企业所得税单选题高级复习进程.docx

企业所得税单选题高级复习进程.docx

《企业所得税单选题高级复习进程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税单选题高级复习进程.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

企业所得税单选题高级复习进程

●单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A）。

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。

A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

3.（D）不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车（中国）公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（D）。

A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（A）收入不属于股息、红利收入。

A、股票转让差价B、派股C、送红股D、现金股利

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（C）。

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（B）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将货物用于广告B、将货物用于样品C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将货物用于集资B、将货物用于利润分配C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司D、将财产用于利润分配

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于不征税收入表述错误的是（B）。

A、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外B、行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是（B）。

A、损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆帐损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。

A、货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除B、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除C、纳税年度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除D、已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。

A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B、企业之间支付的管理费，不得扣除C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表述错误的是（C）。

A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C）。

A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的净残值一经确定，不得变更

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（C）。

A、房屋、建筑物，为20年B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年D、电子设备，为3年

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（D）。

A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（C）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

A、交换B、出售C、出租D、自用

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

21.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（A）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费为计税基础B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

22.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D）。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B、无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣除D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

23.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（D）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

24.企业从事（D）项目的所得，不得享受企业所得税优惠。

A、蔬菜的种植B、林木的培育和种植C、香料作物的种植D、坚果的采集

章节及知识范围：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

25.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让