第二章货币资金.docx
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第二章货币资金
第二章货币资作业题
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一、单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为（）。
A、借:
库存现金500贷:
主营业务收入500
B、借:
库存现金500贷:
其他业务收入500
C、借:
库存现金500贷:
其他应收款500
D、借:
库存现金500贷:
其他应付款500
2.下列项目中,企业可以用现金支付的是（）。
A、支付个人劳动报酬
B、偿还银行小额借款
C、支付前欠某单位1200元货款
D、退还某单位多付货款1500元
3.职员李四出差归来,报销差旅费1500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A、借:
库存现金2000贷:
其他应收款2000
B、借:
管理费用2000贷:
其他应收款2000
C、借;其他应收款2000贷:
库存现金500管理费用1500
D、借:
管理费用1500现金500贷:
其他应收款2000
4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入（）科目。
A、“现金”
B、“营业外收入”
C、“待处理财产损溢”
D、“其他应付款”
5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是（）。
A、借:
其他应收款200贷:
库存现金200
B、借:
其他应收款200贷:
待处理财产损溢200
C、借:
应收账款200贷:
待处理财产损溢200
D、借:
应收账款200贷:
库存现金200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个（）。
A、一般存款户
B、专用存款
C、临时存款产
D、基本存款账户
7.（）是收款人、付款人（或承兑审请人）签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票
B、银行汇票
C、支票
D、商业汇票
8.信用卡存款应在（）科目核算。
A、其他应收款
B、银行存款
C、其他货币资金
D、交易性金融资产
9.银行存款日记账由（）登记。
A、会计负责人
B、会计人员
C、出纳人员
D、业务经办人员
10.支票的提示付款期限自出票日起（）,但中国人民银行另有规定的除外。
A、3天
B、5天
C、10天
D、15天
11.支票用于（）。
A、同城结算
B、异地结算
C、同城或异地结算
D、国际结算
1
12.普通支票可以用于（）。
A、转账
B、支取现金
C、支取现金或转账
D、异地结算
13.某企业收到面额为20000元的转账支票一张,系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续,此时应当编制的会计分录是（C）
A、借:
银行存款20000贷:
应付账款20000
B、借:
应付账款20000贷:
银行存款20000
C、借:
银行存款20000贷:
应收账款20000
D、借:
应收账款20000贷:
银行存款20000
14.现金支票可以用于（）。
A、转账
B、支取现金
C、异地结算
D、支取现金或转账
15.存出投资款应在（）科目核算。
A、其他应收款
B、银行存款
C、其他货币资金
D、短期投资
16.企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金溢余正确的会计处理方法是（）
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
17.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入（）
A、财务费用
B、管理费用
C、销售费用
D、营业外支出
18.下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是（）
A、信用证保证金存款
B、备用金
C、存出投资款
D、银行本票存款
19.下列项目中,不属于货币资金的是（）
A、库存现金
B、银行存款
C、其他货币资金
D、应收账款
20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为（）
A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐
D、待有关结算凭证到达后入账
二、多项选择题
1.下列属于金融资产的是（）。
A、其他应收款
B、交易性金融资
C、持有至到期投资
D、可供出售金融资产
2.下列项目中,可以使用现金的是（）。
A、支付500元购货款
B、向个人收购农副产品1500元
C、李某出差借支差旅费1000元
D、发放职工困难补助金600元
3.下列各项中,违反现金收支管理规定的是（）。
A、坐支现金
B、收入的现金于当日送存银行
C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行
D、“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中,按规定可以用现金支付的有（）。
、
A、支付银行结算手续费800元
B、支付职工朱某的医药费2000元
C、支付购买设备的款项20000元
D、支付张某出差的差旅费3000元
5.下列业务中,可以通过“现金”账户核算的有（）。
A、偿还前欠某单位货款5000元
B、购买甲材料,支付货款300元
C、支付个人劳务报酬1000元
D、购买计算机一台,支付贷款7500元
6.下列项目中,不能用现金支付的项目是（）。
A、向职工个人发放奖金5000元
B、偿还前欠M公司购货款10000元
C、张山出差借支差旅费1200元
D、购买设备一台,价款20000元
7.根据规定,银行帐户一般分为（）等几种。
A、基本存款帐户
B、一般存款帐
C、临时存款帐户
D、专用存款帐户
8.企业以外埠存款10000元,购买需要安装设备一台,会计分录由（）组成。
A、借:
固定资产10000
B、借:
在建工程10000
C、贷:
其他货币资金10000
D、贷:
银行存款10000
9.下列项目中,应在“其他货币资金”账户中核算的有（）
A、存出投资款
B、支票存款
C、银行汇票存款
D、银行本票存款
10.银行存款的总分类核算,应当根据（）逐笔或分别定期汇总登记。
A、银行收款凭证
B、银行付款凭证
C、转账凭证
D、有关现金付款凭证
11.银行存款日记账的核对,是指银行存款日记账（）
A、与银行存款余额调节表的核对
B、与银行存款收、付。
款凭证的核对
C、与银行存款总账的核对
D、与银行存款对账单的核对
12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A、外埠存款
B、银行汇票存款
C、备用金
D、银行本票存款
三、判断题
1.现金清查,是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。
（）
2盘点现金出现溢余,可以在“其他应付款”账户的贷方反映,待日后短缺时用于抵扣。
（）
3.无法查明原因的现金短缺,根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。
（）
4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
（）
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
（）
四、计算分录题:
某企业3月份业务如下:
1.3月12日,企业开出现金支票一张,从银行提取现金3600元,
2.企业用现金支付企业水电费400元,
3.张明去北京采购材料,不方便携带现款,故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户,并从财务预借差旅费2000元,财务以现金支付
4.3月18日,张明返回企业,交回采购有关的供应单位发票账单,共支付材料款项5850元,其中,材料价款5000元,增值税850元。
张明报销差旅费2200元,财务以现金补付余款。
5.3月21日,企业收到上海公司上月所欠货款4700元的银行转账支票一张。
企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
6.3月25日,采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料,汇票价款8000元,购买材料时,（老师这个题不全）
7.3月26日,张明返回企业时,银行已将多余款项退回企业开户银行。
8.3月30日,企业对现金进行清查,发现现金短缺600元。
原因正在调查。
要求:
编制相关业务的会计分录。
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