《税务稽查工作规程》第六十六条：

稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达《扣缴税收款项通知书》。

8.公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应（　）

A.公布法定代表人、负责人

B.公布违法事实发生时的法定代表人、负责人

C.一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注

D.酌情公布

前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。

9.《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是（　）

A.2018年12月1日　B.2018年12月31日　C.2019年1月1日　D.2019年1月31日

为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。

10.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施是（　　　　　）。

A.纳税担保　B.税收强制执行　C.税收保全措施　D.税收行政处罚

“《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条：

县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

…”

11.《全国税务稽查规范（1.1版）》明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核以及执行结果反馈审批的是（）。

A.执行实施岗　B.执行部门领导岗　C.税务局稽查局分管领导　D.税务局稽查局局长

《全国税务稽查规范（1.1版）》案件执行操作岗位的相关规定：

执行部门领导岗，负责纳税担保，阻止出境，收缴、停止发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。

12.拍卖或者变卖实现后，应当及时办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后送达被执行人，现行制度中对于及时的规定是（）。

A.在结算并收取价款后1个工作日内B.在结算并收取价款后3个工作日内

C.在结算并收取价款后5个工作日内D.在结算并收取价款后7个工作日内

《税务稽查工作规程》第六十七条：

拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

13.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该相关部门是（　　）。

A.案源管理部门　　B.所属税务局法规部门　　C.审理部门　　D.检查部门

《税务稽查工作规程》第六十九条：

执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。

14.重大税收违法失信案件，应在符合公布标准（　）日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月（　）日内对外公布。

A.10，7　　B.30，15　　C.15，30　　D.45，30

重大税收违法失信案件，应在符合公布标准30日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月15日内对外公布。

依据《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》（税总函〔2018〕686号）。

15.下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是（　）

A.主要违法事实　　　　　　B.税务行政处理决定的主要内容

C.适用的法律、法规依据　　D.调查审理过程

税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。

依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。

D.

16.对按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定向社会公布的当事人，纳税信用级别直接判为（　）　

A.B.级　　B.C.级　　C.D.级　　D.E.级

对按本办法向社会公布的当事人，依法采取以下措施

（一）纳税信用级别直接判为D.级，适用相应的D.级纳税人管理措施。

17.稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指（）。

A.自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B.自纳税人应缴纳税款的期限届满之日15日内

C.自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D.自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内

《全国税务稽查规范（1.1版）》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

18.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》送达被执行人，有权批准该《拍卖/变卖抵税财物决定书》的人员是（　　　　）。

A.执行部门负责人B.所属税务局局长C.所属税务局法制部门负责人D.稽查局局长

稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

19.重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后，作为当事人的税收信用记录保存时限是（　）

A.5年B.10年C.15年D.永久

案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。

20.下列关于重大税收违法失信案件公布时间的说法错误的是（　）

A.送达《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的60天后进行公布

B.案件作出处理处罚决定后，超过当事人申请行政复议或者提起行政诉讼法定期限后进行公布

C.经行政复议对此案件最终确定效力后进行公布

D.经法院裁判对此案件最终确定效力后进行公布

符合本办法第五条规定的重大税收违法失信案件，税务局稽查局依法作出《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的，当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或者法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。

21.制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是（　）

A.维护正常的税收征收管理秩序B.惩戒严重涉税违法失信行为

C.保障国家税收收入D.推进社会信用体系建设E.保护企业合法权益

为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），制定本办法。

A.B.D.

22.税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取（　）

A.联合惩戒B.行政处理C.管理措施D.全面监管E.行政处罚

税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

A.C.

23.稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法享有的权利。

此时，被执行人享有的权利包括（）。

A.要求听证B.申辩C.申请行政复议D.申请行政诉讼E.向所属税务局投诉

《税务稽查工作规程》第六十五条:

稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。

C.D.

24.未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃（失联）案件，纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是（　）

A.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为

B.经税务机关查证并审理定性

C.出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关

D.发布《走逃（失联）纳税人公告》满30日后，当事人仍处于走逃（失联）状态的

E.未按时进行纳税申报

具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的案件，未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的，经税务机关查证并审理定性，出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关，应发布《走逃（失联）纳税人公告》（以下简称《公告》），公告满30日后，当事人仍处于走逃（失联）状态的，纳入公布范围。

依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》（税总函〔2018〕686号）。

A.B.C.D.

25.按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的（　）负责。

A.合法性B.真实性C.公平性D.实效性E.准确性

按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。

A.B.E.

26.税收强制执行措施的实施方式包括（　　　）。

A.扣缴税款B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产

C.冻结存款D.阻止欠税人出境E.查封纳税人开户银行帐户

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条:

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

A.B.

27.被公布的重大税收违法失信案件当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责（　）　

A.确认B.受理C.复核D.处罚E.处理

被公布的当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责受理、复核和处理。

依据　《重大税收违法失信案件信息公布办法》。

B.C.E.

28.稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有（　　　）。

A.纳税人死亡的B.纳税人已按履行期限缴纳税款的

C.税收保全措施被复议机关决定撤销的D.税收保全措施被人民法院裁决撤销的

E.冻结、查封、扣押期限已经届满的

《全国税务稽查规范（1.1版）》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：

（1）被执行人己按履行期限缴纳税款的；

（2）税收保全措施被复议机关决定撤销的；

（3）税收保全措施被人民法院裁决撤销的；

（4）冻结、查封、扣押期限已经届满；

（5）其他法定应解除税收保全措施的。

B.C.D.E.

29.关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是（　）

A.对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码），经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码

B.对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码（隐去出生年、月、日号码）

C.对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等

D.法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注

E.经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，只公布实际责任人信息

经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。

30.执行部门制作的《税务稽查执行报告》，应包括内容有（　　　）。

A.执行过程B.执行结果　C.是否涉嫌犯罪D.采取的执行措施E.使用的税务文书

执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容。

A.B.D.E.

31.制作《催告书（行政强制执行适用）》应当载明的内容包括（　　　　）。

A.履行义务的期限B.履行义务的方式C.履行义务的地点

D.涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式

E.被执行人依法享有的陈述权和申辩权。

《全国税务稽查规范1.1版》强制执行的适用程序：

《催告书（行政强制执行适用）》应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式、被执行人依法享有的陈述　权和申辩权。

32.下列情形中，应停止公布并从公告栏中撤出的重大税收违法失信案件信息有（　）

A.具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的

B.具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的

C.案件信息变化后不再符合公布标准的

D.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的

E.未结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的

符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。

重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。

B.C.D.

33.税务机关应将重大税收违法失信案件信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。

下列情形符合重大税收违法失信案件标准的有（　）

A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的

C.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的

D.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的

E.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；

（三）骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；

（九）其他违法情节严重、有较大社会影响的。

依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。

A.B.C.D.E.

34.联合惩戒实施岗，负责税收违法案件（　）

A.公告名单确定B.公告审核C.公告制作D.公告发布E.重大税收违法失信案件信息传递

联合惩戒实施岗，负责税收违法案件公告名单确定、公告制作、公告发布和重大税收违法失信案件信息传递。

A.C.D.E.

35.“经税务机关检查确认走逃（失联）的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前（　）　

A.缴清税款、滞纳金和罚款B.不履行税收义务

C.脱离税务机关监管D.按时进行纳税申报E.具有偷税、逃避追缴欠税行为

B.C.

36.下列情形中不属于中止执行情形的有（）。

A.被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的

B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的

C.当事人被有关国家机关依法限制人身自由的

D.可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的

E.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态

《全国税务稽查规范（1.1）版》一般案件执行过程中发现有下