首都国际机场股分财务治理制度合.docx

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首都国际机场股分财务治理制度合

首都国际机场股分财务治理制度

（讨论稿）

第一章前言

目的

1.统一标准财务治理，保护首都国际机场股分（以下简称“公司”）的投资者和债权人的合法权益。

2.增强公司运作的效率性和平安性，提高公司经济效益。

3.作为财务治理人员在经营治理中应遵循的标准说明。

原那么

本规定适用于公司本部、二级核算单位，及全资子公司（以下统称“各二级核算单位”）。

公司财务制度本着“预算治理，统分结合”的原那么制定，即“五统五分”。

公司财务部在以下几个方面实行统一治理：

人员统一治理；资金统一调度；制度统一制定；预算打算统一审批；监督检查统一执行。

各二级核算单位享有以下五个方面的权利：

打算内支配权；职务内审批权；申请、建议、表决权；与营业收入挂钩的费用开支权；与利润挂钩的奖金分派权。

工作组织

公司财务系统实行集中领导，即公司财务总部直接领导各二级核算单位的财务处。

公司的财务人员（包括公司本部、二级核算单位，及全资子公司）由公司统一聘用，公司的全部财务人员在人事治理和专业方面同意公司财务部的垂直领导。

参加财务系统的业绩考核，并直接向公司财务主管负责。

机构设置

公司财务部机构设置图

职责

公司财务部的职责是负责治理集团所有会计、理财活动和相关业务并发挥公司整体作用以谋求公司利益最大化。

财务部担负着以下职能：

1.财务监督与操纵

公司财务部通过预算治理和对现金流的操纵，监督和操纵各二级核算单位的财务运作，维持公司财务状况的稳固，节支增效。

2.财务复核

保证各二级核算单位的财务活动遵循有关的财务活动遵循有关的规章和制度，使资源取得合理的利用和适当的分派。

3.财务顾问

由于财务部把握公司的全数财务资料，并有丰硕体会的财务会计人员，因此应能在企业治理、税务事项、资本运作等方面提供有利的建议。

4.参与决策

价值运动是企业各项经济活动的最终表现，财务部作为公司价值运动的治理者，把握公司的全面财务状况，能从全局利益的角度提供决策参考。

因此，公司各部门涉及公司利益的重要决策，如经营方向的调整、融资、项目投资、设备采购、工程招标、重要人事政策、诉讼策略等的制定，均应有财务部参加并享有表决权。

5.提供信息

财务部应维持一个能为公司提供必要的会计和财务信息的会计信息系统，本系统亦是公司治理系统的组成部份。

6.部门和谐

为了保证资源能按公司策略得以分派，财务部将在公司部门之间和谐资金流向，并协助各二级核算单位指定预算打算。

制度的修改

本制度会因公司内部和外部环境的转变需要通过修订、补充加以完善。

这需要全部财务人员的踊跃参与和支持。

对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。

第二章资金治理

1．公司对资金实行集中治理，节约有效利用的原那么。

在公司财务手下设立资金结算治理中心（以下简称结算中心），各部门、二级核算单位一切通过银行收付的资金必需逐笔通过结算中心。

公司开立统一的银行帐户，各核算单位不得擅自开立银行帐户，由结算中心统一治理、统一记帐。

内部资金实行有偿利用的原那么，运用利息（利率）杠杆的调剂作用来强化资金治理，操纵资金本钱，提高资金利用效益。

2．二级核算单位划分为利润中心和费用中心。

物业治理部、商贸公司和广告公司设为利润中心（航空护卫中心的停车楼划归物业治理部）。

其它部门设为费用中心。

关于费用中心依照费用预算实行费用总额操纵制度，资金结算治理中心应通过费用实际支出与预算定额的不同，对费用进行实时操纵。

财务部按月对各费用中心核定费用额度。

3．公司及下属各核算单位应按规定限额提取备用金，库存现金限额为？

元。

支取现金先填写支取凭单，注明用途、金额、期限等，经由有权审批人批准方可支取。

预支现金一样不超过？

元。

超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。

所有经批准的现金偿付，都须付上第三者单据或收据。

标准收据应包括以下内容：

日期、收款人姓名、付款的简单说明、付款金额、签名。

库存现金必需日清月结，不准白条抵现。

出纳人员应于周末填写“现金余额表”，递交主管会计师核算，并报公司财务部。

4．现金收入必需于当天送交结算中心转存银行，当天送款有困难的，需经内部结算中心同意后于第二天送交内部结算中心。

各核算单位不得坐支现金，不得以任何方式非法套取现金。

5．支票的领取和治理

1）支票由二级核算单位财务科室到结算中心统一领取。

2）凡领取支票，先填写支票申领单，写明用途、金额、利用人等项，经由有权审批人批准方可领取。

3）签发支票的金额超过？

元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、打算书等）。

4）领取人应办理记录手续，于利用后三日内报帐。

5）未及时报帐者，财务人员及时催促，并有权不予签发新支票。

6）持票人应付支票妥帖保管，如丢失将由个人承担经济责任。

7）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

8）公司财务部应做到支票和公司印鉴分人妥帖保管。

6．各单位应在结算中心开立内部帐户，取消基层核算单位的原有银行帐户。

费用中心在结算中心设立一个内部帐户；利润中心原那么上应开立两个内部帐户，一个为收入结算帐户，一个为大体费用帐户。

利润中心不得自行将收入结算专用帐户的资金转入费用帐户。

7．内部存款帐户的治理：

1）结算中心应把握公司银行帐户和各核算单位的内部帐户余额。

各核算单位应把握所在单位在结算中心的内部存款余额，不准发生空头、透支现象。

2）各核算单位出纳人员应每日编制库存现金与内部存款变更表。

3）各核算单位出纳人员应于周末填制“内部存款余额表”送交主管会计师批准后呈报所在单位主管领导，并传至公司财务部。

4）结算中心要按期（至少每一个月一次）编制“内部存款余额调剂表”交主管会计师审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。

8．公司所签经济合同的预付款原那么上不许诺超过所签合同标的的50%。

金额在预算定额之内的，由各部门负责人审批；超过预算定额的，由分管部门的副总级领导和公司财务负责人审批；？

元以上报公司总领导审批。

对超过预算定额的部份应收取资金占用费。

9．依照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，金额在预算定额之内的，由部门负责人审批；超过预算定额的，由分管部门的副总级领导和公司财务负责人审批；？

元以上报公司总领导审批。

对超过预算定额的部份应收取资金占用费。

10．各单位库存材料及商品的资金占用应严格操纵在财务核定的库存额之内，严禁超定额占用资金，阻碍公司的资金利用效率。

核定的库存定额确实不知足经营需要时，应及时向公司财务部提出调整申请，公司财务部在了解情形后，依如实际情形予以调整。

对库存材料及商品超定额占用资金的，对超定额占用的资金量加收同期银行贷款利息，利息不足一个月的按一个月计算。

11．各二级核算单位必需成立健全的帐目，逐笔记录资金的收付业务，按月与结算中心进行对帐，及时处置未达帐款，确保帐目清楚。

12．公司应付资金实行预算治理，具体方法详见公司预算治理制度。

第三章往来结算的治理

1．往来结算的治理要紧包括应收账款和应付账款的治理。

2．应收账款治理的大体目标为：

在充分发挥应收账款扩大销售功能的基础上，尽可能降低应收账款的本钱，使提供商业信誉、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。

3．应收款项的发生：

公司及各利润中心在向客户提供商业信誉之前，应付客户的资信情形进行详细的调查，并按相应的权限批准信誉额度，超过权限的应报公司财务部审批。

4．所有应收营业账项均按账龄基准记存。

公司及各利润中心负责人应至少每一个月一次检查所有的应收账款，确信应收账款的可收回性，并每一个月编制账龄分析表，交公司财务部审核。

账龄分析表可作为计提坏账预备及确认坏账的基础。

5．公司和各利润中心用账龄分析法按月计提坏账预备。

坏账预备由股分公司财务部每一年审核一次，以确信是不是合理。

坏帐计提的比例为：

一年内的应收款按%计提；1年--2年按%计提；2年—3年按%计提；3年以上计提100%。

6．公司和各利润中心财务负责人应常常与信誉客户联系，依据应收账款的账龄状况，制定相应的收账政策，及时进行应收账款的催收。

每季度编制应收账款催收情形表，上报公司财务部。

7．所有依以往体会被视为无法收回的应收账款将按实际金额作为坏账冲销，坏账的确认还应知足以下条件：

1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回。

2）债务人超期未履行偿债义务超过三年仍不能收回。

各利润中心财务领导应经公司财务总监批准后，方可将上述款项以坏账注销。

10万元以上坏账，应由董事会决定。

所有注销的坏账，应预备情形摘要上报公司财务部。

8．公司财务部应依据各利润中心应收账款催收情形、坏账注销情形、和应收账款周转率、应收账款回收期等指标，按季对各利润中心财务领导进行考核，确信奖惩方法。

9．其他应收款的治理将对照上述应收账款的治理执行。

10．公司对应收款项的治理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原那么。

11．对外付款的规定

（一）对外付款必需要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

（二）有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签定的合同（或协议）。

实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

（三）收款方必需提供符合公司规定的发票或收据。

（四）广告宣传由代理商垫支的，必需要由代理商提供付款凭证。

（五）特殊情形先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务出具欠条，将发票或收据在规按时刻内交回财务。

（六）对外付款有合同的，必需要依照约定的帐号办理，付款、收款要求改变帐号的，必需要由收款方提供盖有公章的证明。

没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

12．公司一切对内对外的往来结算款项，均须按实际发生的债权、债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象别离设置明细帐，及时记录帐薄，准确无误地反映其形成、回收及增减转变。

13．公司和各核算单位的财务人员，对往来帐户的余额要随时进行分户清理，当月发生的往来款项，须当月清查无误。

发觉问题，应及时向有关领导或公司财务部报告，促使问题尽快解决。

第四章存货的治理

1.存货是企业生产经营中为销售或耗用而储蓄的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。

2.存货治理的大体目标是：

操纵存货水平，保证现有存货的平安、完整，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货本钱。

3.存货购进的治理。

每一年末，各部门应依照市场需要及存货的历史消耗水平，制订来年全年的存货采购打算，报打算部门审核。

年内每一个月底确信下月存货采购打算，如发觉较大不同，应付全年采购打算进行调整。

严禁无打算盲目采购，造成存货的积存和资金的浪费。

存货的采购必需有专人负责，采购员依照各部门审核过的打算及采购清单实施采购。

4.存货入库的治理。

存货入库时，仓库保管员应付存货进行认真验收，并与发票帐单一一查对，认真填写入库单。

5.存货领用的治理。

对存货的领用，可填写限额领料单，超过限额的不予领用，领料限额应由打算部门按月核定。

存货出库，应认真填写出库单。

仓库保管员的存货记录应与财务部门的存货账按月查对。

6.存货应当按期清点，每一年至少清点一次。

盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，应当相应记入有关本钱、费用，其中，由自然灾害造成的净损失，记入营业外支出。

一样应在年关结帐前处置完毕。

7.各核算单位财务部门应于每会计年度末对照存货的账面价值和现行市价，假设账面价值低于现行市价，那么应计提存货跌价损失预备。

8.鉴于材料物资在存货中的重要性和低值易耗品的特殊性，有必要将材料物资的治理和低值易耗品的治理单独列出。

9.材料物资的治理：

1）材料物资的采购：

A．每一年年末，各部门应依照市场需要、本部门实际情