财政复习资料Word文档格式.docx
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①国家分配论：
剩余产品的出现，国家的产生
②社会公共需要论，满足社会公共需要
2．财政分配范畴是如何发展的
徭役与赋税——公债（封建社会）——财政预算（封建社会后期）
3．财政分配形式是如何发展的
力役，实物，货币
4．如何正确理解公共财政
公共财政含义：
①财政收入来自公共②财政支出用于公共③政府职能转向公共④社会意识的变化（收税要有规矩，收了税要提供高效良好的服务，支出要合理）
5．经济学研究的基本要素是什么？
经济人，经济制度，经济决策，经济目标，经济结果，经济评价
6．公共财政有那些特点？
①政府理财的公共性（财政活动，财政资金）②政府理财的非营利性（财政资金，政府活动）③政府理财的强制性和补偿性④政府理财的法制性和民主性
7．我国财政学的发展阶段是什么？
传统财政学时期（1949-1978）现代财政学时期（1978开始）
8．研究财政学的方法是什么？
实证分析和规范分析结合，定量分析和定性分析结合，静态分析和动态分析结合
第2章市场失灵和财政职能
1、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓市场失灵现象。
2、公共物品的特征归纳为非竞争性和非排斥性。
3、非排斥性则是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
4、非竞争性是公共物品的特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
5、关于收入分配公平的标准，存在着三种不同的理解:
规则（过程）公平,起点公平和结果公平。
6、如果存在非自愿性失业，政府就通过扩张性财政政策即通过增加支出和减税来增加需求水平，使经济达到充分就业。
7、在市场经济体制中,政府的具体经济职能一般被概括为三个方面：
即资源配置职能,收入分配职能和经济稳定职能。
8、经济稳定职能的主要内容包括两方面：
一是调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；
二是调节社会供求结构，实现社会供求结构合理。
[名词解释]
市场失灵：
依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。
公共产品：
经济主体之间的影响没有通过价格来传递的现象
财政职能：
一定的经济条件下，财政本身固有的功能。
由客观经济条件决定，而非由财政概念决定，经济条件不同，财政职能不同。
资源配置职能：
通过财政收支活动及相应的财政政策的制定，调整和实施，实现对社会现有人力物力财力等社会资源的结构和流向的调整和选择。
收入分配职能：
通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
经济稳定职能：
通过财政政策的制定实施和调整，以使整个社会保持良好的发展状态，以至于达到充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标
政府失灵：
政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种经济现象
1．市场机制实现经济效率所需的环境是什么？
①所有市场是完全竞争②所有行业的成本是递增的③商品和服务都是内在化的④不存在公共产品⑤充分的信息⑥完全的流动性
2．简述财政的收入分配职能
通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态
3．简述财政的资源配置职能
4．简述财政的经济稳定职能
通过财政政策的制定实施和调整，以使整个社会保持良好的发展状态，以至于达到充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标
5．政府失灵的表现什么？
①政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益
②政府行动往往不能或不肯按成本—效益原则来选择最优方案。
成本大于收益的项目因对少数强大利益集团有力而上马，而收益大于成本的项目可能被否决。
③政府官员的目标往往是追求机构规模最大化，而不是追求成本最小化或利润最大化。
这是因为利润再多，官员也难把它据为己有，而机构规模庞大，官员可以获得更多的经费，拥有更大的权力，具有更多的晋升机会，人们把这种现象成为“帕金森定律”。
④政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利，而不是最大多数人的福利，这种现象成为“内部效应”。
其结果是用于公共产品的资源不多，而豪华办公楼等用于官员自身消费的物品太多。
⑤市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。
6．政府失灵的原因是什么？
①对于政府在市场经济下的作用认识不足，期望值过高
②制度性原因③理性预期的影响④信息不充分
7．如何救治政府失灵
①进行宪政改革②寻找合适的政府角色定位③削减政府权力的增长
第3章财政收入
1、财政收入具有公共性，强制性，规范性，稳定性特点。
2、生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高另一方面技术进步则带来物质消耗降低和经济效率提高。
3、按照财政收入有无连续性和稳定性分，将财政收入分为经常性收入和临时性收入。
4、按财政收入的行政归属分，将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入。
5、财政收入是财政支出的前提条件。
6、价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是通货膨胀，二是财政收入制度。
7、财政收入的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政收入总额。
8、财政收入的相对量是指一定时期内财政收入与有关经济指标和社会指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值（国民生产总值）（国民收入）的比重来表示。
财政收入：
在一个财政年度内，政府为满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力，通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品。
财政收入规模：
财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值，国内生产总值，国民收入的比重来表示。
[思考题]
1、财政收入的功能是什么？
财政支出的前提条件，政府实施宏观调控的重要手段，政府理财的重要环节
2、财政收入是如何分类的？
①按财政收入形式分：
税收和其他收入
②按财政收入来源分：
一以财政收入来源中的所有制结构为标准，分为：
国有经济收入，集体经济收入，中外合营经济收入，私营经济收入，个体经济收入；
二以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门，第二产业部门，第三产业部门收入
③财政收入有无连续性和稳定性分:
经常性收入和临时性收入
④收入取得的依据:
一般财政收入和国有资产经营收入
⑤按财政收入的行政归属：
中央财政收入，地方财政收入
3、我国目前财政收入的形式是什么？
①税收收入②社会保险基金收入③非税收入④贷款转贷回收本金收入⑤债务收入⑥转移性收入
4、试论述影响财政收入规模的因素
①经济发展水平②生产技术水平③经济体制④传统与习俗⑤价格⑥政府的职能范围
5、财政收入的特点是什么？
公共性，强制性，规范性，稳定性
第4章税收概念
1、税率是国家税收制度的核心和关键，它反映征税的深度；
税目反映征税的广度。
2、税收的三个基本要素是强制性，无偿性和固定性。
其中无偿性是税收制度中的核心要素。
3、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的强制性,无偿性和固定性。
4、税收加征有地方附加和加成征收两种。
5、累进税率通常可分为超额累进税率税率和全额累进税率两种形式。
6、税率通常用百分比的形式表示，它又可以具体的分为比例税率,累进税率和定额税率。
7、计税依据分为两类：
一类是计税金额,另一类为计税数量。
8、按课税对象的不同,可把税收划分为流转税,所得税,资源税,财产税和行为税。
9、税收效率原则就是使因征税所导致的经济损失最小，包括行政效率和经济效率两个方面。
10、按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。
11、以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。
12、负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体；
而纳税人只是负担税款的法律主体。
13、税目可分为两类：
一类是列举性税目，另一类是概括性税目。
14、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
15、税收具有财政收入职能、税收收入分配职能和税收宏观调控职能三大职能。
16、税收弹性是指在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系。
17、税负转嫁与需求弹性成正比。
18、骗税是指企事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
19、经济发展水平、税务管理能力、财政支出结构、税收政策目标是决定税制结构模式的因素。
税收：
政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地，无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。
税收制度：
也称税收法律制度，是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律
法规、规章的统称。
纳税人：
纳税义务人“的简称。
税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，自然人和法人
征税对象：
是征税所指向的课题，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、货物、所得、财产，也可以是资源、行为等
税率：
应征收税额与征税对象或计税依据的比例，也是计算税额的尺度
偷税：
是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
直接税：
凡由纳税人自己承担税负、不发生转嫁关系的税
间接税：
凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税
税制结构：
一个国家根据本国的经济条件经济政策和财政要求，分别主次设置若干相互协调，相互补充的税种所组合的税制总体结构
主体税：
在一国的税制结构中，各类税收在税制体系中地位有主次之分。
各个税种在大类税种也有主次之分，在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位，发挥主要作用的税种
为主体税种。
1．税收的三大形式特征是什么？
强制性、无偿性、固定性
2．税收具有哪些功能？
财政收入职能，税收收入分配职能，税收的宏观调控职能
3．税收原则是什么？
财政原则、效率原则、公平原则
4．全额累进税率和超额累进税率有何异同？
（1）全额累进税率，是指对征税对象的全部数额，都按其所适用等级的百分比计算应纳税额的累进税率。
这种累进税率的特点：
一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担，但在具体计算税额时，相当于按比例税率计税；
二是当征税对象处于两个级距的临界点时，税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化，甚至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。
（2）超额累进税率，即以征税对象数额超过上一级的部分为基础，对征税对象的不同等级部分，分别按照不同百分比计算税额的累进税率。
其主要特点：
一是实行分级或分段计税，同一征税对象可能适用几个等级的税率；
二是实行超额计税，仅对征税对象数额中超过上一级的部分，按较高税率计税，避免了全额累进税率在两个级距临界点处，征税对象的负担剧增剧减的缺陷；
三是在具体计算税额时，不必采用分级分率计算的繁琐方法，而是代之以较为简化的“速算法”。
5起征点和免征额有何区别？
⑴所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。
课税对象的数额未达到起征点的，不征税；
达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。
⑵所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。
免征额部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率计税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。
其中，前者体现税收的重点照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。
6．税制结构模式主要有哪几类？
①以商品劳务税为主题的税制结构模型②以收益所得税为主体的税制结构模式③商品劳 务税和收益所得税双主体的税制结构模式
7决定税制结构模式的因素是什么？
⑴经济发展水平
发达国家：
人均收入高，以所得税为主
发展展中国家：
人均收入低以流转税为主
⑵税务管理能力
发达国：
收入透明，货币电子化结算程度高，所得税可证成本低
发展国：
不透明，低，高
⑶财政支出结构：
福利国家，专税专用，社会保障税
⑷税收政策目标：
所得税更有利于收入分配公平
第五章现行税制
1、增值税一般可分为销项税额,进项税额,应纳税额三种类型。
2、为了严格增值税的征收管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
3、消费税实行从价计征，即以含有消费税税金而不含增值税税金的消费品价格为计税依据。
4、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
5、我国流转税制包括增值税,消费税,营业税,关税4个税种。
从量税：
以计税依据的长度、面积、容积、重量等为对象，计算应征税额。
。
复合税：
对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。
滑准税：
一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法。
城市维护建设税：
国家对缴纳三税（vatcustomturnover）的单位和个人就其实际缴纳的三税税额为计税依据而征收的一种税。
房产税：
以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
车船税：
指在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。
车辆购置税：
在我国境内购置车辆的单位和个人按照中华人民共和国车辆购置税暂行条例应缴纳的一种税。
印花税：
对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
契税：
以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
1、简述消费税的概念和目的。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。
在货物普遍征收VAT的基础上选择少数消费品再征收一道消费税。
目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
2、简述营业税的征税范围。
在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产和销售的不动产。
应税劳务是指属于：
交通运输业、建筑业、金融保险业，邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
我国境内：
指税收行政管辖权的区域。
具体为
①所提供劳务发生在境内②在境内提供保险劳务③在境内组织旅客出境旅游④在境内运载旅客或货物出境⑤转让的无形资产在境内使用⑥所销售的不动产在境内
３．在计算企业所得税的应纳税所得额时，哪些支出不得在税前扣除？
①向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项
②企业所得税税款
③税收滞纳金
④罚金，罚款和被没收财物的损失
⑤超过国家规定允许扣除的公益性捐赠支出以及非公益性捐赠
⑥赞助支出
⑦未经核定的准备金支出
⑧企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
⑨与取得收入无关的其他支出
4、简述资源税的征税范围。
①原油，指开采的天然原油，不包括人造石油
②天然气，指专门开采和与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气
③煤炭，指原煤，不包括洗煤，选煤和其他煤炭制品
④其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿
⑤黑色金属矿原矿，包括铁矿石，锰矿石和铬矿石
⑥有色金属矿原矿，包括铜矿石，铅锌矿石，铝土矿石，钨矿石，锡矿石，锑矿石，铝矿石，镍矿石，黄金矿石，钒矿石等
⑦盐，包括固体盐和液体盐
5、如何计算纳税人应缴纳的增值税？
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
6、如何计算纳税人应缴纳的个人所得税？
①超额累进税率应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
②比例税率应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额*适用税率
第6章非税收入
非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性、资金使用上的特定性特点。
非税收入：
政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
政府性基金：
是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
3.事业性收费：
是指国家机关，事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律，行政法规，地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民，法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用
行政事业性收费：
是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
彩票公益金：
是指政府按彩票销售额一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。
罚没收入：
是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织等依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法财物及其变价收入等。
１．简述非税收入概念、特点。
特点：
①灵活性②不稳定性③非普遍性④资金使用上的特定性
２．简述非税收入理论依据。
①提供准公共产品的成本补偿②矫正负的外部效应的需要③政府所有权收益的存在
3、简述我国非税收入主要内容。
①行政事业性收费②政府性基金③国有资源有偿使用收入④国有资产有偿使用收入⑤国有资本经营收益⑥彩票公益金⑦罚没收入⑧以政府名义接受的捐赠收入⑨主管部门集中收入⑩政府财政资金产生的利息收入
4、我国非税收入管理存在问题及对策建议。
①实行分类规范管理②纳入财政统一管理，确立分级管理权限③规范非税收入票据管理④加强非税收入监督管理⑤加快非税收入法制建设
第七章财政支出概述
1、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：
一是政局是否稳定，二是政府规模。
2、皮考克和卫斯曼认为财政支出增长的内在原因是公民“可容忍的税收水平”的提高。
3、马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分为早期阶段、中期阶段和成熟阶段。
4、以财政支出是否与商品和劳务相交换为标准，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
5、社会消费倾向越大，则政府购买性支出的经济拉动作用越。
6、购买性支出比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强。
财政支出：
政府将筹集到的财政收入有计划地分配和使用到履行政府职能的各个方面的支出。
反映了政府的运行成本。
财政支出规模：
一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数量及相对比率
购买性支出：
直接表现为政府购买商品和劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出
转移性支出：
是政府在公民之间再分配购买力的支出，这种支出表现为资金无偿地，单方面的转移，主要有社会保障支出，财政补贴支出，捐赠支出和债务利息支出
1．财政支出有什么作用？
①财政支出对效率的作用②对公平的作用③对经济稳定增长的作用
2．衡量财政支出规模的指标是什么？
①绝对量指标②相对量指标
3．影响财政支出规模的因素是什么？
①经济因素②政治性因素③社会性因素④国际关系
4．财政支出有哪些不同的结构类型？
见书129页
5．结合我国情况，分析财政支出规模的变化趋势及原因见书122页
6．简述西方学者对财政支出规模增长原因的分析见书115页
第八章财政支出的内容
1、我国财政用于基础性项目投资的重点领域：
基础设施,支柱产业和高新技术产业
2、按照投资活动的性质不同，可以把投资项目划分为公益性投资项目、基础性投资项目和竞争性投资项目三大类。
3、公益性投资项目是指科学、文化、教育、卫生、体育、环境保护、广播电影电视等设施，公、检、法等政权设施，政府、社会团体、国防设施等项目。
4、在政府的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是科学技术支出。
5、教育支出的方式：
一定程度的免费教育、收入补充和价格补助。
6、根据补贴方式的差异，将财政补贴分为明补和暗补。
7、财政补贴影响着社
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