《会计基础与实务》答案人民邮电出版社09Word格式文档下载.docx
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（4）负债；
（5）资产；
（6）资产；
（7）资产；
（8）资产；
（9）资产；
（10）所有者权益；
（11）资产；
（12）负债。
资产总额：
800+60000+100000+80000+300000+400000+20200=961000（元）
负债总额：
24000+140000+11000=175000（元）
所有者权益总额：
700000+50000=750000（元）
任务二建立会计等式
（1）ACD
（2）C（3）ABCD（4）C（5）A
（1）等式两边资产（原材料）和负债（应付账款）同时增加20000元。
（2）等式两边资产（银行存款）和所有者权益（实收资本）同时增加10000元。
（3）等式一边资产类，此（固定资产）增彼（银行存款）减30000元。
（4）等式一边负债类，此增（短期借款）彼（应付账款）减140000元。
（5）等式一边所有者权益（实收资本）增加50000元，负债（应付账款）减少50000元。
（6）等式两边资产（银行存款）和负债（长期借款）同时增减200000元。
（7）等式一边负债（应付利润）增加40000元，所有者权益（盈余公积）减少40000元。
（8）等式一边所有者类，此增（实收资本）彼（盈余公积）减4000元。
（9）等式两边资产（银行存款）和所有者权益（实收资本）同时减少20000元。
表3-4
资产
期初数
本月
增加数
减少数
月末
余额
负债及所有者权益
库存现金
900
短期借款
80000
140000
220000
银行存款
480000
10000
250000
240000
应付账款
20000
190000
50000
应收账款
17900
预收账款
49800
原材料
260000
应付利润
9000
40000
49000
库存商品
38000
长期借款
600000
200000
400000
固定资产
582000
30000
612000
实收资本
64000
304000
无形资产
270000
资本公积
320000
盈余公积
90000
44000
46000
合计
1628800
60000
1438800
264000
454000
备注：
本题题目期初余额有问题，请将银行存款余额改为480000元，固定资产改为582000元。
应付账款期初余额改成220000元，长期借款改成600000元，其余数字不变。
另将习题表格中的应交税费科目换成应付利润科目，再加上资本公积科目。
项目四开设会计账户，运用借贷记账法
任务一设置会计科目
（1）B
（2）AC（3）AD（4）ACD（5）AB
设计的会计科目分别是
（1）银行存款、实收资本；
（2）原材料、应付账款；
（3）库存现金、银行存款（4）应付账款、银行存款
（5）管理费用、库存现金；
（6）银行存款、应收账款
（7）生产成本、原材料（8）其他应收款、库存现金
（9）短期借款、银行存款（10）实收资本、资本公积。
任务二开设会计账户
（1）ACBD
（2）ABC（3）AD（4）AC（5）AB
涉及的会计账户分别是
（1）银行存款、实收资本；
（3）库存现金、银行存款
（4）应付账款、银行存款；
（5）管理费用、库存现金；
（6）银行存款、应收账款；
（7）生产成本、原材料；
（8）其他应收款、库存现金；
（9）短期借款、银行存款
（10）实收资本、资本公积。
任务三运用借贷记账法
√√×
（1）D
（2）BCD（3）AB（4）CD（5）C
（一）根据上述经济业务编制会计分录；
（1）借：
银行存款100000
贷：
实收资本100000
（2）借：
原材料370000
应付账款370000
（3）借：
库存现金276000
银行存款276000
（4）借：
银行存款370000
（5）借：
管理费用800
库存现金800
（6）借：
银行存款8600
应收账款8600
（7）借：
生产成本16000
原材料16000
（8）借：
其他应收款5000
贷：
库存现金5000
（9）借：
短期借款20000
银行存款20000
（10）借：
资本公积10000
实收资本10000
（二）登记“T”账户略：
（三）
总分类账户本期发生额试算平衡表
账户名称
本期发生额
借方
贷方
276000
5800
108600
666000
8600
其他应收款
5000
370000
16000
110000
生产成本
管理费用
800
合计
1176400
项目五确认与计量企业基本的经济业务
任务一理解会计要素的确认与计量
1.职业能力判断（正确的在括号内打“√”，错误的打“×
”）
⑴√⑵√⑶×
⑷√⑸√
2.职业能力选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）
⑴B⑵A⑶BC⑷D⑸B
任务二核算企业资金筹集的经济业务
⑴√⑵×
⑶√⑷×
⑸√
⑴C⑵D⑶A⑷ABC⑸ACD
3.项目实训
（1）
借：
固定资产86000
实收资本——三元公司86000
（2）
银行存款200000
实收资本——万达公司200000
（3）
银行存款60000
短期借款60000
（4）
财务费用5400
应付利息5400
（5）
财务费用5000
应付利息15000
（6）
短期借款300000
银行存款300000
任务三核算企业供应过程的经济业务
⑴×
⑵×
⑶×
⑷√⑸×
⑴D⑵C⑶A⑷AD⑸B
固定资产61200
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
银行存款71400
在建工程36000
应交税费——应交增值税（进项税额）5950
银行存款41950
在建工程2000
银行存款2000
固定资产38000
在建工程38000
原材料——A材料50400
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
银行存款58900
在途物资——B材料60000
银行存款70200
在途物资——B材料500
银行存款500
原材料——B材料60500
在途物资——B材料60500
（7）
在途物资——C材料151000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
应付账款——蓝远公司176500
（8）
在途物资——D材料5000
——E材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）4250
应付账款——宏达公司29250
（9）
运杂费分配率＝300÷
（1000＋2000）＝0.1
D材料应负担的运杂费＝1000×
0.1＝100（元）
E材料应负担的运杂费＝2000×
0.1＝200（元）
在途物资——D材料100
——E材料200
银行存款300
（10）
原材料——D材料5100
——E材料20200
在途物资——D材料5100
（11）
原材料——F材料14300
应交税费——应交增值税（进项税额）2380
应付账款——红星公司16680
（12）
银行存款29250
（13）30日，以银行存款偿还红星公司余款16680元。
银行存款16680
任务四核算企业生产过程的经济业务
⑵√⑶√⑷×
⑸×
⑴C⑵AC⑶ABC⑷A⑸ACD
生产成本——A产品53900
原材料——甲材料38900
——乙材料15000
生产成本——B产品16000
原材料——甲材料16000
（3）
应付职工薪酬——工资80000
银行存款80000
（4）
制造费用480
库存现金480
其他应收款——周平2000
库存现金2000
管理费用1600
库存现金400
（7）
生产成本——A产品2000
——B产品1800
制造费用3800
管理费用400
银行存款8000
制造费用9000
管理费用3000
原材料——乙材料12000
生产成本——A产品35000
——B产品25000
制造费用13000
管理费用7000
生产成本——A产品4900
——B产品3500
制造费用1820
管理费用980
应付职工薪酬——职工福利11200
制造费用31900
管理费用16100
累计折旧48000
制造费用分配率＝60000÷
（35000＋25000）＝1
A产品应分摊的制造费用＝35000×
1＝35000（元）
B产品应分摊的制造费用＝25000×
1＝25000（元）
制造费用60000
（13）
库存商品——A产品130800
——B产品71300
生产成本——A产品130800
任务五核算企业销售过程的经济业务
⑷×
⑴ABD⑵BCD⑶D⑷C⑸B
银行存款28080
主营业务收入——A产品24000
应交税费——应交增值税（销项税额）4080
应收账款——远函公司37440
主营业务收入——A产品32000
应交税费——应交增值税（销项税额）5440
销售费用1000
银行存款1000
银行存款37440
主营业务成本——A产品39200
库存商品——A产品39200
营业税金及附加860
应交税费——应交城市维护建设税600
——应交教育费附加260
任务六核算企业利润形成和分配过程的经济业务
⑴√⑵√⑶√⑷√⑸×
⑴A⑵AB⑶D⑷C⑸A
2012年1至11月“本年利润”账户贷方余额为710000元，12月份发生下列部分经济业务：
应收账款——甲公司444600
主营业务收入——A产品200000
主营业务收入——B产品180000
应交税费——应交增值税（销项税额）64600
银行存款14040
其他业务收入——丙材料12000
应交税费——应交增值税（销项税额）2040
销售费用8600
银行存款800
营业外收入800
营业外支出30000
银行存款30000
管理费用2400
银行存款2400
主营业务成本196000
库存商品196000
其他业务成本8800
原材料8800
营业税金及附加29000
应交税费——应交城市维护建设税18000
——应交教育费附加11000
投资收益8000
财务费用6000
应付利息6000
（12）31日，结转本月损益类账户余额。
主营业务收入380000
其他业务收入12000
营业外收入800
投资收益8000
本年利润400800
本年利润280800
主营业务成本196000
营业税金及附加29000
其他业务成本8800
营业外支出30000
销售费用8600
管理费用2400
财务费用6000
（13）31日，按25％税率计算并结转本月所得税。
12月份利润总额＝400800－280800＝120000（元）
假设应纳税所得额＝利润总额
应纳所得税额＝120000×
25%＝30000（元）
所得税费用 30000
应交税费——应交所得税 30000
本年利润30000
所得税费用30000
12月份净利润＝120000－30000＝90000（元）
（14）
本年税后利润＝710000+90000＝800000（元）
利润分配——提取法定盈余公积 80000
盈余公积——法定盈余公积 80000
（15）31日，经股东大会批准，本年度向投资者分配利润500000元。
利润分配——应付利润 500000
应付利润 500000
（16）31日，年终结转本年利润账户余额。
本年利润800000
利润分配——未分配利润800000
（17）31日，年终结转利润分配明细账户余额。
利润分配——未分配利润580000
利润分配——提取法定盈余公积80000
——应付利润500000
任务七核算企业资金退出的经济业务
⑶√
⑴ABD⑵B⑶ABCD
应付利息1500
短期借款100000
银行存款101500
应交税费30000
应付利润500000
银行存款500000
营业外支出5000
银行存款5000
项目六填制和审核会计凭证
任务一填制与审核原始凭证
√
（1）BD
（2）ABD（3）CD（4）BC（5）ABCD
任务二填制与审核记账凭证
√√
（1）ABCD
（2）AC（3）BD（4）ABC（5）ABCD
编制收、付、转及通用记账凭证。
略
任务三传递、装订与保管会计凭证
√√
（1）ABCD
（2）BC（3）B（4）ABCD（5）A
项目七设置与登记会计账簿
任务一设置和启用账簿
2.职业能力判断（正确的在括号内打“√”，错误的打“×
⑴ABC⑵AD⑶ACD⑷ABD⑸ABC
任务二设置与登记现金、银行存款日记账
3.职业能力判断（正确的在括号内打“√”，错误的打“×
⑴A⑵B⑶BCD⑷BD⑸ABD
[实训资料]新华公司2013年3月31日银行存款日记账余额为265000元，现金日记账余额为3000元，该公司4月份发生以下银行存款和现金收、付业务（所有业务均不考虑增值税）：
⑴银付1
短期借款35000
银行存款35000
⑵银付2
应交税费15000
银行存款15000
⑶现付1
其他应收款1000
库存现金1000
⑷银收1
银行存款80000
实收资本80000
⑸银付3
应付账款64000
银行存款64000
⑹现付2
银行存款1000
⑺银付4
管理费用1300
银行存款1300
⑻银付5
库存现金52000
银行存款52000
⑼现付3
应付职工薪酬52000
库存现金52000
⑽银收2
银行存款95000
主营业务收入95000
⑾银付6
销售费用8500
银行存款8500
现金日记账
2013年
凭证
号数
摘要
对方科目
月
日
4
1
期初余额
3000
7
现付1
职工出差预借差旅费
1000
2000
15
现付2
将现金存入银行
20
银付5
提取现金
升级会员 