如何撰写创业营运 经营管理计画书创业必备文档格式.docx
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‧個案例說
‧企劃案「課堂簡報」
‧評述各主題應掌握的「構思與撰寫重點」
‧企劃書「完備性」評析
‧企劃書「可行性」評析
‧企劃書「修正建議」
營運企劃書寫得好有利取得政府創業貸款
企劃書寫得好創業不愁錢（工商時報2009-03-02）
台灣失業率日益惡化，為了養家餬口，被公司裁員的紛紛做起生意，如果學會撰寫創業企劃書即可開店創業，不必在外奔波維生。
行政院拚命要將失業率控制在5％以下，但是超級失業潮讓許多人被迫或是自發性地想要創業，如果是要向銀行貸款創業的話，一份執行力高與償還能力高的企劃書內容就是獲得貸款的關鍵。
現在政府的創業貸款包括青年創業貸款計畫書、微型創業貸款企劃書、鳳凰創業貸款計畫書等等，貸款額度在50到100萬之間。
銀行都需要創業者提供一份創業企劃書或是營運計劃書。
青輔會與勞委會的創業顧問林瑄峰表示，很多想要創業的人，要學會寫好一份創業企劃書，這份企劃書不僅能夠爭取到銀行貸款，更重要的是能夠幫助創業者，在投入創業前，有份清楚的藍圖與流程，不會急就章也不會盲目創業。
林瑄峰擔任創業諮詢顧問已經有5年的時間，曾經輔導過的案例超過1,000個，他發現很多想要創業的人對於要如何寫創業企劃書是一知半解，甚至完全沒有概念。
這在創業的過程是非常危險的事情，尤其是一些被迫離開職場，選擇創業的中高齡與婦女最常忽略的關鍵。
很多中高齡與婦女創業者在撰寫創業計畫書時，光是抒發自己悲慘的人生就佔了很大篇幅。
再不然就是講述過去的豐功偉業，企劃書內容充滿形容詞等。
整份企劃書或是營運計畫書就是看不到任何具體數字或是對於想要創業產業的了解。
林瑄峰顧問表示，銀行的貸款評審團看到這樣的企劃書都會直搖頭。
銀行團最看重的就是還款計畫和未來市場的潛力。
現在銀行對於貸款非常嚴謹與小心，因為也怕貸款會變成呆帳。
所以銀行團在看到創業企劃書時，會評估創業者的貸款償還能力，銀行團會將創業者的房貸、信用貸款等等各種負債，列入參考範圍來評估創業者償還貸款能力。
林瑄峰顧問強調寫一份能打動銀行主管的創業企劃書是需要布局，也就是說要有戰略戰術的概念。
首先要從資金分配開始寫起，內容包括營運週轉金多少、生財設備投資金額、生財設備能夠創造多少的產能與產值等。
以資金100萬為例子，其資金分配為生財設備約為40萬、營運周轉金30萬、預備周轉金約30萬元，預備周轉金可保留3到6個月等等。
林瑄峰顧問也提醒創業者要了解銀行主管的想法，銀行主管最怕的客戶就是債信不佳、跳票以及延遲繳款者。
創業者想要貸款前先去聯合徵信中心去查查自己的信用狀況。
創業者自己的經營能力，要具體的展現在企劃書裡，包括過去的工作經驗與背景以及人脈等等，都是能獲得銀行主管好感的加分內容。
創業者還需提出具體的行銷手法，包括市場對象、預估來客數量、如何銷售商品、整個銷售服務流程等，必須清楚說明這些的原因是關乎著預估每日、每月、每季的營收，客單價的制訂，以及如何提高客人的購買力與留客力等。
現在很多創業者會找槍手來代寫營運計畫書等，價碼從1萬元到數十萬都有，完全是看創業者所投入的產業的獲利性有多高，越高的當然費用越高。
換句話說，看創業者將來致富能力，來決定代寫一份企劃書的價碼行情。
目前行情價大約在3到5萬元，最低的要價是1到2萬元，貴的則是10萬元起跳。
除了槍手代寫以外，在網路上也有很多創業企劃書的範本可供參考，青輔會和勞委會與各大學的育成中心等都有如何寫好創業企劃書的課程。
林瑄峰顧問認為在寫創業企劃書時就要強化自己的差異化，將來做生意時和其他業者不同的地方，真正開始經營時才能突圍生存下來。
創業者在寫創業與營運計畫書時，就要把自己當成準備開家公司，經營一個屬於自己的新品牌，要設計品牌故事，要有能讓人記住的店名，能夠想到更多的細節，能夠想出更多的創意，能夠掌握更多的現況，就能夠完成一份高執行度的企劃書，降低未來犯錯的機會，獲得貸款的機會當然就更大。
項目寫得愈細執行失誤愈低（2009-03-02工商時報）
自然風采的楊琇芬花兩三年的時間準備創業，當初參加青輔會的飛雁創業專案拿到最佳創業企劃書獎。
楊琇芬認為因為當初的創業企劃書很強調執行可行性，讓她創業的路上每一步都走的比較踏實。
原本作平面和網頁設計的工作，楊琇芬因為要照顧家庭的關係，在家創業的念頭一直在腦海裡盤旋。
她先每個月拿出1萬2千元花在創業投資和學習上，自己做琉璃飾品先放在網路銷售。
慢慢地，她覺得時機到了，到了自己該辭去上班族的工作，專心創業。
為讓自己懂得如何經營，她報名青輔會的飛雁創業專案計畫，其中創業企劃書比賽，在構思企劃書過程裡，她才發現原來創業的熱情落實到文字具體內容時，就需要大幅度的修正。
邊寫邊改，讓這份企劃書是能夠執行的，而不是一份很漂亮的文書處理報告。
楊琇芬得到最佳實力獎─創業企劃獎。
在她的創業企劃書裡將未來要經營的通路分成網路行銷、每個月開班教學、寄賣實體通路銷售等。
現在回頭來看，楊琇芬將企劃書的內容每一項都徹底落實。
也因為有創業企劃書為創業藍圖，讓她在創業過程中一直都有成本與財務概念，不會只被熱情燃燒到最後沒資金做後援。
當初花兩個月的時間寫完企劃書，楊琇芬建議每位要創業者都一定要寫一份企劃書，寫企劃書的好處是可以整理自己創業的思緒，拉出主軸，不會是散漫式的，東一塊西一塊，零零落落。
在企劃書的執行力上一定至少要有7成，項目寫的越細越好，真正創業時的失誤率就會越低。
圖解創業（營運）計畫書
營運計畫書不需要長篇大論，也不用像學術報告一樣引經據典，只要抓到創業該有的要點，並且將它用可與業界溝通的形式呈現出來，這就是一份好的計畫書。
基本資料包括事業名稱、事業組織型態（獨資、合夥、有限公司、股份有限公司）、資本額、主要營業項目、設立時間、公司及負責人聯絡方式、員工人數等。
企業名稱
健康美食餐館
成立時間
97年12月1日
主要營業項目
餐飲服務
行業別
餐飲服務業
公司地址
台北市XX路
X段XX號1樓
電話
02-xxxxxxxx
傳真
網址
.tw
聯絡人
王○○
職稱
店長
E-mail
boss@.tw
公司負責人
實收資本額
100萬
員工人數
12人
二、事業構想
坊間充斥著中式、西式、美式等各類餐館，但針對忙碌現代人以及個人健康需求而量身打造的養生餐飲服務卻不多，因此所開設的餐廳以健康及養生為訴求，並兼顧美食美味的特色，吸引注重健康概念的族群。
三、主要產品
個人化元氣套餐（針對個別消費者）
低熱量養生健康套餐（針對一般大眾）
四、特點
●在套餐中加入藥膳元素，但透過特殊處理消除藥材氣味，增加消費者的接受程度。
●強調低脂及低卡路里，使用之食材皆以低脂為考量，如肉品以雞胸肉、瘦肉為主，不以豬油、牛油等高熱量之油品烹調，確實控制熱量。
●針對女性常見之病痛，或身體較為虛弱之女性消費者，開發具有食療效果之養生餐點。
五、經營型態及經營團隊
初期小規模經營，30坪之內的餐館，以內食服務為主。
經營團隊以本人及家人為主。
（也可加入公司重要人物的介紹，包括職務、工作經驗及專長、教育程度等。
若彼此為股東身份，也可以加註持股比例。
）
六、設備規劃
1.餐飲設備：
廚房、吧台各項設備（另列清單）
2.電腦軟硬體：
POS系統
3.裝潢設計：
吧台、用餐區、洗手間
七、資本規劃
初期資金預計70萬，
行號登記資本額30萬
設備25%
裝潢3%
第一次進貨16%
CIS費用8%
行銷費用3%
租金及押金16%
準備金20%
雜項2%
研發成本7%
以圖表呈現更能讓人一目瞭然。
市場分析除了公司本身的產品特色外，公司的產業環境及競爭現況也是必須清楚瞭解的。
由於市場環境涵蓋範圍相當大，當中也潛伏不少直接或間接的競爭對手。
在企管理論中，「SWOT」分析和行銷「4P」理論就是市場分析時最常使用，也最有效的工具之一。
所謂的「SWOT」指的是公司的
「優勢（S,Strength）
劣勢（W,Weakness）
機會（O,Opportunity）及
威脅（T,Treat）」。
八、市場分析
●SWOT分析
優勢（S）
注重健康，低熱量、養生概念、選擇多樣化
針對女性及特殊需求者設計菜單
弱勢（W）
需要多花時間及金錢在研發及行銷上
機會（O）
健康養生風氣漸盛
女性消費能力足夠
威脅（T）
個人化餐點服務所需成本較高
●行銷策略：
1.試賣期間優惠價格促銷，並推出限額VIP。
2.建置客戶資料庫，並記錄客戶喜愛之口味。
3.媒體報導採訪。
●銷售方式：
一開始仍是由店面銷售的模式進行，希望穩定後，可開發周邊商品，並可網路銷售。
●市場潛力：
餐飲設計以健康、養生為訴求，可吸引過度精緻美食的消費群眾，另並主打女性食補
套餐，吸引25∼45歲之間的都會女性、孕婦等，由於現今女性消費能力足夠，與男
性相比較注重健康及保養，評估後應可行，但還需經過初期市場試驗。
●未來展望：
以建立自我品牌為目標，在餐飲界獨樹一格並創造出口碑，希望以後可開設中央廚房，進而發展連鎖加盟體系。
而行銷常用的「4P」，則是討論包括「產品（Product）」、「價格（Price）」、「促銷方式（Promotion）」及「通路（Place）」。
藉由上述的觀念，市場分析可從下列幾個要點著手：
1.服務或產品之市場所在；
2.如何擴大客源；
3.銷售方式；
4.競爭優勢；
5.市場潛力；
6.未來展望等。
九、財務分析
初期第一個月至第一年之營業預估
營業收入
第一個月
六個月
第一年
套餐平均每客240元，每月粗估約1000客
$240,000
$1,440,000
$2,880,000
餐點平均每客120元，每月粗估約1000客
$120,000
$720,000
飲料平均每杯60元，每月粗估約1500杯
$90,000
$540,000
$1,080,000
其他產品平均每個100元，每月粗估約1500個
$150,000
$900,000
$1,800,000
$600,000
$3,600,000
$7,200,000
減：
銷貨成本（毛利率4成）
$360,000
$2,160,000
$4,320,000
營業毛利
人事薪資（3人$90,000）
管銷費用
$56,323
$325,938
$651,876
房租
$25,000
$300,000
水電
$10,000
$60,000
電話／網路
$2,000
$12,000
$24,000
雜支
健保
$4,323
$25,938
$51,876
廣告費
$5,000
$18,000
$36,000
營業淨利
$93,677
$574,062
$1,148,124
故預計1年內可回收成本。
財務分析此部分介紹的詳細程度可視事業成長階段而做調整，但關於公司的資金結構（包括自有資金、貸款金額等）、收入來源、資金使用的方式及比例，乃至於財務預測等皆應該有清楚的說明。
若此份創業（營運）計畫書的目的在於向金融機構申請貸款者，更應該在財務管理這部分做詳細的介紹，甚至可以委請具會計專長者編制公司之損益表、資產負債表、現金流量表等，好讓審核者更容易瞭解公司目前的財務狀況，也可以讓股東們瞭解公司實際的財務運作情況。
（範例）茶飲料連鎖餐飲
麵包店
生技保健食品金屬
攝影工程經營管理企劃案
營運計畫書規劃撰寫服務
壹˙公司簡介
貳˙經營理念
參˙組織架構
肆˙茶飲料市場未來供需狀況與成長性：
茶飲料市場，分為冷藏和常溫茶，目前市場規模約217億，常溫茶是市場主流，約佔整體茶飲料市場80%，常溫茶較去年成長5.7%，成長性較冷藏茶較高，且逐年穩定成長。
市場中主要品牌並未有明顯之差距，品牌之佔有率如下表。
近年來各家廠商不斷進入茶飲料市場，使得茶飲料市場也成為飲料市場當中，競爭最為激烈的品項。
研發單位仍持續累積茶飲料之專業知識與經驗。
對於茶葉原料拼配與萃取技術尚未完全掌握。
高價位市場，目前市場佔比較低。
現代化通路強勢。
主要競爭同業之長期媒體投資與促銷。
持續投入強大行銷資源，讓絕品好茶將成為強勢品牌。
全通路鋪貨，動員全公司業務人員拓展產品之銷售。
高品質茶飲料未來成為市場主流。
消費者重視品牌、品質、鮮度。
本公司目前已進入綠茶及烏龍茶市場，同時也進入調味茶市場，未來將持續經營其他茶飲料市場，茲分各品類分述如下
一.綠茶：
整體綠茶市場呈現小幅成長，目前市場產值約81億，佔所有茶飲料市場接近4成，是市場的主流品項。
各家廠商仍不斷推出新品進入此市場，其中以每朝健康綠茶表現最為亮眼
二.烏龍茶：
烏龍茶市場目前產值約24億，成長幅度大，競爭者也紛紛投入新品，烏龍茶後勢值得期待
三.其他（奶茶、紅茶、檸檬茶、花茶、果茶）：
紅茶和奶茶市場主要領導品牌為麥香系列，檸檬茶為雀巢，其包裝形式都是鋁箔包為主，而花茶領導品牌為茉莉，果茶為冰鎮
伍˙生技事業：
相對於其他食品業者以投資方式進入生物科技領域，公司將持續以feelmybest！
作為品牌定位，建立延緩老化的專家形象，以「關懷、信賴、創新」為品牌個性，以更專業的技術發展適合的保健食品，滿足消費者的健康需求，真正做到與消費者站在1起，共同創造健康年輕有活力的生活。
未來我們在保健產品上將致力於下述經營策略之落實及強化
一.針對消費者的不同生活型態的需求，研發1系列具功效、高品質的營養保健食品，提供消費者最佳的保養選擇，全方位照顧消費者的健康
二.積極與國內外知名學術研究機構合作，提升「生技」的專業度與信賴感，作為生技事業強有力的後盾
三.建立強勢的品牌形象，照顧更多的消費者，以作為保健食品市場的領導者
四.逐步調整體質，去化多餘庫存，朝向穩健、健康的經營模式，以創造更大的利益貢獻為目標
陸˙保健食品：
2007年健康穀物市場總產值達32億元，較2006年成長19%。
近年來受銀髮族人口增加、人民健康意識抬頭等外在有利因素之影響，帶動了整體健康穀物市場量額巨幅成長，包括包裝燕麥片、健康穀粉飲品、3合1麥片等區隔皆呈現明顯成長。
本公司未來將持續專注於健康穀物產品之發展，持續開發新品類及新口味，大力拓展健康穀物市場之地位。
台灣保健食品市場規模約為275億元，仍以傳銷為主要銷售通路，約佔總市場的62%，開放式大眾化通路經營尚無明顯之領先者。
放眼於台灣已進入老人化社會，「抗老化」議題將持續被看好，成為生物科技將成為21世紀的領導領域，致使各食品、藥品甚至各領域廠商紛紛搶進，相繼在大眾化通路推出保健食品，提供消費者更多樣化的選擇。
加上景氣逐漸復甦，台灣保健食品市場預估將受連動快速成長，大眾化通路銷售型態與直接銷售模式競爭將更加激烈，而產品種類及概念也將更多樣化，由以往單純對功能性的要求轉向對生活型態的滿足，而各種潮流與功能性保健素材也將更受到消費者的青睞，成為保健食品的產品主流。
因應保健食品通路發展趨勢，自2008年起，戮力建構直銷通路，募集並訓練專屬生技品牌之直銷人力：
以「健康大使」為名，透過單層次直銷模式，深度接觸消費者個別需求，提供消費者更多元的選擇。
長遠而言，有助於強化對通路的自主性掌握，並增進獲利空間。
消費者對保健產品的知識增加，產品的推出必須有更強的支撐點才能說服消費者。
國內外食品、藥品廠商不斷投入保健市場，消費者將有更多種的選擇，市場間的競爭將因此更加激烈。
產品同質性增加，差異化工作相對重要。
台灣保健食品銷售目前仍以直銷通路為主，大眾化通路將因為競爭者的加入及消費者行為的改變，將逐漸開發成長，兩者互有消長。
消費者健康意識抬頭，購買保健食品意願增加。
因保健食品法規規範，將使業界逐漸去蕪存菁，加上許多國內大廠紛紛投入，將使整體市場環境更加健康。
消費者對品牌依賴度逐漸提高，將有利於有知名度的公司發展。
本公司保健食品主要係以國內銷售為主，通路以藥妝/量販通路為主，目前亦積極開拓自營的單層次銷售通路：
健康大使
柒˙麵包類：
本公司麵包主要以自有品牌複合式麵包店：
手工麵包店作服務販售，共有4家門市作銷售服務。
迄2007年12月止，於全家/萊爾富/福客多/OK等4大便利商店仍有銷售。
迄2007年10月止，亦對連鎖餐飲通路有銷售業務
一.複合式麵包店：
消費者對於新型態麵包店的接受度高，除注重產品本身的品質，亦在乎產品的附加價值，如：
消費空間環境、氣氛。
隨著消費型態的轉變，國內複合式烘焙產業亦已逐漸成形，本公司掌握市場趨勢，建立「手工麵包」品牌，提供麵包、蛋糕、西點、飲料等複合式型態商品與服務，目前共計4家門市，分別為永安店、公館店、忠孝西店與民權西店，未來將專注於自有品牌通路之展店佈建，計畫性將資源逐步轉移至自有品牌複合式麵包店。
整體烘焙炊蒸食品產值成長。
複合型特色店流行風潮，增加麵包消費通路。
原物料成本日益上升，大幅增加產品生產成本。
麵包產品汰舊換新速度太快，研發總成本提高，且產品同質性高，競爭對手可於短時間內模仿。
便利商店袋裝麵包末端售價偏低，連鎖餐飲通路進價偏低
二.便利商店通路：
市場預期會因新製程技術與主題性促銷手法進而帶動整體銷售成長，惟袋裝麵包品項銷售週期較短，必須加速商品開發，以因應市場之需求。
7-11、萊爾富通路近年針對消費者對現烤麵包的需求，推動現烤急送之裸賣麵包，以求創造販售品類，刺激銷售，卻對袋裝麵包形成排擠作用。
截至2007年12月，暫時結束袋裝麵包對便利商店之供貨.
三.連鎖餐飲通路：
此市場界定包含：
連鎖早餐、連鎖速食、連鎖咖啡店。
隨著連鎖店數增加、早餐與下午茶套餐推陳出新，將促使麵包販售品項與業績成長。
唯前置客情培養需1~3年，因此截至2008年7月，暫時結束對連鎖餐飲新品提報與供貨，以專注於自有品牌的產品研發與服務品質
捌˙財務規劃：
2008年全球經濟景氣趨緩，GDP成長率預估較去年下降0.8%至3.1%，主要係因全球金融危機加深影響，國際原油及農糧作物等原物料價格持續高檔波動，進1步推升全球通膨壓力。
國內方面，外需雖受美國次級房貸風暴影響，國際景氣擴張步調趨緩，惟國內出口結構改變，出口動能可望維繫；
內需則隨卡債陰霾逐漸褪除，消費金融好轉，勞動情勢持續改善，有助民間消費回穩，再因民間投資、都市更新方案及農村改建等帶動，投資動能將可維繫。
故國內整體經濟在內、外需穩定成長情況下，經濟成長率可望維持4.32%，呈現溫和擴張局面。
食品業為溫和成長型產業，年產銷值1般預估有2~3%以上之成長，在此情形下，本公司將掌握未來產業發展趨勢，發揮核心競爭優勢，創造經營契機。
台灣食品產業主要以內銷為主，在我國已步入成熟型經濟社會，未來經濟景氣僅能微幅成長，以及同業進入障礙低，外國產品大量湧入的環境下，整體產業處於低成長與高度競爭的市場，業務拓展倍感艱辛。
另由於產品附加價值偏低，企業研發投資普遍不足，上市成功的產品不多，很難帶動消費風潮，影響業者之競爭力及獲利能力
（範例）
●農林工程
婚紗
包裝容器創業計畫書經營管理企劃案營運計畫書規劃撰寫服務
●包裝容器
農林
傢俱
苜蓿芽
攝影婚紗經營管理企劃案營運計畫書規劃撰寫服務
一.產業類別
二.產業描述
三.員工
四.資本額
五.聯絡人
六.公司地址
七.電話
八.傳真
九.公司網址
貳˙企業沿革
參˙所屬生產、管理單位
一.台北公司
二.總管理處
三.苗粟廠
四.桃園廠
五.上海廠：
2007年上海製罐公司營業收入淨額為新台幣13.21億元，獲利方面，雖面臨國際鋁材原料價格上揚，惟人民幣上漲且營業成本控制得宜，而使本公司認列獲利新台幣1.4億元。
展望今年度，預期原料價格將維持高檔，惟人民幣升值已成趨勢且奧運盛會可望帶來1定之商機，故預期上海製罐公司可望維持近年之獲利水準。
另外，去年上海製罐公司和日本製罐合資籌建的重慶製罐廠，已順利在今年4月量產，此將使本公司在大陸的產能由先前的7億只，擴增至12億只，預期將對本公司未來幾年的合併營收與獲利之成長能有所貢獻
1.主要產品
2.主要產能
3.主要設備
4.廠址
5.經理人
6.電話
7.傳真
肆˙經營理念：
不斷創新、精益求精、回饋社會
伍˙主要商品及服務
一.全系列2片式汽水、果汁及啤酒鋁罐
二.2片式重複擠壓式食品罐DRD
三.3片式果汁、咖啡、茶、運動飲料及食品鐵罐
四.全系列鋁、鐵易開、全開蓋
五.奶粉（麥粉）罐、肉鬆罐、糖果餅乾盒、各種特殊規格美術盒（罐）
六.PET保特瓶及塑膠蓋
陸˙品質政策：
全員參與、品質至上、永續追求、品質第1
柒˙2008年研究計劃成果：
四川重慶與日本製罐技術合作之2片式鋁罐廠，已於2008年1月正式量產。
保特瓶輕量化已進入量產。
2PC罐及蓋，使用裱覆材料已量產，品質提升，成本降低。
基本蓋沖床改SHEETFEEDER307、401、502全開鋁蓋，已正式量產。
開發330CC鋁罐多元化產品，提供客戶多1種罐型選擇使用。
增設新型設計之縮緊機器，於330罐型使用。
增設8色印刷機於鋁罐線使用，可節省換版時間及水電、瓦斯、人
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