年报审计说明写法Word格式.docx

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（四）应收账款

2、审计抽样XX元，占应收账款的X%，其中：

回函确认XX元，占抽样总额的X%；

替代确认

XX元，占抽样总额的X%。

3、采用个别计价法计价，应收账款均可收回，故不计提坏账准备。

4、年初账面余额XX元，应收账款贷方余额合计重分类转出XX元，预收账款借方余额合计

重分类转入XX元，与年初报表数核对相符；

年末账面余额XX元，应收账款贷方余额合计重

分类转出XX元，预收账款重分类转入借方余额合计XX元，与年末报表数核对相符。

2、未提供债务人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（五）其他应收款

无保留意见:

2、审计抽样XX元，占其他应收款的X%，其中：

替代确

认XX元，占抽样总额的X%。

3、采用个别计价法计价，其他应收款均可收回，故不计提坏账准备。

4、年初账面余额XX元，其他应收款贷方余额合计重分类转出XX元，其他应付款借方余额

合计重分类转入XX元，与年初报表数核对相符；

年末账面余额XX元，其他应收款贷方余额

合计重分类转出XX元，其他应收款重分类转入借方余额合计XX元，与年末报表数核对相符。

（六）预付账款

2、审计抽样XX元，占预付账款的X%，其中：

3、抽查凭证未见异常。

（七）存货

2、取得存货盘点表，并与存货明细核对相符。

3、存货经盘点与存货日记账余额核对相符，倒轧后报表日存货余额相符。

4、存货经计价测试与存货记账余额核对相符。

5、抽凭证未见异常。

2、存货未设置数量金额明细账，我们无法实施相应的审计予以核实。

（八）待摊费用

2、取得待摊费用的相关资料，符合待摊费用的性质。

3、待摊费用系为XX，摊销期限符合规定。

2、未提供待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（九）应收股利

2、取得股东会决议及相关资料，并核对相符。

2、未提供应收股利相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十）一年内到期的长期债券投资

2、取得相关资料，并核对相符。

2、由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十一）其他流动资产

（十二）长期股权投资

1、总账、明细账、报表核对相符

2、取得长期股权投资相资料（股东会决议），并核对相符。

3、审计抽样XX元，占长期股权投资的X%，其中：

替代

确认XX元，占抽样总额的X%。

3、回函金额与账面金额相差XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

（十三）长期债权投资

无保留意见

2、取得长期债权投资相资料（股东会决议），并核对相符。

3、审计抽样XX元，占长期债权投资的X%，其中：

（十四）固定资产

2、取得固定资产所有权属证明文件。

3、取得固定资产盘点表，并核对相符。

4、对固定资产进账抽查盘点，并编制固定资产抽盘表。

5、取得固定资产新增（减少）的权属证明。

6、固定资产使用良好，故不计提固定资产减值准备。

7、抽凭证未见异常。

2、由于未提供固定资产所有权属证明文件，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十五）累计折旧

2、经测算累计折旧应计折旧与已提折旧相符。

3、经测算多计（少计）提折旧XX元，金额较小，未超过重要性标准不作审计报露。

4、累计折旧贷方数与管理费用中折旧勾稽核对一致。

2、经测算多计（少计）提折旧XX元，超过重要性标准余额无法确认。

（十六）工程物资

2、工程物资经盘点与工程物资日记账余额核对相符，倒轧后报表日工程物资余额相符。

3、取得工程物资盘点表和相关资料。

2、未提供工程物资相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十七）在建工程

无保留意见；

2、取得工程进度相关资料（合同、进度表），并核对一致。

2、未提供在建工程相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十八）固定资产清理

1、总账、明细账、报表核对相符。

2、取得固定资产清理的相关文件。

3、抽查凭证未见异常。

2、未提供固定资产清理的相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十九）无形资产

2、取得无形资产的所有权权属文件。

3、无形资产摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中无形资产摊销金额勾稽核

对一致。

4、抽查凭证未见异常。

2、未提供无形资产的相关权属证明，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

3、多摊（少摊）销XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

（二十）长期待摊费用

2、取得长期待摊费用相关资料，并核对一致。

3、长期待摊费用摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中长期待费用摊销金额

勾稽核对一致。

2、未提供长期待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

3、多摊（少摊）销XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

（二十）其他长期资产

2、取得其他长期资产相关资料，并核对一致。

2、未提供其他长期资产相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

二、负债类

（一）短期借款

2、检查借款合同，并对借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率

与相关会计记录核对相符。

3、审计抽样XX元，占短期借款的X%，其中：

4、总账、明细账、报表核对不符，相差XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

5、未提供短期借款相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

6、所提供的短期借款合同与会计记录核对不符。

（二）应付票据

2、检查应付票据备查簿与应付票据明细表核对相符。

3、审计抽样XX元，占应付票据的X%，其中：

2、未提供应付票据相关资料，也无法实施函证程序，我们无法实施相应的审计程序予以核

实。

3、发函未回函也未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

4、应付票据备查簿与应付票据明细表核对不符，相差金额较大，超过重性水平。

（三）应付账款

2、审计抽样XX元，占应付账款的X%，其中：

3、年初账面余额XX元，应付账款借方余额合计重分类转出XX元，预付账款贷方余额合计

年末账面余额XX元，应付账款借方余额合计重

分类转出XX元，预付账款重分类转入贷方余额合计XX元，与年末报表数核对相符。

4、2008年通过以前年度损益调整调减预付账款中实为应付账款XX元，应予冲回；

2、未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

1、账龄较长,也未提供相关资料,我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（四）预收账款

2、总账、明细账、报表核对不符，相差XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

3、未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

4、发函未回函也未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（五）应付工资

2、应付工资本年计提数XX元与管理费用中工资勾稽核对一致。

1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX元，超过重要性标准，发生额无法确认。

2、应付工资本年计提数XX元与管理费用中工资勾稽核对不一致，相差XX元，金额较大超

过重性标准，无法确认。

（六）应付福利费

2、计提福利费XX元与管理费用中福利费勾稽核对一致。

3、福利费的使用符合规定。

4、抽查凭证未见异常，见应付工资检查表。

2、计提福利费XX元与管理费用中福利费勾稽核对不符，相差XX元，超过重要性标准，余

额无法确认。

3、福利费的使用不符合规定。

（七）应付利润

2、检查可供分配利润中计算无误，相关手续完备。

2、未提供利润分配的相关董事会或股东大会的批准的文件。

（八）应交税金

1、总帐、明细账、报表核对相符。

2、税金经测算应提数与实提数一致。

3、少计所得税XX元，金额在重要性标准内，不作审计披露。

2、少计或多计税金XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

3、受收入不确认的影响，应交税金也无法确认。

（九）其他应交款

2、其他应交款贷方余额与主营业务税金及附加勾稽核对一致。

2、受应交税金不确认的影响，其他应交款也无法确认。

3、少计或多计税金XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

（十）其他应付款

2、职教费本年增加XX元与管理费用中职教费勾稽核对一致。

3、工会经费本年增加XX元与管理费用中工会经费勾稽核对一致。

4、少计提职教经费或工会经费XX元，未超过重要性水平故不作审计披露。

5、审计抽样XX元，占其他应付款的X%，其中：

6、抽查凭证未见异常。

2、由于未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

3、多计、少计、未计提工会经费和职教经费XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

4、职教费或工会经费与管理费用中的职教费、工会经费相差XX元，超过重要性标准，余额

无法确认。

（十一）预提费用

2、预提费用的计提数正确，符合相关预提费用的规定。

2、多计提或少计提预提费用XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

3、计提的预提费用不符合相关预提费用的规定。

（十二）一年内到期的长期负债

2、审计抽样XX元，占一年内到期的长期负债的X%，其中：

回函确认XX元，占抽样总额的

X%；

替代确认XX元，占抽样总额的X%。

（十三）其他流动负债

2、审计抽样XX元，占其他流动负债的X%，其中：

替

代确认XX元，占抽样总额的X%。

（十四）长期借款

1、总账、明细账、报表核对相符。

2、总账检查借款合同，并对借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款

利率与相关会计记录核对相符。

3、审计抽样XX元，占长期借款的X%，其中：

4、利息计算正确，并与财务费用勾稽核对一致。

5、抽查凭证未见异常。

2、未提供长期借款相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十五）长期应付款

2、审计抽样XX元，占长期应付款的X%，其中：

1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

（十六）其他长期负债

2、审计抽样XX元，占其他长期负债的X%，其中：

（十七）实收资本

2、取得XX会计师事务所XX号验资报告。

于XX年XX月XX日取得XX工商行政管理局核发

的企业法人营业执照，注册号：

XX；

名称：

XX有限公司；

住所：

法定代表人：

注

册资本XX万元，实收资本XX万元；

公司类型：

经营范围：

XX。

2、未提供验资报告及相关资料，余额无法确认。

（十八）资本公积

2、取得董事会会议纪要、股东会决议、有关合同并核对相符。

2、未提供相资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（十九）盈余公积

2、法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例符合有关规定，会计处

理正确并取得董事会会议纪要、股东会决议相关资料。

2、多计、少计、未计提盈余公积XX元，超过重要性标准，余额无法确认。

2、未取得相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。

（二十）未分配利润

2、未分配利润明细表的本期净利润与审定后的利润表核对相符，取得与利润分配有关的董

事会会议纪要、股东会决议，符合有关规定。

2、受费用、收入、成本、折旧等不确认的影响，余额无法确认。

三、损益类

（一）主营业务收入

2、经截止测试未发现跨期收入事项。

1、总账、明细账、报表核对不符，相差XX元，超过重要性标准，发生额无法确认。

2、少计或多计收入,金额超过重性标准，发生额无法确认。

3、经截止测试发现跨期收入XX元，金额金超过重要性标准，发生额无法确认。

（二）主营业务成本

总账、明细账、报表核对相符。

主营业务成本与相关科目勾稽核对一致。