年报审计说明写法Word格式.docx

1、（四）应收账款2、 审计抽样 XX 元，占应收账款的 X%，其中：回函确认 XX 元，占抽样总额的 X%；替代确认XX 元，占抽样总额的 X%。3、采用个别计价法计价，应收账款均可收回，故不计提坏账准备。4、 年初账面余额 XX 元， 应收账款贷方余额合计重分类转出 XX 元， 预收账款借方余额合计重分类转入 XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额 XX 元， 应收账款贷方余额合计重分类转出 XX 元， 预收账款重分类转入借方余额合计 XX 元，与年末报表数核对相符。2、未提供债务人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（五）其他应收款无保留意见:2、审计抽样 XX

2、元，占其他应收款的 X%，其中：替代确认 XX 元，占抽样总额的 X%。3、采用个别计价法计价，其他应收款均可收回，故不计提坏账准备。4、 年初账面余额 XX 元， 其他应收款贷方余额合计重分类转出 XX 元，其他应付款借方余额合计重分类转入 XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额 XX 元， 其他应收款贷方余额合计重分类转出 XX 元，其他应收款重分类转入借方余额合计 XX 元，与年末报表数核对相符。（六）预付账款2、审计抽样 XX 元，占预付账款的 X%，其中：3、抽查凭证未见异常。（七）存货2、取得存货盘点表，并与存货明细核对相符。3、存货经盘点与 存货日记账余额核对相符，倒轧后报

3、表日 存货余额相符。4、存货经计价测试与存货记账余额核对相符。5、抽凭证未见异常。2、存货未设置数量金额明细账，我们无法实施相应的审计予以核实。（八） 待摊费用2、取得待摊费用 的相关资料，符合待摊费用 的性质。3、待摊费用系为 XX，摊销期限符合规定。2、未提供待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（九）应收股利2、取得股东会决议及相关资料，并核对相符。2、未提供应收股利相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十）一年内到期的长期债券投资2、取得相关资料，并核对相符。2、 由于未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十一） 其他流动资产（十二）长期股权投

4、资1、总账、明细账、报表核对相符2、取得长期股权投资相资料（股东会决议），并核对相符。3、审计抽样 XX 元，占长期股权投资的 X%，其中：替代确认 XX 元，占抽样总额的 X%。3、回函金额与账面金额相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（十三）长期债权投资无保留意见2、取得长期债权投资相资料（股东会决议），并核对相符。3、审计抽样 XX 元，占长期债权投资的 X%，其中：（十四）固定资产2、取得固定资产所有权属证明文件。3、取得固定资产盘点表，并核对相符。4、对固定资产进账抽查盘点，并编制固定资产抽盘表。5、取得固定资产新增（减少）的权属证明。6、固定资产使用良好，故不计提固定资产

5、减值准备。7、抽凭证未见异常。2、 由于未提供固定资产所有权属证明文件，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十五）累计折旧2、经测算累计折旧应计折旧与已提折旧相符。3、经测算多计（少计）提折旧 XX 元，金额较小，未超过重要性标准不作审计报露。4、累计折旧贷方数与管理费用中折旧勾稽核对一致。2、经测算多计（少计）提折旧 XX 元，超过重要性标准余额无法确认。（十六）工程物资2、工程物资经盘点与 工程物资日记账余额核对相符，倒轧后报表日 工程物资余额相符。3、取得工程物资盘点表和相关资料。2、未提供工程物资相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十七）在建工程无保留意见；2、取得工程进

6、度相关资料（合同、进度表），并核对一致。2、未提供在建工程相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十八）固定资产清理1、 总账、明细账、报表核对相符。2、 取得固定资产清理的相关文件。3、 抽查凭证未见异常。2、未提供固定资产清理的相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十九）无形资产2、 取得无形资产的所有权权属文件。3、 无形资产摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中无形资产摊销金额勾稽核对一致。4、 抽查凭证未见异常。2、未提供无形资产的相关权属证明，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、多摊（少摊） 销 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（二十）长期待摊

7、费用2、取得长期待摊费用相关资料，并核对一致。3、长期待摊费用摊销金额与应计摊销金额核对相符，并与管理费用中长期待费用摊销金额勾稽核对一致。2、未提供长期待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、多摊（少摊）销 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（二十）其他长期资产2、取得其他长期资产相关资料，并核对一致。2、未提供其他长期资产相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。二、负债类（一） 短期借款2、 检查借款合同， 并对借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率与相关会计记录核对相符。3、 审计抽样 XX 元，占短期借款的 X%，其中：4、 总账、明细

8、账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。5、 未提供短期借款相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。6、 所提供的短期借款合同与会计记录核对不符。（二）应付票据2、 检查应付票据备查簿与应付票据明细表核对相符。3、 审计抽样 XX 元，占应付票据的 X%，其中：2、 未提供应付票据相关资料，也无法实施函证程序，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、 发函未回函也未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。4、 应付票据备查簿与应付票据明细表核对不符，相差金额较大，超过重性水平。（三）应付账款2、审计抽样 XX 元，占应付账款的 X%，其中：3、年初账面余

9、额 XX 元， 应付账款借方余额合计重分类转出 XX 元， 预付账款贷方余额合计年末账面余额 XX 元， 应付账款借方余额合计重分类转出 XX 元， 预付账款重分类转入贷方余额合计 XX 元，与年末报表数核对相符。4、 2008 年通过以前年度损益调整调减预付账款中实为应付账款 XX 元，应予冲回；2、 未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。1、 账龄较长, 也未提供相关资料, 我们无法实施相应的审计程序予以核实。（四）预收账款2、 总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。3、 未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应

10、的审计程序予以核实。4、 发函未回函也未提供相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（五）应付工资2、应付工资本年计提数 XX 元与管理费用中工资勾稽核对一致。1、 总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，发生额无法确认。2、 应付工资本年计提数 XX 元与管理费用中工资勾稽核对不一致，相差 XX 元，金额较大超过重性标准， 无法确认。（六）应付福利费2、计提福利费 XX 元与管理费用中福利费勾稽核对一致。3、福利费的使用符合规定。4、抽查凭证未见异常，见应付工资检查表。2、计提福利费 XX 元与管理费用中福利费勾稽核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确

11、认。3、福利费的使用 不符合规定。（七）应付利润2、 检查可供分配利润中计算无误，相关手续完备。2、 未提供利润分配的相关董事会或股东大会的批准的文件。（八）应交税金1、总帐、明细账、报表核对相符。2、税金经测算应提数与实提数一致。3、少计所得税 XX 元，金额在重要性标准内，不作审计披露。2、 少计或多计税金 XX 元，超过重要性标准， 余额无法确认。3、 受收入不确认的影响，应交税金也无法确认。（九）其他应交款2、其他应交款贷方余额与主营业务税金及附加勾稽核对一致。2、 受应交税金不确认的影响，其他应交款也无法确认。3、 少计或多计税金 XX 元，超过重要性标准， 余额无法确认。（十）其他

12、应付款2、职教费本年增加 XX 元与管理费用中职教费勾稽核对一致。3、工会经费本年增加 XX 元与管理费用中工会经费勾稽核对一致。4、少计提职教经费或工会经费 XX 元，未超过重要性水平故不作审计披露。5、审计抽样 XX 元，占其他应付款的 X%，其中：6、 抽查凭证未见异常。2、 由于未提供债权人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、多计、少计、未计提工会经费和职教经费 XX 元， 超过重要性标准，余额无法确认。4、职教费或工会经费与管理费用中的职教费、工会经费相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（十一）预提费用2、 预提费用的计提数正确，符合相关预提费用的

13、规定。2、 多计提或少计提预提费用 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。3、 计提的预提费用不符合相关预提费用的规定。（十二） 一年内到期的长期负债2、 审计抽样 XX 元，占一年内到期的长期负债的 X%，其中：回函确认 XX 元，占抽样总额的X%；替代确认 XX 元，占抽样总额的 X%。（十三）其他流动负债2、 审计抽样 XX 元，占其他流动负债的 X%，其中：替代确认 XX 元，占抽样总额的 X%。（十四）长期借款1、 总账、 明细账、报表核对相符。2、 总账检查借款合同， 并对借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率与相关会计记录核对相符。3、 审计抽样 XX 元，

14、占长期借款的 X%，其中：4、 利息计算正确，并与财务费用勾稽核对一致。5、 抽查凭证未见异常。2、 未提供长期借款相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十五）长期应付款2、 审计抽样 XX 元，占长期应付款的 X%，其中：1、 总账、明细账、报表核对不符， 相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（十六） 其他长期负债2、 审计抽样 XX 元，占其他长期负债的 X%，其中：（十七）实收资本2、取得 XX 会计师事务所 XX 号验资报告。于 XX 年 XX 月 XX 日取得 XX 工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号： XX； 名称： XX 有限公司；住所：法定代表人：

15、注册资本 XX 万元，实收资本 XX 万元；公司类型：经营范围： XX。2、 未提供验资报告及相关资料，余额无法确认。（十八）资本公积2、 取得董事会会议纪要、股东会决议、有关合同并核对相符。2、 未提供相资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十九） 盈余公积2、 法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例符合有关规定，会计处理正确并取得董事会会议纪要、股东会决议相关资料。2、多计、少计、未计提盈余公积 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、 未取得相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（二十）未分配利润2、 未分配利润明细表的本期净利润与审定后的利润表核对相符， 取得与利润分配有关的董事会会议纪要、股东会决议，符合有关规定。2、 受费用、收入、成本、折旧等不确认的影响，余额无法确认。三、损益类（一）主营业务收入2、经截止测试未发现跨期收入事项。1、 总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准， 发生额无法确认。2、 少计或多计收入, 金额超过重性标准，发生额无法确认。3、 经截止测试发现跨期收入 XX 元，金额金超过重要性标准，发生额无法确认。（二）主营业务成本总账、明细账、报表核对相符。主营业务成本与相关科目 勾稽核对一致。