黑龙江注册会计师《审计》审计工作底稿模拟试题答案免费范文精选.docx

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黑龙江注册会计师《审计》审计工作底稿模拟试题答案免费范文精选

　　黑龙江注册会计师《审计》：

审计工作底稿模拟试题

　　一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

　　1、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是

　　A：

没有足够的人手完成任务

　　B：

选择带来更高成本的方式来完成生产任务

　　C：

新的结构没有效率

　　D：

害怕工作关系改变

　　2、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

　　A：

与该采购员讨论从该供应商处的采购；

　　B：

审查公开采购订单的文件资料；

　　C：

审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

　　D：

分析供应商的等级。

　　3、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

　　A：

采购部门；

　　B：

质量控制部门；

　　C：

应付账款部门；

　　D：

产业工程部门。

　　4、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？

A：

系统需要的计算机设备。

　　B：

竞争对手使用的处理系统类型。

　　C：

管理者为进行计划和控制所需的信息。

　　D：

现有系统的控制。

　　5、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

　　A：

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

　　C：

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

　　D：

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

　　6、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

　　B：

1，630，000美元

　　C：

1，042，000美元

　　D：

1，100，000美元

　　7、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

　　A：

没有重复收到同样的发票；

　　B：

发票针对得到授权的采购内容开具；

　　C：

没有重复付款；

　　D：

经过授权的发票得到的支付。

　　8、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

　　A：

年末存货余额。

　　B：

年度存货采购量。

　　C：

年末资产总量。

　　D：

年度运营成本。

　　9、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：

可能从未经批准的供应商处购货

　　B：

没有取得可得到的购货折扣

　　C：

不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

　　D：

货款可能在未收到货物之前就已经支付

　　10、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

　　A：

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

　　B：

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

　　C：

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

　　D：

建议他们去找公司法律部门。

　　11、项目管理人员的最终责任是

　　A：

尽快完成项目

　　B：

以最低成本完成项目

　　C：

确保顾客满意

　　D：

做出独立决策

　　12、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

　　A：

a．信息的含义不明确

　　B：

b．主管选择了错误的沟通通道

　　C：

c．主管不应该发出此类信息

　　D：

d．主管未考虑沟通中的噪音

　　13、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？

　　A：

应付账款部门经理

　　B：

外部审计师

　　C：

主计长

　　D：

审计委员会

　　14、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

　　A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

　　B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

　　D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　15、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

　　A：

逻辑错误；

　　B：

交叉求和错误；

　　C：

硬件错误；

　　D：

打字错误。

　　16、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：

①，⑥，和④；

　　B：

④，⑤，和⑥；

　　C：

⑥，⑤，和②；

　　D：

②，③，和④。

　　17、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

　　A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

　　B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

　　C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

　　D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

　　18、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。

对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

　　A：

没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

　　B：

忽视了可带来经营利益的机会

　　C：

没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

　　D：

忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

　　19、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

　　A：

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

　　B：

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

　　C：

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

　　D：

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

　　20、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

　　A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

　　B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

　　C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

　　D：

检查闲置设备的处理方式。

　　21、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

　　A：

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；

　　B：

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

　　C：

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；D：

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

　　22、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

　　A：

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

　　B：

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

　　C：

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

　　D：

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

　　23、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

　　A：

用于沟通需要立即引起关注的信息；

　　B：

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

　　C：

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

　　D：

消除了发出最终的业务报告的必要性。

　　24、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

　　A：

价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：

价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

　　C：

价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

　　D：

价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

　　25、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

　　A：

要求给出可以量化的具体答案；

　　B：

询问他们的工作；

　　C：

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

　　D：

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

　　26、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

　　A：

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

　　B：

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

　　C：

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中