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D.重大的操作风险可能导致声誉风险
6、下列风险中属于私人银行家执业风险的是（）：
①．市场风险②．洗钱风险③．名誉风险④．操作风险
B.①、②、④
D.①、③、④
C
7、某公司MBO过程中，将公司资金通过借贷方式供管理层收购股权，这种做法（）。
A.没有侵害公司股东权益
B.不属于公司向管理层输送利益
C.没有违反法律
D.属于违规行为
8、根据产权的定义，以下说法错误的是（）。
A.承包权属于产权
B.肖像权属于产权
C.版权属于产权
D.股票属于产权凭证
B
9、我国家族企业产权现状的典型特点包括（）。
①．企业股权结构比较单一，高度集中在家族手中②．家族成员之间的产权边界较为模糊③．往往与外部主体的产权边界模糊④．企业领导人的传承基本上在家族内部进行
D.①、②、③、④
10、常用的产权梳理和管理工具通常不包括（）。
A.多层次公司架构
B.离岸公司
C.管理层收购
D.仲裁
11、碧桂园控股2005年末的净资产值23.22亿元、股本值7.65亿元。
资料显示，后来“过桥公司”向原“五股东”支付的股权转让款为7.65亿元而不是23.22亿元。
这种策略的主要动机不包括（）。
A.规避或降低企业所得税支出
B.在资产出境交易中兑现资本利得
C.规避或降低原五股东个人所得税支出
D.以上均是
12、碧桂园控股上市前即2006年末预收帐款/营业收入比例高达94%，而该指标在2005年和2004年分别为74%和61%。
该指标较高，说明碧桂园（）。
A.希望借此提高公司估值
B.应收款管理不善
C.应努力增加预付帐款
D.应借此改善应付帐款状况
13、碧桂园控股上市前即2006年支付企业所得税11.07亿元，其中补交2002-2004年度的税款为6.28亿元，2006年当年实际发生所得税仅为1.44亿元。
碧桂园上市前采取补税措施的主要目的是（）。
A.通过补税还原原本较高的会计利润，借此提高公司IPO定价
B.降低企业上市后的整体税负
C.搞好与政府税务部门的关系
D.在外部投资者中建立规范运营的形象
14、下列关于国际万能寿险保单的表述错误的是（）。
A.最低利率保证，安全性高
B.保险契约年龄可至终身
C.保费相对低廉，保额较高
D.可以办理质押贷款
15、下列关于信托相对于遗嘱的优势表述错误的是（）。
A.信托具有保密性，可以降低家族纷争
B.信托财产具有独立性，不属于受托人之遗产或破产财产
C.信托可避免海外继承法规不同，确保受益人的继承权不被剥夺
D.遗嘱可以更改，而信托不可以撤销
16、联名账户的特点不包括（）。
A.帐户持有人不仅在生前具有有效控制权，在死亡后也具有一定的控制权
B.联名账户下的资产可能会涉及到债务部分的偿还风险
C.可能有资产冻结的风险
D.没有节税保障
17、设立私人投资公司是一种常见的资产管理和传承方式，其特点不包括（）。
A.不需要召开例行的股东大会
B.未成年子可担任董事，行使账户管理权利
D.常设立在免税的私人天堂
18、下列关于信托当事人的权利表述正确的是（）。
A.信托一旦设立，委托人无权取消或更换信托机构
B.委托人将财产权移转给受托人后，受托人须依受益人的要求为受益人之利益或特定目的管理或处分该笔财产
C.受托人应依照信托合同规定管理信托财产，而不受法律法规的约束
D.受益人可以是团体或个人
19、下列关于资产的管理和传承方式的表述错误的是（）。
A.遗嘱没有节税保障
B.联名帐户的其中一位帐户持有人无法阻止另一位帐户持有人对资产的运用与转移
C.私人投资公司要召开例行的股东大会且须缴交会计年报
D.境外信托资产可以有效抵御债权人强制执行
20、下列关于信托的主要类型表述错误的是（）。
A.信托包括可撤销信托、不可撤销信托、保留权利信托等
B.可撤销信托的委托人随时可撤销信托或改变信托条款
C.不可撤销信托对受益人的权益保障最高
D.保留权利信托可为受托人保留某些权力
21、以下哪项不属于设立境外信托的主要动机？
（）
A.追求私密性
B.规避政治风险
C.有效降低税负
D.追求流动性
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22、下列关于全球税务统筹的表述错误的是（）。
A.全球税务统筹是根据各国/地区的税法和彼此的税收协定而制定的一项法律所允许的使全球的税收负担最小化的安排
B.全球税务统筹包括公司的国际税收筹划和非公司主体（个人）的国际税收筹划
C.公司与非公司主体的国际税收筹划所强调的侧重点不同，公司的国际税收筹划完全无需结合个人（或家庭）的情况进行考虑
D.全球税务统筹的所有建议和操作必须在合乎法规的情况下制定和进行
23、下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。
A.转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去
B.减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系
C.创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中
D.公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税
24、下列各项属于个人所得税居民纳税人的是（）。
（1）在中国境内无住所，但一个纳税年度在中国境内居住满1年的个人
（2）在中国境内无住所且不居住的个人（3）在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人（4）在中国境内有住所的个人
A.
（1）
（2）
B.
（2）（3）
C.
（1）（4）
D.
（1）（3）（4）
25、新加坡籍S女士被派到中国工作，2008年6月该外籍人士来自中国境外的所得折合人民币25000元，其中中国境内公司负担10000元；
来自中国境内的所得也为25000元人民币，其中美国的派遣公司负担10000元。
同时，他在美国还获得1000美元的租金收入（假设汇率为1美元=7元人民币）。
若S女士当年在中国停留时间大于90/183天但小于1年，其应纳税所得额为（）元。
A.15000
B.25000
C.35000
D.57000
26、以下关于利息、股息征税问题的说法中，有误的是（）
A.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
B.投资人90元购买债券，95元售出，则取得的5元的收入应作为利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.利息通常包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息
D.股息通常来源于公司的盈利
27、马丽是境内某上市公司的首席执行官，该公司对高管实行股票期权激励机制。
2009年4月1日马丽被授予3万股的股票期权，授予价为每股10元。
2009年12月31日，马丽以每股10元价格买入公司股票3万股，当日该公司股票市价为每股22元。
2010年3月1日，马丽以每股24元的价格将这3万股股票全部卖出。
在持有上述股票期间，马丽获得股息6000元。
马丽关于该股票期权应纳个人所得税的表述正确的是（）。
A.马丽应在公司授予股票期权时缴纳个人所得税77625元
B.马丽应在行权时缴纳个人所得税77625元
C.马丽分得的股息可以享受免税待遇
D.马丽转让股票时应该缴纳个人所得税18000元
28、2009年，张建经过美国认定纳税人身份的“实质性存在测试”，被认定为“非居民外国人”，则下列表述正确的是（）。
A.张建在美国取得的工资收入无需在美国缴税
B.张建在中国取得的工资收入需要在美国缴税
C.对于张建支付给中国政府的个人所得税，可以向美国政府要求税收抵免
D.张建当年在美国停留不足31天
29、下列关于美国税收制度的表述错误的是（）。
A.美国大部分州/县对生活和工作在其辖区的个人征收地方个人所得税
B.美国联邦公司所得税采用超额累进制
C.一个中国公民，如果于本年度在美国居留达183天，他会被视为美国税收上的居民外国人
D.如果不在美国停留，由美国不动产权益产生的资本利得是不需要在美国缴税的。
30、下列关于澳大利亚税收制度的表述正确的是（）。
A.澳大利亚对其税收居民的全球收入征税
B.澳大利亚是一个高福利、低税赋的国家
C.间接税是澳大利亚的主体税种
D.在澳大利亚从事合同就业的人，如果在该国停留3个月以上，可能会被视为居民
31、胡先生就居住地的选择问题征求理财师小王的建议，小王的回答中错误的是：
（）
（1）考虑到胡先生经常在世界各地旅游，在一个纳税年度如果在无税管辖区未住满31天，他将失去该无税管辖区的居民身份
（2）非公司法人也可以在无税管辖区登记注册，通过这类企业开展对外经济活动（3）非公司法人不得在无税管辖区登记注册，通过这类企业开展对外经济活动（4）胡先生应该挑选对外国公民不征收个人所得税的避税地作为自己的居住国
A.（3）
B.
（1）
（2）
C.
（2）（4）
32、下列关于离案公司的特点的表述正确的是（）。
（1）如果企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国等发达国家出口，就可以绕开关税壁垒获得免税待遇，并且还能够成功地绕开出口配额限制
（2）以海外离岸公司的名义进行海外融资和在香港或新加坡的二板上市相对比较简单便捷（3）由于离岸公司的注册程序复杂，必须有专业的注册代理机构协助完成，且注册人必须亲自前往注册地。
（4）离岸公司必须每年召开股东大会及董事会，但召开地点可任意选择。
C.（3）（4）
D.
（1）（4）
33、下列关于特殊目的公司的表述错误的是（）。
A.只有通过备案，特殊目的公司控股国内公司才有效
B.只有通过备案，境内企业才能向特殊目的公司支付利润、清算、转股、减资等款项
C.境内居民设立或控制境外特殊目的公司前，应向所在地外汇分局、外汇局申请办理境外投资外汇登记手续
D.只有通过审批，特殊目的公司才能以其有处置权的股票或人民币现金购汇后收购国内企业
34、黄先生计划移民加拿大，理财师赵敏对于相关政策的介绍中错误的是（）。
A.新移民拿到移民签证和移民纸后即可入境落地，正式成为永久居民
B.在入境日期后仅需就其在加拿大境内发生的收入申报所得税
C.考虑到黄先生资产较多，可成立一个境外的海外移民信托基金，把资产在移民前转移到信托基金，省却在取得当地公民身份前资产增值及有关收入的当地资本增值税
D.新移民在加拿大住满60个月前的所有信托基金收益，不用缴纳任何加拿大的收入税
35、以下关于股权投资工具的表述正确的是（）
（1）比较固定收益证券，股权投资工具往往可以抵御物价的上涨
（2）股权投资有一个比较好的优点是长期来看收益较高（3）投资股票，一定会有红利方面的收益，这对相当一部分投资者具有吸引力（4）股权投资的缺点是市场波动往往比较大，投资者对价格的预测存在很大难度
A.
（2）（3）（4）
B.
（1）
（2）（3）
C.
（1）
（2）（4）
36、以下属于投资银行业务范畴的是（）
（1）证券发行与承销
（2）证券交易经纪（3）证券私募发行（4）投资咨询
A.
（2）（3）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）
（2）（3）（4）
37、以下关于私募基金优势的表述正确的是（）
（1）向少数特定对象募集
（2）政府专项监管，投资受限很多（3）投资更具隐蔽性（4）历史来看一般绝对回报较高
C.
（1）（3）
38、下列关于私募基金的表述错误的是（）。
A.通过非公开方式募集资金，不得利用任何传播媒体做广告宣传
B.只面向少数特定投资者，投资门槛较高
C.典型地通过上市和资产托管作为退出方式
D.政府监管不严格，经营管理自由度大
39、以下关于私募股权资本发展的表述错误的是（）
A.目前全球私募股权市场，超半数以上是并购基金
B.上市公司私有化的数目和规模呈现上升趋势
C.在中国，私募股权资本的组织形式仍然是公司制一种形式，其他形式不允许发展
D.在退出渠道上，已经从海外证券上市转变为以国内证券市场上市为主
40、下列关于我国有限合伙企业的表述错误的是（）。
A.由两个以上五十个以下合伙人设立，至少有一个普通合伙人
B.出资到位的时间可以由合伙人进行约定
C.不得将全部利润分配给部分合伙人，合伙协议另有约定的除外
D.有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，可以执行合伙事务，对外代表合伙企业
41、以下关于有限合伙制的合伙人的表述错误的是（）
A.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成
B.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
C.有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
D.有限合伙人一般是投资管理的专家
42、以下关于有限合伙与公司制之间的比较正确的是（）
A.纳税义务上，二者相同，都面临双重征税的问题
B.存续期限上，有限合伙一般10年左右，法律规定公司一般20到30年
C.有限合伙一般有利于激励机制的实行，公司制则不利于激励机制的实行
D.二者相同的一点是都能有效控制管理费用
43、以下关于有限合伙的优势的表述正确的是（）
（1）专业化管理，降低投资风险
（2）较之公司更具有操作灵活性与商事保密性，并且有利于调动各方的投资热情（3）兼顾了合伙人利益与债权人利益，保护了此间的平衡（4）不需缴纳企业所得税，规避了双重征税问题
C.
（1）（3）（4）
44、以下关于私募股权投资退出方式的表述错误的是（）
A.相当一部分私募股权投资在投资之初是以长期经营作为目的
B.私募股权投资往往通过IPO的方式，将所投资项目由私募改为公募，进而寻找合适的退出机会
C.将股份转让也是一种重要的退出机制
D.有一些资金在退出时，由于市场和内部经营原因，只能采用清算的方式，此时往往投资收益不佳，甚至亏损
45、以下关于杠杆收购的表述错误的是（）
A.杠杆收购本质是举债收购，收购者本身仅有少量资金，而以债务资本为主要融资工具来收购其他公司
B.债务资本多以被收购公司资产为担保而得以筹集
C.杠杆收购只需要自身提供小部分资金，而一旦资产收益率超过债务成本，投资者的回报被放大
D.杠杆收购风险很大，一般认为超过了风险投资
46、以下关于夹层资本的表述错误的是（）
A.夹层资本本质是长期无担保的债权类风险资本，介于企业债务资本和股权资本之间
B.夹层资本的风险高于股本的风险
C.夹层资本向公司发放次级贷款，在资本结构顺序中位于银行贷款之下
D.夹层基金一般提供的是无抵押担保的贷款，贷款偿还主要依靠企业经营产生的现金流
47、以下关于夹层基金与风险投资基金比较正确的是（）
（1）夹层基金一般采取公司制，风险投资基金采用有限合伙制
（2）夹层基金的投资对象一般是处于成熟期的企业，而风险投资基金则是投资在初创期或成长期的企业（3）夹层基金的投资方式一般是债权投资，风险投资基金则是股权投资（4）夹层基金投资行业不限，而风险投资基金通常投资于拥有自主创新技术的高科技行业
A.
（1）
（2）（3）
B.
（2）（3）（4）
48、下列关于夹层基金的表述正确的是（）。
A.组织结构一般采用普通合伙制
B.一般投资于拥有自主创新技术的高科技行业
C.一般提供的是无抵押担保的贷款，因此，贷款偿还主要依靠企业经营产生的现金流，基金的贷款利率要求比银行贷款利率高
D.一般投资于处于初创期或成长期的企业
49、以下关于对冲基金的表述错误的是（）
A.经过几十年的演变，现在对冲基金主要是为了规避和化解投资风险，也就是“风险对冲过的基金”
B.对冲基金往往采用私募的形式
C.操作上，对冲基金往往具有隐蔽性和灵活性特点
D.对冲基金往往可以卖空买空，并应用财务杠杆
50、关于杠杆贷款、高息贷款、夹层贷款，下列说法不正确的是（）。
A.上述三种负债在公司清算时，清偿顺序排位最靠后的是高息贷款
B.上述三种负债在公司清算时，清偿顺序排位最靠前的是杠杆贷款
C.高息贷款没有二级市场，流动性最差
D.夹层贷款通过所投资资产的现金流来偿还，流动性最差
51、以下关于信用衍生工具的表述错误的是（）
A.衍生工具的价格衍生并取决于标的资产的价格
B.常见衍生工具包括衍生产品的类型包括互换、期权和期货
C.信用衍生产品的目的在于分离和转移信用风险
D.信用衍生工具只有两种，为信用违约互换、信贷息差期权
52、以下关于投资管理的表述错误的是（）
A.经纪服务适用于高、中、低各个层次的客户
B.投资管理帐户服务配有专门的客户经理，以及专门的专业服务人员团队
C.投资管理帐户服务往往有专门的投资经理，而且投资组合以减少风险为主
D.离岸服务的主要优点包括保密、税收减免以及财产保护等方面
53、某上市公司授予高管该公司股票期权，行权价为8元。
某日该公司股票市价为20元，某高管当天行使40万股票期权，税率按45%近似计算，均以现金支付。
假设该股票之后一路下跌，该高管将40万股全部出售，出售日价格为12元，则该员工通过上述股票买卖获得的收益是（）万元。
A.-120
B.96
C.240
D.24
54、陈光标捐赠的原因主要是（）。
A.回报社会
B.另类投资
C.降低税负
D.软性广告
55、我国公益慈善事业快速健康发展的保障主要来自（）。
A.各级政府的重视和鼓励
B.财富水平的两极分化
C.社会仇富心理的弱化
D.公益慈善相关法律制度的完善
56、我国《基金会管理条例》的重要意义是（）。
A.明确了公募基金会的法律地位
B.明确了公募基金可以公开筹款
C.明确了非公募基金会的法律地位
D.明确了非公募基金可以公开筹款
57、请分析，王天真面临的主要法律风险不包括（）。
A.中美税务法律风险
B.虚假出资法律风险
C.单位贿赂法律风险
D.家庭责任法律风险
58、请分析，王天真在产权方面面临的主要风险不包括（）。
A.土地受让产权纠纷风险
B.国企注资产权纠纷风险
C.朋友借资产权纠纷风险
D.夫妻之间的产权纠纷风险
59、王天真正在考虑财富管理的产权退出策略，适合他使用的策略不包括（）。
A.通过股权转让退出
B.通过项目转让逐步退出
C.通过进入外国机构投资者退出
D.通过债权转让退出
60、王天真的私人银行顾问小刘向他推荐利用离岸公司策略保护产权和降低税负，离岸公司的主要优点不包括（）。
A.规避国内法律风险
B.保持匿名，保护隐私
C.便于灵活安排产权交易
D.便于安排子女留学和移民
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