财务会计基础教材Word文档格式.docx

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14、会计人员工作调动、因故离岗或机构撤并、转移隶属关系、移交和交接双方必须办清交接手续。

15、会计人员短期离岗,会计主管人员和主管行长（经理）必须指定称职的人员代理其工作,登记交接登记簿,办理交接手续。

16、会计人员办理交接手续,必须由监交人员负责监交。

一般会计人员交接由会计主管负责监交;

会计主管人员交接,由行领导负责监交,上级主管部门可派人会同监交。

17、办理现金业务应坚持“现金收入,先收款后记账;

现金付出,先记账后付款”的原则。

18、票币整点要求:

点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚,利于现金存入、管理和支付。

19、办理假币收缴业务的人员,应当取得中国人民银行统一颁发的“反假货币上岗资格证书”。

20、在办理业务时发现假币,应由两名以上人员当面予以收缴,对假人民币纸币,当面加盖“假币”字样的戳记。

21、在收缴假币过程中,一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的,应当立即报告当地公安机关,提供有关线索。

22、各营业机构的库房必须坚固、隐蔽,并具备防火、防潮、防盗功能。

23、营业机构行长或分管行长（经理）每月至少查库一次,会计机构负责人或坐班主任每旬至少查库一次,节假日应重点抽查。

24、寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议,明确双方义务责任,并设立“库款箱（包）交接登记簿”,并由交接双方签名确认。

25、从会计核算上,会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料四类。

从形成资料的形态上,会计档案可区分为:

纸介质会计档案和磁性介质会计档案两类。

26、从保管期限上,会计档案可分为永久和定期两类,定期可分为15年、5年、3年。

27、会计记账凭证及清单应按照先表内、后表外及流水号的顺序进行收集整理。

28、农发行的财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注和财务情况说明书等。

29、依法实施会计监督是《会计法》赋予会计部门和会计人员的一项重要职责。

会计监督分为现场监督和非现场监督。

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30、贷款主档,简称贷款账号,根据借款人还款方式不同进行开设,是CM2006系统进行贷款流程处理的依据。

31、综合业务系统共包括14个子系统。

其主要功能体现在柜台业务、管理业务、系统接口和提供会计报表上。

32、机构采用9位数字编码规则,前6位为机构所在地行政区划代码,后3位为网点代码,表示为AABBCCDDD,其中AA为省别,BB为市别,CC为县别,DDD为网点别。

33、目前我行综合业务系统中有两种机构模式,即复核制和综合柜员制。

34、按照授权形式,业务授权分为本地授权和异地授权两种形式。

本地授权是对本级机构业务的授权,异地授权是对下级行要求授权的业务进行授权。

35、综合业务系统中客户资料必须与“人民币银行结算账户管理系统”相关内容一致。

36、IC卡实行“统一购臵、分级管理、双线控制、双人领用、一卡一人、定期上缴、集中销毁”的管理原则。

37、领取IC卡的机构需提出正式申请,经批准后,应指定专人（两人以上,且包括IC卡管理人员）持单位介绍信及本人身份证领取。

38、IC持卡人暂时离岗10天（含）以上,需上报本级或上级管理机构将该操作员臵于停用状态,待返回岗位后,再恢复启用。

39、各级机构应对作废的IC卡登记造册,并由主管行长审批签章移交上级管理机构。

40、钱箱的管理按照内控制度要求,严格执行“印”、“押”、“证”三分管的原则。

41、综合业务系统特殊日管理包括结息日、月终、年终管理。

42、系统问题直接反映在每日工前打印的稽核结果单上,稽核结果分为重大差错和一般差错。

43、经费开支报账制管理系统报账行业务分为大额经费开支申请和经费开支登记。

44、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币及资金清算的行为。

45、我国现行的结算工具和结算方式主要有票据、信用卡和三种结算方式。

票据是指支票、银行本票、银行汇票、商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）。

结算方式是指汇兑、托收承付、委托收款。

46、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的无效。

47、单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

48、银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

49、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。

50、银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

51、支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票的提示付款期限自出票日起10日。

52、操作员在办理接收汇入信息入账的时候,必须签到单证钱箱,且其钱箱中必须有未使用的汇划专用凭证。

53、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

适用的范围是同城和异地均可使用。

54、、收付双方使用托收承付结算必须签有合法的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式,收付双方必须重合同、守信用。

每笔金额起点为人民币1万元,新华书店系统的每笔起点金额为1000元,可以选择验单付款或验货付款。

55、2007年,我行全面开展了与工行信用卡和网银业务合作,借助于工行信用卡和网银平台,为我行客户提供电子结算服务。

主要业务品种有:

牡丹金山卡单位商务卡、个人卡、收单POS、财务POS、网上银行业务。

56、支付系统主要包括大额支付系统和小额支付系统。

大额支付系统的金额起点为5万元。

57、支付系统的参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。

农发行各地市级分行、县级支行通过省级分行清算账户办理资金清算,是间接参与者。

58、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付业务的人民币活期存款账户。

59、单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

其中开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户须经中国人民银行核准。

60、基本存款账户是办理存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

61、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付和转账结算。

经人民银行批准的专用存款账户可以办理现金支取。

62、临时存款账户实行期限管理,可以办理展期,期限最长2年。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

63、开立银行结算账户,单位需与我行签订银行结算账户管理协议,建立客户预留签章卡片。

64、银行结算账户在正式开立之日起3个工作日后,才可以办理付款业务。

65、各级行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

66、对一年未发生收付活动且未欠银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户并纳入账户管理系统管理。

67、农业发展银行的财务管理实行“一把手”负责制,主管副行长的管理行为对行长负责。

68、财务开支实行行长----主管行长----财务部门负责人“一支笔”审批制,谁审批谁负责。

69、各项存款利息支出一律通过转账方式办理,不得支付现金。

70、农发行营业税的缴纳方式是全省集中缴纳,适用税率为5%,每季末由省分行统一计提入账并缴纳。

71、财务管理中不可逾越的“五条红线”是:

做假账、虚列费用、截留收入、搞账外资产、设小金库。

72、市级分行综合经营绩效考评的指标是:

绩效指标、管理指标和监测指标。

73、县级支行等级评定共设臵三类九个等级,其中:

一类行AAA级为最高级,三类行C级为最低级。

74、2011年修订的《中国农业发展银行固定资产管理办法》,总行决定自实施之日起,调整部分固定资产分类及折旧年限。

75、固定资产管理职能部门分为价值管理部门、实物管理部门和使用部门。

其中:

价值管理职能由财务会计部门承担,实物管理职能由各行成立或指定部门承担。

76、房屋及构筑物的折旧年限为30年,电子计算机设备的折旧年限为5年。

二、选择题

1、资产类科目用于核算现金、（ABCD）、固定资产、无形资产等。

A、存放中央银行款项

B、应收账款

C、各种贷款

D、投资

2、负债类科目用于核算各项存款、（AC）、发行债券及应解汇款及临时存款等。

A、应付款项

B、应收款项

C、各项借款

D、各项贷款

3、或有事项类科目用于核算签发银行承兑汇票、（A）、开出提货担保等或有事项。

A、开出信用证及保函

B、有价单证

C、重要空白凭证

D、代保管物品

4、下列凭证为特定凭证的是（ABCDE）

A、现金缴款单

B、现金支票

C、转账支票

D、银行汇票

E、银行承兑汇票

5、明细核算包括（ABC）

A、分户账

B、登记簿

C、余额表

D、日记表

6、决算前的准备工作主要有（ABCDE）

A、清理资金

B、清理账务

C、清点财产

D、核实损益

E、试算平衡

7、决算日的工作主要有（ABCD）

A、全面处理并核对账务

B、检查各项库存

C、结转本年利润

D、办理新旧账簿结转

8、重要物品主要包括（ABCDEF）

A、会计印章

B、压数机

C、IC卡

D、库房钥匙

E、印鉴簿

F、抵押物品

9、由会计主管保管的印章有（BCDEF）

A、财务专用章

B、业务公章

C、结算专用章

D、汇票专用章

E、本票专用章

F、票据交换专用章

10、有价单证包括（ABCD）

A、金融债券

B、定额存单

C、代理发行的债券

D、印有面额的其他有价单证

11、开户企业可支取现金的项目有（ABCDEF）

A、职工工资

B、津贴和个人劳务报酬

C、各种奖金

D、各种劳保和福利费用

E、差旅费

F、向个人收购农副产品和其他物资的价款

12、会计档案定期保管的年限有（BCD）

A、20年

B、15年

C、5年

D、3年

13、下列属于磁性介质会计档案的有（CD）

A、会计账簿

B、会计凭证

C、日终会计数据

D、财务会计报表数据

14、纸介质会计档案保管的期限分为（BCDE）

E、永久

15、下列属于保管15年的会计档案有（ABCE）

A、会计凭证及附件

B、总账和分户账

C、会计人员及会计档案移交清册

D、会计档案保管清册和会计档案销毁清册

E、各级行本身及辖内汇总中期财务会计报告

F、开销户登记簿

16、下列属于不相容岗位职责分离制度的有（ABCDEF）

A、印、押、证分管分用

B、库房及保险柜（箱）钥匙的分管分用

C、票据交换业务账务记载与交换相分离

D、账务记载与账务核对相分离

E、记账、复核与授权相分离

F、出纳与稽核、会计档案保管、收入、支出、费用和债权债务账目登记相分离

17、会计部门负责人和会计坐班主任查库的主要内容有（ABCDEF）

A、现金库

C、有价单证和重要空白凭证

D、IC卡

E、业务印章

F、开户单位预留印鉴卡簿

18、属于重大财会事项授权制度的有（ABCD）

A、错账冲正

B、计息积数调整

C、开销户