构建适应国际化经营的财务管理体系Word文档格式.docx

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逐步实现了主营业务从分散、小型向综合、一体化工程技术服务的转变，市场结构从低端向附加值高、能体现综合竞争实力的高端市场为主的转变，经营理念从注重规模向效益第一、有效益地实现规模增长的转变，中油国际公司正快速步入国际一流综合服务公司的行列。

中油国际公司副总经理、总会计师刘戬具有扎实的理论功底和丰富的管理实践经验，多年来，他以勤勉严谨的工作作风，带领财会队伍针对中油国际公司业务规模快速增长、客户在全球相对分散、经营风险大和经营环境复杂的特点，兢兢业业、不断探索，确立了具有自身特色的财务定位、目标及管理体制，形成了具有中油国际特色的财务管理理念和模式。

在刘戬的直接领导下，中油国际公司财务资产工作紧紧围绕经营目标和企业价值最大化，从企业长远发展的战略高度，突出资金安全高效运作和全面预算管理两条主线，全面推进内控体系建设，强化财会基础工作和人才队伍建设，建立了与中油国际公司国际化经营战略相适应的现代化财务管理体系，为公司持续健康协调发展提供了强有力的支撑。

近期，刘戬在百忙之中接受了笔者的专访。

这位毕业于英国著名学府，有着深厚国际财务管理背景和卓越管理经验的总会计师，低调而博学，健谈却不失幽默，他以勤勉的工作作风和极其敬业的精神感染着身边的每一个人，在帮助中油国际公司提升财务管理水平的同时，也获得了广泛的认可。

保障资金需求 

提高使用效率

财务管理是企业管理的中心环节。

对此，刘戬有着独到而深刻的认识，他指出：

“财务管理要能动地服务于企业的经营，财务工作者要有主动的服务意识，唯有如此，财务管理的中心地位才能够完整地体现出来。

”在这种理念的指导下，中油国际公司的财务管理工作不断强化服务意识，财务控制已经渗透到了公司发展的每一个业务环节，财务管理发挥着越来越重要的作用，其中心地位日益凸显。

在此基础上，刘戬狠抓资金管理，提高资金使用效率和效益，降低财务费用，严格控制资金风险。

而今，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金流量管理为中心的理念在中油国际公司体现得淋漓尽致。

围绕财务管理工作的重点，刘戬带领财会队伍不断提高资金筹措、资金运营和风险控制能力，达到了强化资金管理的目标。

一是在资金筹措方面，认真研究国家信贷政策及商业银行规则，按照互利共赢的原则，加强银企合作，发挥集团公司整体融资优势，拓展了出口信贷、发票融资和买方票据贴现等低成本融资渠道。

几年来累计与6家金融机构安排授信额度137亿元，年均融资34亿元，为公司业务快速发展提供了资金保障。

二是在资金集中管理方面，借鉴国际资金管理最佳实践，海外业务板块依托集团公司选定的全球合作签约银行，采取收支两条线和区域集中相结合的方式，提高了资金集中度。

通过资金集中管理，加强了内部资金调剂，减少了资金沉淀，提高了资金运作效率。

2006年，中油国际公司有息负债余额大幅下降，在营业收入增长15％的情况下，平均借款余额比上年下降20.8％。

三是在降低资金成本方面，充分运用国家优惠政策，发挥公司整体优势，选择中国进出口银行和中油财务公司为主要融资金融机构，人民币借款利率较市场利率低34％，外币借款利率较市场平均水平约低30BP；

充分利用银行授信额度开立各类保函、信用证，减少了资金抵押，有效降低了负债规模，节约了资金成本。

四是在资金风险管理方面，严格开户行选择标准，账户开立最终审批权集中到公司总部，降低了资金运作风险；

建立和完善了资金授权管理制度和资金内控制度，强化了资金安全管理；

通过研究所在国金融和外汇管制政策，合理选择汇款路径、结算币种，保证了资金安全高效流动；

积极应对人民币升值风险，通过借款币种置换、利率汇率掉期、远期信用证押汇等方式，有效地控制了汇率、利率风险。

实施全面预算管理 

完善激励与约束机制

“如果说资金管理是中油国际公司财务管理的一条主线，那么全面预算管理就是另一条主线。

”刘戬向笔者介绍，过去几年来，中油国际公司按照“以市场为导向、以资金为龙头、以现金流为主线、以项目预算为核心、以利润最大化为目标”的全面预算管理思路，初步构建了以公司总部、子公司、项目部为预算责任主体，以业务预算、筹资预算、费用预算、资本预算为内容，预算指标形成机制和激励约束机制相配套的全面预算管理体系。

中油国际公司财务管理工作围绕“激励为王”的先进理念推行全面预算管理，强化绩效考核，不断完善激励和约束机制，助推公司步入了一个良性的发展轨道中。

刘戬坦言，通过建立全面预算管理体系，加强了预算执行的监督与控制，规范了预算编制，实现了预算管理和会计核算的有机衔接，强化了预算执行过程监督控制，特别是借助ERP系统，实现了对预算执行过程的实时监控，通过构建经营分析体系，对预算执行过程定期或不定期进行分析，使预算管理始终处于受控状态，预算管理的激励、约束作用不断增强。

中油国际公司的实践证明，海外业务单位通过ERP管理信息系统，初步实现了预算和核算的有机衔接，强化了预算执行的过程控制，促进了企业健康协调发展。

建立内控体系 

防范经营风险

刘戬向笔者介绍，中油国际公司面对的国际经营环境越来越复杂多变，为进一步规范管理、降低经营风险，公司启动了以源头预防和过程控制为核心的内控体系建设，有效地规范了经营行为，降低了企业的经营风险。

公司总部按照先进性、可操作性、完整性和前瞻性的原则，与专业咨询机构合作，通过全员全过程参与，形成了覆盖公司总部业务活动各层面、各经营环节的内控手册，形成了对子公司内控体系建设的指导意见，初步建立了一套风险防范能力强、操作简便、低成本、高效率的风险防范体系。

2007年，中油国际公司将继续加强全面风险管理体系建设作为年度重点工作，计划完成法律风险控制子体系的建设。

对尚未启动内控体系建设的单位，中油国际公司要求按照《对子公司内控体系建设的指导建议》，全面开展内控体系建设工作，公司上下正在建立起控制经营风险、支持能动经营的内控体系。

夯实财务基础工作 

提升会计信息质量

刘戬经常告诫财会人员，要重视财务基础管理工作，因为那是构建整个财务管理体系的根基。

对于如何加强财务基础管理工作，刘戬着重从三个方面进行了总结：

首先，统一会计制度，规范会计核算。

中油国际以2003年中国石油天然气集团公司实施《企业会计制度》为契机，制定了符合公司业务特点的《会计核算办法》和各专业核算制度，统一了相关业务的会计处理方法，初步形成了以《会计核算办法》为核心，各专业核算制度为补充的会计核算体系。

其次，加强信息化建设，实现会计集中核算。

作为参与全球竞争的国际化公司，中油国际从一开始便参照国际一流企业的财务信息化建设的成功经验，并结合公司实际情况，不断创新财务管理方法和手段，实施了与国际跨国企业接轨的财务管理信息系统。

中油国际公司海外业务板块推广使用了ERP财务管理信息系统，利用系统多语言、多币种、多会计制度等优势，实现了会计信息集中共享，解决了由于空间距离、会计准则差异、记账本位币和语言不同等给会计核算工作带来的困难；

国内业务板块积极推广和使用中油财务信息系统6.0版。

2007年，公司借助新会计准则的实施，对ERP系统进行了进一步改造，由People 

Soft8.4版升级至People 

Soft9.0版，再次提升了公司的管理水平，实现了会计核算规范有序、会计信息集中共享。

第三，强化监督检查，提高会计信息质量。

中油国际公司不断强化内部审计和监督检查，形成了以内部审计为基础、外部监督为保障的监督约束体系，促进了会计信息质量的稳步提高。

强化队伍建设 

打造高素质人才梯队

随着中油国际公司的快速发展，刘戬清醒地认识到：

“管理是一个能动的过程，价值要靠人来创造，制度要靠人来执行，措施要靠人来落实。

因此，必须提高财务人员的综合素质及执行能力，才能很好地解决公司快速发展对财会工作提出的新挑战。

”为此，刘戬提出了打造一支国际化、高素质的财会团队的目标。

总结中油国际公司的人才管理经验，刘戬认为主要有以下三条：

一是充实财务负责人队伍，建立财务负责人述职制度。

通过充实总会计师和财务经理队伍、建立总会计师和财务经理述职制度、选聘高素质财会人才、对总会计师岗位实施公开竞聘等措施，中油国际公司财会队伍整体素质明显提高。

目前，海外业务板块大学本科以上学历财会人员达80％以上，中、高级以上职称占全体财会人员的58％，队伍的学历结构、职称结构进一步优化；

国内业务板块财会队伍结构也在不断改善。

二是创建学习型组织，强化人员培训。

公司加强了高层次财会人员培养，组织高级国际财务管理师培训，有23人取得了高级国际财务管理师资格；

通过学历教育、任职资格培训、专题讲座等方式，组织开展了资金管理、纳税筹划、国际会计准则等培训。

与此同时，公司从国际化财务团队建设的需要出发，定期用外语对财会人员进行系统培训和考核，形成了长效机制，做到了业务、外语“两手都硬”，为公司和国际接轨提供了人才保障。

三是加强职业道德教育和法制教育。

公司认真组织学习《会计法》、《会计职业道德》等，开展以“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自率、客观公正”为主题的职业道德教育活动，提高了财会人员法制意识和职业道德素养。

几年来，有6人被评为集团公司财务资产先进工作者，有10人次获得公司“杰出员工”、80多人次获得“优秀员工”荣誉称号。

此外，中油国际公司对所有中层以上领导开展了会计法规的培训和教育，大大提高了公司整体的法律意识和全员素质。

投身全球竞争 

向国际一流迈进

担任中油国际公司总会计师之前，刘戬曾任中国石油工程建设（集团）公司驻巴基斯坦工程处财务经理、中美石油开发公司总会计师、中油国际（委内瑞拉）公司副总裁，并在英国瓦特大学爱丁堡商学院攻读硕士学位（MBA），既有丰富的基层工作经验，又有深厚的财会理论根基；

不仅有国内管理的经历，同时又兼具海外工作学习背景，这为刘戬成功掌舵中油国际公司这家具有较高现代化和国际化水平公司的财会工作奠定了坚实的基础。

刘戬崇尚理性管理，强调管理工作的“规范化、制度化、标准化”。

在刘戬九年的海外工作经历中，在面对巨大的经营风险的情况下，仍然创造了“没有一笔外投外借，没有一个项目亏损，没有一笔坏账”的斐然业绩。

“闻道有先后，术业有专攻。

”刘戬在完成本职工作的同时，一直坚持学习，不仅开阔了视野和思路，提升了管理水平，还具备了较高的英文水平，可以无障碍地用英语与外方人员进行业务交流。

近距离接触刘戬你会发现，商人的睿智、知识分子的博学、管理者的气魄和财务工作者的严谨在他身上得到了完美的结合。

刘戬深谙国际市场竞争内在规律和特点，是不可多得的国际型人才，为中油国际公司的发展作出了杰出贡献。

在刘戬的精心打造下，一支讲究“诚信、责任、价值、行动”的高素质财会队伍已经形成，和谐健康的财会文化也已经在公司生根发芽。

然而在谈到这些成就时，刘戬却非常谦逊。

他对笔者说：

“作为总会计师，我只是做了自己应该做的一点工作，中油国际公司财务管理工作，是全体财务工作者共同努力的结果。

”

综观中油国际公司的发展脉络，一个具有世界财务管理水准的国际化公司已呈现在人们面前。

对此，刘戬不无自豪：

“全球金融产品搞清楚了，全球优惠政策弄清楚了、全球税务筹划做好了、全球资金运营细化了、财务管理落实到了每个经营环节、投资回报达到了世界先进水平，你就达到了世界级理财水平。

著名管理学家德鲁克曾经说过：

“管理是一种实践，其本质不在于知，而在于行；

其验证不在于逻辑，而在于成果；

其唯一的权威说明就是成就。

”中油国际公司的辉煌业绩再次佐证了他的论断。

在过去六年多的时间里，中油国际公司的财务管理工作在刘戬的带领下，成功实现了角色转型，财务管理体系从传统核算型逐步转变成为决策支持型，为企业的发展提供了强有力的支撑。

纵横海外建奇功，志在全球铸辉煌。

“走出去”的中国企业，给作为CFO的刘戬打上了深深的时代烙印；

而刘戬的奋斗和探索，也为年轻的中国CFO群体注入了独特的内涵和特色。

日趋激烈的全球竞争，使财务管理工作面临越来越大的挑战，作为中油国际财会工作的领军人，刘戬以其谦虚的态度、朴实坚韧的个性和执著、敬业、严谨、认真的工作作风，率领财会队伍，迎接着每一个新的挑战，创造着一个个新的辉煌……