应收帐款会计操作流程.docx

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应收帐款会计操作流程

应收帐款会计操作流程

应收帐款会计操作流程

XXX金属制品有限公司标题应收帐款会计工作流程文件编号版本发行日期页码财务部-000202*/11/241/41.目的

明确岗位职责，规范工作流程，实行标准化管理。

2.适用范围

本流程适用于公司经济活动过程中，发生产品销售与货款结算业务的帐务处理过程。

流程的起点：

业务部文员收集整理产品销售过程中发生的凭证及相关文件资料。

流程的结束：

收款专员上交销售货款。

3.术语定义

3.1.送货单：

即销售出库单一式五联。

第一联（白色）业务部留存；第二

联（红色）财务收款联；第三联（绿色）财务记帐联；第四联（蓝色）客户留存；第五联（黄色）仓库留存。

3.2.对帐单：

与客户发生经济业务往来过程中的产品销售清单记录。

3.3.权责发生制：

凡是当期己经实现的收入和发生的或应当负担的费用，

不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。

5.职责

5.1.对会计资料的处理要求真实、合法、及时、完整。

5.2.应收帐款会计应按照权责发生制的原则，依据客户签收回执“送货单”记帐联（绿色）及时编制会计记帐凭证，同时，将相关资料录入对帐单，做到日清月结。

发生销售退、换、赠及销售折让时，应依据经审批后的“送货单”及时调整营业收入和应收帐款。

5.3.月底应做好对帐工作，要求达到帐帐相符，帐证相符，如有不符，应查明原因，及时处理。

广州千惠金属制品有限公司标题应收帐款会计工作流程文件编号版本发行日期页码财务部-000202*/11/242/46.工作程序

6.1.业务部应收集整理销售过程中所发生的各项会计资料。

6.1.1.收集整理销售过程中发生的销售合同、合格产品出厂质检报告、送货凭证及相关信息资料。

并审查产品销售名称、规格型号、数量、单价是否符合经客户签名确认“送货单”上所列示的产品名称、规格型号、数量、单价，票据的加总计算是否正确。

赠送的产品和销售折扣是否经过批准。

6.1.2.业务部收到财务部退回有疑义的单据时，应追踪调查及时处理。

同时，将处理结果报送财务部应收帐款会计并办理文件移交登记手续。

6.1.3.业务部在销售过程中发生售价调整、货物退、换、赠及折扣时应及时通业务文员更正电脑数据，并书面通知财务部。

6.1.4.业务部与财务部需办理相关合法性凭证、文件资料的移交登记手

续。

6.2.应收帐款会计负责审查原始凭证，登记相关会计信息。

并做好与销

售收入、应收帐款有关联的各项财务工作。

6.2.1.应收帐款会计接交凭证、文件资料后应进行审查，对审批手续不齐全，“送货单”上无收货人签名或有涂改迹象的给予退回业务部，退回时需办理退回移交登记手续。

6.2.2.应收帐款会计对有疑义的单据，根据业务部或关联部门的处理意见，进行相关帐务处理（调整）。

6.2.3.应收帐款会计依据“送货单”按客户名称分类，及时登记客户“对

帐单”，月终客户“对帐单”加总合计=产品销售收入，要求做到当月销售收入必须100%入帐。

广州千惠金属制品有限公司标题

应收帐款会计工作流程文件编号版本发行日期页码财务部-000202*/11/243/46.2.4.应收帐款会计按照权责发生制依据财务记帐联（送货单绿联）及

时编制记帐凭证，对帐务的处理要求做到日清月结。

6.2.5.应收帐款会计应与催收货款专员办理收款联（红联）移交登记手续，见附表：

“催收货款联（红联）交接缴销备查簿”。

6.2.6.月终应及时主动与客户进行对帐（传真），要求做到准确无误，发现错误及时纠正呈报，并于次月5日前完成上述各项工作。

6.3.催收货款专员向客户索取货款。

6.3.1.收取货款应于当日足额上交财务

6.3.2.对客户巨付或少付部分货款（折扣）时，应说明原因，并出据书面报告，经客户专员受理后，财务根据处理意见进行相关财务处理。

6.3.3.货款上交出纳后，凭据“收款收据”存根联（存根联必须有出纳签名或盖章）与应收帐款会计办理收款联（红联）缴销登记手续，（见附表：

“催收货款联（红联）交接缴销备查簿”）。

7.相关/支持性文件

7.1.干惠公司会计制度（财字001号）；物资流程财务规定（财字005号）；7.2.销售合同、报价单；7.3.产品出厂质检报告；

7.4.相关促销活动的文件资料；

7.5.催收货款联（红联）交接缴销备查簿；7.5.收款收据、银行票据；

7.6.经批准需要进行调帐的文件或凭证。

8.工作记录

8.1.客户对帐单；

8.2.催收货款联（红联）交接缴销备查簿；8.3.记帐凭证；

8.4.ERP应收帐款明细帐；8.5.应收帐款明细汇总表。

扩展阅读：

应收帐款操作

应收帐款业务指导书

一、收款

（一）、收款并清帐：

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/过帐/收款2、操作步骤：

A、录入基本信息：

凭证日期、凭证类型、清帐说明、业务范围、银行科目号，定位、客户编号，

B、选择业务范围，根据PO号“处理未清项”。

因客户还款与其欠款不一定相等，因此在处理未清项时会有以下情况：

（1）还款金额与欠款金额相等，只须双击该金额即可。

（2）还款金额大于欠款金额，在双击该欠款金额后，转到剩余项目屏幕，将剩余金额输入“剩余项目”。

（3）还款金额小于欠款金额，转到部分收付屏幕，双击欠款金额，在相应的行输入本次支付金额。

（4）未清项中没有该PO，有两种处理办法：

一、仅一个PO没有销售的情况，双击簿记差别，凭证模拟时必须修改簿记差别生成的行项目，修改内容有：

定位、文本、其他数据三项，定位处录入PO号，其他数据录相应的信用范围，这两项尤其不能漏录或录错。

二、多个PO没有销售，点击返回箭头，在下一行项目处手工录入贷方信息。

录完第一项的其他数据时，点击“复制”，这样其他的项只要作一些相应的修改即可。

同样，定位、文本、其他数据也是重点不能遗漏或录错的地方。

C、模拟凭证、检查无误后过帐。

D、注意事项：

1）凭证日期：

银行电汇单及进帐单上的盖章日期，文本：

收款清帐，凭证类型：

“DZ”，清帐说明录：

收款清帐，定位为0000；2）专项信誉金的还款：

通常有两种情况：

a.\\还款等于欠款，处理与前述收款清帐相同，处理未清项时双击欠款金额，然后凭证模拟、存盘；

b\\还款小于欠款，处理未清项时转到部分收付屏幕，同前述收款清帐一样，对此款作部分收付处理，但必须在凭证模拟时，双击该行项目，填上文本，更为重要的是将该行的信用范围删除，因为专项信誉金的还款不录入信用范围。

或者，不用部分收付的办法，而是用簿记差别，但也不录入信用范围。

3）未发货先到款与到款小于欠款两种情况的处理方法

a,。

未发货先到款，即在处理未清项时发现没有客户所指定的PO。

这时是用簿记差别或手工录入行项目的办法，并在定位处录入该PO（五位数）。

在销售形成也就是发货后，系统能做到按PO将到款与欠款列示在一起，然后人为判断是否给予清帐；

b．到款小于欠款，采用部分收付的办法将到款记帐，待客户累计还款等于欠款，系统能做到执行程序后自动将该PO清帐。

这种情况在做部分收付时，不对定位处做任何修改，只是在文本处写入“到款”，程序是按照发票参考号（即欠款的凭证号）进行清帐。

因此，应注意区分什么情况下才须在“定位”处录入PO号，什么情况下不用，否则以上两种清帐方法将失去功效，从而造成欠款逾期等一系列影响。

4）不能漏录信用范围：

除专项信誉金的还款外，其他应收帐款的还款都应特别注意信用范围的录入。

当然，信用范围与业务范围是对应的，具体体现为：

信用范围为1000，对应的业务范围是：

0301，0401，0501，0601，0701。

信用范围为1001，对应的业务范围是：

0901。

信用范围为1002，对应的业务范围是：

9101。

业务范围为0101、0202、1001的，则不考虑其信用范围。

在还款等于欠款当时即清帐，或使用部分收付、剩余项目方法时系统会将相应的信用范围带到生成的行项目中，用簿记差别或手工录入则须人为填加相应的信用范围，对此在操作时应特别注意；5）显示概况与模拟的区别：

前者还可以对所有信息进行修改，后者只能修改有限信息（如定位、

文本）；

6）如果一笔到款核销多个业务范围的欠款，按业务范围录入多个银行到款行项目。

4、生成会计分录：

借：

银行存款102

贷：

应收帐款1130100（1130200）

（二）、收款不清帐：

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/过帐/其他/内部转帐/不带清帐2、操做步骤：

A、录入银行行项目，记帐码40B、录入应收行项目，记帐码15

3、注意事项：

A、凭证日期为银行电汇单及进帐单上的盖章日期。

B、凭证类型为“DZ”。

清帐说明可不录

C、业务范围必录，银行行项目定位为0000。

D、分两种类型：

有电汇底单：

代理已指明业务范围，但未指命用途，按收款不清帐处理，但录入的业务范围应为代理所指的业务范围。

除专项信誉金外，录信用范围。

无电汇底单：

经过查询，无电汇底单，按收款不清帐处理，录入的业务范围为公共部门0101。

不录信用范围。

4、：

会计分录：

借：

银行存款102

贷：

应收帐款1130100（1130200）

二、核销电汇底单：

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/凭证/取消、倒退/单个凭证2、操做步骤：

A、凭证号码为电汇底单录入时的凭证号码，冲销原因必录（汇款底单到帐或汇款底单作

废），冲帐日期、记帐期间若不填，缺省为冲销凭证的记帐日期，B、存盘，记下生成的凭证号。

3、注意事项：

A、电汇底单到帐的冲销原因为04，汇款底单作废的冲销原因为01

B、做完收款清帐后，应立即做电汇底单凭证的冲销，否则会虚增代理的信用额度，造成损失。

三、凭证的返填1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/凭证/更改/凭证抬头

2、操做步骤：

A、在更正电汇底单凭证状态下，点击凭证抬头；

B、在电汇底单凭证抬头文本里返填10位的收款凭证号。

3、注意事项：

如果凭证返填后，收款凭证又被冲销或重置，并生成新的收款凭证号，需重新返填新的收款凭证号。

四、凭证的冲销与重置：

（一）、凭证的冲销：

a）路径：

会计/财务会计/应收帐款/取消、倒退/单个凭证

b）操做步骤：

A、录入要冲销的凭证号、公司代码、会计年度、冲销原因、记帐日期。

B、存盘，记下生成的凭证号。

c）注意事项：

A、只适用于没有做过清帐的凭证B、记帐日期缺省值为本日；

C、冲销原因不能为04、05d）会计分录：

冲销后生成的凭证与原凭证金额相同、科目相反

（二）、凭证的重置：

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/凭证/重置已清项2、操做步骤：

A、录入要重置的凭证号，存盘。

B、选择“只重置”或“重置并冲销”执行

C、录入原因和记帐日期后过帐，记下生成的凭证号3、注意事项：

A、款已清帐后，发现核销或凭证有误，用此路径。

B、选择“只重置”，将已清项变为未清项，不生成会计分录,选择“重置并冲销”，将已清项变为未清项，同时生成与原清帐凭证相反会计分录。

五、委托转款：

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/过帐/其他/内部转帐/带清帐

2、操作步骤：

A、录入银行行项目，记帐码为50，定位0000，业务范围同货款业务范围；B、处理未清项；

C、模拟凭证，检查无误后过帐；3、注意事项：

A、清帐说明（即文本）：

XX（客户名称）委托转款B、修改凭证类型为“DA”；

4、会计分录：

借：

应收帐款1130100（或者1130200）贷：

银行存款102*

六、调帐

（一）、货款转非货款

1、路径：

会计/财务会计/应收帐款/过帐/其他/内部转帐/带清帐2、操作步骤：

a.修改凭证类型为“DA”，录入凭证日期、文本。

b.清帐说明（即文本）：

调整XX（凭证号），误入货款应冲费用（或往来款）c.录入费用或往来科目

d.处理未清项。

录客户编号后，按业务范围处理未清项。

e、模拟凭证、检查无误后过帐3、注意