注册税务师《税法二》模拟试题Word格式文档下载.docx

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A.增值税

B.车辆购置税

C.契税

D.车船税

9.我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2008年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2008年应纳所得税额为（）万元。

A.147.5

B.158

C.160

D.225

10.根据企业所得税法的规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除

B.企业按规定为投资者和职工支付的商业保险费，能够提供有效凭据的，准予扣除

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得扣除

D.企业发生的必要的广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分以后年度也不得扣除

11.某股份公司2008年生产经营所得500万元，从境内另一上市企业取得股息30万元，转让国债取得收益20万元，境外分回投资收益25万元（已纳所得税15万元）。

则该股份公司2008年应纳所得税为（）万元。

A.120

B.125

C.128.75

D.130

12.某市一房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2008年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，则该企业第二季度应预缴企业所得税（）万元。

A.21.5

B.24

C.30

D.35

13.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

A.综合利用资源取得的所得

B.西部大开发税收优惠

C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

14.某工业企业2008年产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租取得租金收入520万元，国债利息收入60万元。

当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；

销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费支出330万元；

财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用支出80万元（金融机构同类、同期贷款利率6%）。

该企业2008年度所得税税前可以扣除的费用合计为（）万元。

A.1020

B.990

C.972.5

D.1248.6

15.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

16.某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（）。

A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税

B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不满1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润方法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税

17.某公司职工李某2008年9月月薪3000元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险180元、基本医疗保险70元、失业保险30元、工伤保险20元、住房公积金40元，按规定企业和个人分别负担50％。

本月李某向公司缴纳住宿费300元，李某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.60

B.58

C.75.5

D.60.5

18.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（）。

A.公司取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“股息、红利所得”计征个人所得税

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税

C.个人担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征税

D.个人兼职取得的收入，免征个人所得税

19.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

20.某外籍工程师，2008年7月4日来我国参与一项课题，在华工作期间，每月境内企业支付工资10000元，境外派遣单位支付工资折合人民币30000元，同年9月28日结束工作离境，则9月份工资应纳个人所得税为（）元。

A.1779.17

B.1906.25

C.2372.22

D.1701.56

21.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1052

B.1064

C.1040

D.1072

22.某有限责任公司的老板2007年12月从公司借钱给家人买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，截至2009年1月31日，这笔钱一直没有归还，其应交个人所得税为（）。

A.0

B.30000

C.45750

D.52125

23.下列说法中错误的为（）。

A.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

24.某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；

同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

B.228

C.180

D.208

25.李某2008年两次取得特许权使用费收入，分别是3000元和5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，但不能提供有效合法凭证。

李某两次特许权使用费所得应纳个人所得税为（）元。

A.1240

B.950.4

C.1280

D.1190.4

26.位于某市区的张某于2008年1月份对一间房屋进行维修，发生费用1200（有合法凭证），2月份将该房屋出租给李某居住，租期2年，月租金2000元，则张某2008年3月份应纳个人所得税（）元。

（不考虑其他税费）

A.80

B.120

D.40

27.根据个人所得税法规定，计算个体工商户生产经营所得时不得扣除的项目是（）。

A.与生产经营有关的修理费支出

B.个体工商户购置的用于开发新产品、新技术的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的支出

C.资本性支出

D.从业人员的合理的工资、薪金支出

28.钱某将从拍卖机构获得的打包债权处置，处置其中A企业的债权，取得收入8万元（该债权原为向甲企业以10万元购置，该批债权价值15万元，其中A企业欠甲企业9万元，B企业欠甲企业6万元，购置时发生手续费0.2万元），处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0.6万元。

则钱某处置打包债权应纳个人所得税（）万元。

A.0.23

B.0.4

C.0.32

D.0.26

29.2008年9月张某因改善居住条件，转让已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款28万元。

经批准的有关评估机构评估，该住房的重置成本价为25万元，成新度为60%。

住房转让时，张某按国家统一规定交纳有关手续费0.2万元、评估费0.5万元和税金1.5万元。

则张某应缴纳土地增值税（）万元。

A.2.85

B.3.46

C.3.5

D.1.73

30.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.直接转让土地使用权的

D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

31.某房地产开发企业2008年开发普通住宅小区，从当地银行贷款签订贷款合同一份，合同注明贷款金额为2000万元；

以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，已办理相关证照；

至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。

该房地产开发企业上述业务应缴纳印花税（）元。

A.108510

B.104805

C.108505

D.108405

32.下列凭证中，不免征印花税的是（）。

A.已缴纳过印花税的凭证的副本视同正本使用的

B.抢险救灾物资运输凭证

C.无息贷款合同

D.购买经济适用房签订的合同

33.某企业2008年年初的房产税原值为2800万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某个人用于开超市，月租金为7万元。

7月1日将另外的原值为600万元的房屋出租给个人居住，月租金为2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

则该企业当年应纳房产税为（）万元。

A.24.18

B.25.68

C.24.84

D.27.12

34.下列有关房产税的纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用的当月起缴纳房产税

D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，缴纳房产税

35.某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；

2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。

该企业2008年应纳的车船税为（）万元。

（货车车船税额为50元/吨）

A.4230

B.4355

C.4200

D.4125

36.跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点为（）。

A.车船的登记地

B.车船的购买地

C.车船的使用地

D.纳税人机构所在地

37.李某2008年12月份首次购买80平方米的普通住房一处，价款为60万元（未含装修费10万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付8万元，则李某应缴纳的契税为（）万元。

A.0.24

B.2.1

C.0.7

D.0.8

38.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

A.房屋买卖

B.国有土地使用权转让

C.房屋赠与

D.房屋租赁

39.某公司与某国家机关共同使用一块土地，面积为4000平方米，其中国家机关占用60%，当地城镇土地使用税单位税额为2元/平方米。

则该公司应纳城镇土地使用税为（）元。

B.3200

C.4800

D.8000

40.新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.自批准征用之日起1个月

B.自批准征用之日起3个月

C.自批准征用之日起6个月

D.自批准征用之日起满1年

第二大题：

多项选择题（共30题，每题2分。

每题的选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（）。

A.依照中国法律设立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业

C.依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本的企业

E.依照美国法律成立的企业，但在中国境内设有分支机构

2.根据企业所得税的规定，下列属于“销售（营业）收入”的有（）。

A.销货收入

B.让渡资产使用权收入

C.转让固定资产收入

D.视同销售收入

E.包装物出租收入

3.根据企业所得税法的规定，下列有关收入的表述中正确的有（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，其收入按产品的公允价值确定

C.企业将自产的产品用于在建工程的，应视同销售计征企业所得税

D.采取产品分成方式取得收入的，按企业将分得的产品对外销售的日期确认收入的实现

E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，必须按完工进度确认收入

4.下列关于企业所得税的收入，表述正确的是（）。

A.收入总额包括不征税收入和免税收入

B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的价值

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

5.企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相关的继续管理权，也没实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

E.销售的货物已经发出

6.下列有关资产的税务处理的表述中，正确的有（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

B.未投入使用的固定资产（包括房屋、建筑物）不得计提折旧

C.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除

D.畜类生产性生物资产的折旧年限最低为3年

E.企业固定资产的修理支出可在发生直接扣除

7.居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（）。

A.依照法律、法规规定可以不设置账簿的

B.依照法律、法规规定应当设置账簿但未设置的

C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

D.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

E.因偷税漏税被税务机关处罚过

8.企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）。

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.牲畜、家禽的饲养

C.林木的培育和种植

D.中药材的种植

E.海水养殖、内陆养殖

9.非居民企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（）。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.从境内取得的投资收益

C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.从境内取得的技术转让收入

E.投资境内高新技术企业取得的税后利润

10.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述中正确的有（）。

A.超过抵免限额的部分，可以在次年起连续五个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已缴纳的所得税税额，可以从应纳税额中抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

11.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（）。

A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税

B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税

C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税

D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率

E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

12.根据个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内所得的是（）。

A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

B.因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物等财产给外国人而取得的所得

E.因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

13.根据个人所得税法的规定，下列收入中，应作为一次收入计算缴纳个人所得税的有（）。

A.张某2月份在某公司讲课两次，即2月15日和2月28日各讲一次，每次取得讲课收入5000元

B.赵某出版一本小说，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬10000元

C.李某将自有住房出租一年，共取得租金收入15000元

D.宋某8月份两次购买彩票，分别中得1.5万元和23万元奖金

E.王某承揽一项装修劳务，工期半年，每月结算一次

14.下列各项中，适用5%－35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.合伙企业的生产经营所得

B.一人制有限责任公司的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.稿酬所得

15.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A.职工的加班费补贴

B.劳动分红

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

E.独生子女补贴

16.根据个人所得税法的规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有（）。

A.国家发行的金融债券的利息

B.保险赔款

C.按规定发放的资深院士津贴

D.退休工资

E.残疾、孤老人员和烈属的所得

17.对于个人所得税纳税期限的表述正确的有（）。

A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入的次月后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补

D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补

E.年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后7日内申报缴纳

18.对下列纳税人的工资、薪金计征个人所得税时，可以附加扣除生计费的是（）。

A.远洋运输公司任职的中方船员

B.境内外商投资企业任职的华侨

C.境内外资企业任职的外国公民

D.境内外商投资企业任职的中国公民

E.在中国内地有依据的台湾居民

19.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。

A.事业单位转让自有的旧房产

B.因国家建设需要被政府征用、收回的房地产

C.居民个人居住达5年的普通住宅，因改善居住条件而转让

D.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

E.国家机关转让自用的房产

20.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有（）。

A.旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格

B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用

C.已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的

D.取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除

E.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格

21.下列表述中，符合印花税有关规定的有（）。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管费收入

C.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额

D.货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额

E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的金额

22.下列行为中，免征印花税的有（）。

A.新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证

B.外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

C.房地产管理部门与个人订立的租房合同

D.企业与村民委员会、农民个人书立的农产品收购合同

E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、企业所书立的书据

23.根据房产税的有关规定，下列建筑物中属于房产范围的有（）。

A.仓库

B.围墙

C.烟囱

D.油气罐

E.室内游泳池

24.下列各项房产中，免征房产税的有（）。

A.政府机关自用的房产

B.事业单位自用的房产

C.个人所有的非营业用房

D.老年服务机构出租的房产

E.企业办的学校自用的房产

25.下列车船中，按净吨位作为车船税计税单位的有（）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.摩托车

D.机动船

E.非机动驳船

26.下列车船中，免征车船税的有（）。

A.非机动驳船

B.在农机部门登记的拖拉机

C.军队专用的车船

D.捕捞、养殖渔船

E.已经缴纳船舶吨税的船舶

27.居民甲有三套住房，将一套转让给居民乙，成交价格为60000元；

将一套住房与丙交换，得到另一套住房，并向丙支付差价款10000元；

将第三套住房无偿赠送其弟丁，该住房市场价格为80000元。

已知契税税率为4%，则下列表述中正确的有（）。

A.甲不缴纳契税

B.甲应缴纳契税40