工作范文 会计档案的整理与归档操作方法 精品Word下载.docx
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会计主管人员：
检查复核人：
装订人：
（2）、凭证封底
凭证封底也有很多种类，我们推荐使用的是具有封底功能又具有一定备考功能的封底。
如表2—2格式的封底。
表2—2：
凭证封底
复制、抽出或另行装订原始凭证记录
日期
记账凭证号码
名称
理由
经办人盖章
单位负责人盖章
是否归还及其他（备注）
年
月
日
（3）、凭证包角
凭证包角种类很多，规格也不一致，目前使用较多的是长条形粘贴性包角，但从牢固安全的角度，我们推荐使用表2—3—1（正面），表2—3—2（反面）格式的方形包角。
表2—3—1：
凭证包角（正面）
月
凭证号
册号
卷号
表2—3—2：
凭证包角（反面）
（4）、三角衬垫
三角衬垫是指在原始凭证折叠、装订过程中，为避免厚薄不一，凭证装订部位过于薄，影响装订而使用的一种材料（用纸板制成），是一种新推荐使用的档案材料（同表2—4）
表2—4：
三角衬垫
（5）、凭证盒
凭证盒是为了装订后的凭证不折角、不折边，使凭证便于堆放整齐和寻找而使用的一种档案材料（见表2—5）。
会
计
凭
证
年度
年
全宗号
目录号
案卷号
表2—5：
凭证盒
会计凭证盒
立档单位：
凭证名称：
启启用日期：
年月日至年月日
册数：
本月共：
册本盒是第册
凭证号数：
自号至号保管期限年
财会主管经办会计
全宗号目录号卷号
2、会计凭证整理的程序及方法
（1）、要把所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证的不同种类，按顺序号逐张排放好；
（2）、整理记账凭证的附件（原始凭证或原始凭证汇总表），剔除附件中不属于会计档案范围和没有必要归档的一些资料，补充遗漏的必不可少的核算资料；
整理中如果附件太大的，应将原始凭证按记账凭证的大小折叠好，并在右上角加粘上三角衬垫；
原始凭证不整齐的应进行修剪；
原始凭证太小的，应使用原始凭证粘贴单进行粘帖，并注意避开装订位。
凡需要单独保存的原始凭证，如需经常查阅的工资单、奖金表，可单独装订成册；
如领料单、发票、医院转来的账单等，数量过多的，应归类汇总后单独装订成册，并填制一式两份的汇总表，一份附在记账凭证后，另一份装订在另行装订的原始凭证上面，汇总表上应注明原始凭证的张数、册号、记账凭证所属年月及号码等内容；
某些重要的原始凭证如文件、表册、契约、合同、存出保证金收据等，应另编目录，单独装订保管，并在有关的原始凭证和记账凭证及封底上相互注明日期和编号，是文件的应注明发文单位及文号，是合同的应注明合同号码及对方单位；
（3）、清除钉书钉、曲别针等金属物；
（4）、按每本1—2cm的厚度分成若干本，分别加具封底、封面及包角；
（5）、按包角所标注的打孔处打孔，并进行装订，粘贴。
3、会计凭证的立卷
（1）、要认真填好凭证封面、封底，必须如实填写，不得遗漏。
封面上会计主管人员、检查复核人员、装订人员要盖章，装订线应有封口，并由装订人员加盖骑缝章；
（2）、填写好卷脊上的项目。
即年、月、凭证起讫号、册号，凭证起讫号可以使用#1—20表示装订的是从第1号至第20号，册号用“1—1”、“2—1”，“2—2”分别来代表本月共1本，第一本；
本月共2本，第一本及本月共2本、第二本的意思，以便于按顺序保存、查找，卷脊上的编号应于封面上内容一致；
（3）、将装订好的凭证装入凭证盒并填好盒面上的内容（应于封面上内容一致），由专人负责保管。
（4）、凭证册平时按月份及册号顺序排列存放，卷号可以根据不同的情况在平时及时编号或待年末统一编号。
（二）、会计账簿的整理、立卷的总体要求
会计账簿类包括：
总账、各类明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿等。
年度终了，各种账簿在结转下年，建立新账后，一般都要进行集中统一整理。
账簿即可以合并立卷，也可以分别各种账册各自立卷。
活页式或卡片式的账页，应去掉空白页，将已记账的账页依次编号，立卷成册。
1、会计账簿整理、立卷使用的物品
（1）、卷内目录
卷内目录是用来登记本卷内装订的资料大致内容，以便作为事后查账和查证有关事项最基础的索引。
我们推荐使用表2—6格式的卷内目录。
表2—6：
卷内目录
卷内目录
序号
编制单位
名称
起讫年月
立卷日期
起止张号
备注
（2）、备考表
备考表是用来登记会计资料整理、立卷过程中发现的本卷内存在的缺点和需要说明其他情况。
我们推荐使用表2—7格式的备考表。
表2—7：
备考表
备考表
日期
本卷内缺点及其他情况
立卷人盖章
（3）、会计档案案卷封面
会计档案案卷封面是用来装订会计账簿、会计报表和其他会计资料的一种档案用品。
我们推荐使用表2—8格式的案卷封面。
表2—8会计档案案卷封面
自年月起至年月止本卷内共页保管期限年
全宗号
目录号
案卷号
会计档案案卷封面
（4）、长形衬条
长形衬条是在装订会计账簿、会计报表和其他会计资料时，由于厚度不够，为保证会计档案整齐、美观而使用的一种档案用品，我们推荐使用表2—9格式的长形衬条（用纸板作）。
表2—9：
长形衬条
（5）、账簿盒
账簿盒是在装订会计账簿、会计报表和其他会计资料后，为了装订后的资料不折角、折边，使会计资料便于堆放整齐、美观和寻找方便而使用的一种档案材料。
我们推荐使用表2—10格式的账簿盒。
自年月起至年月止
本卷共页保管期限
2、会计账簿整理的程序及方法
（1）、将活页账、卡片账去掉空白账页，按照会计科目的顺序（会计科目编号顺序，从小到大）排序，并按页码顺序排好，再编统一归档顺序号（总页码），并在账簿前面加具会计卷内目录，后面加具备考表后，再加上案卷封面，按每本（卷）1—2cm厚度装订成册，但一般不宜将某一账户分册装订，如遇厚度不够的，则加垫长衬条；
（2）、将订本式账簿的硬封面、封底打开，比照活页账的长度载下多余的硬封面、封底，在前面加具会计卷内目录，后面加具备考表，并在剩余的硬封面中间加垫长衬条后，再加上案卷封面，并装订成册；
（3）、将多余的案卷封面依账页长短向内折叠。
3、会计账簿的立卷
（1）、根据装订后的各种账簿，分别填写好启用页及会计卷内目录、备考表等内容；
（2）、按各册内的内容逐册填写封面，封面的有关内容要写全，单位名称、账户名称都要写全称，不要只写代号；
“本卷页数”要写账簿的有效页数；
保管期限要填写国家统一规定的时间；
（3）、卷脊上必须写上XXXX年度，XXX账，以便保存，利用；
（4）、装盒：
为整齐起见要装盒的，还应在盒外注明有关内容，不可省略；
（5）、会计账簿排列顺序：
按现金日记账、银行日记账、总账、明细账、各种辅助账及其他会计资料的顺序进行排序和编号。
（三）、财务报告的整理、立卷的总体要求
财务报告是指月度、季度、年度财务报告。
包括：
会计报表、附表、附注及文字说明以及其他财务报告。
平时月（季）度报表，由主管报表人负责人保存，年终将全年会计报表由专人统一收集，按时间顺序整理、装订成册，并登记会计卷内目录（会计报表）及备考表，立卷归档。
报表可分别按年度、季度、月度各自立卷，也可将季度、月度报表合并组卷。
1、财务报告整理、立卷使用的物品
财务报告整理、立卷使用的物品也有以下几种：
（1）、会计卷内目录（同表2—6）
（2）、备考表（同表2—7）
（3）、会计档案案卷封面（同表2—8）
（4）、长形衬条（同表2—9）
（5）、报表盒（同表2—10）
这几种档案用品的用途、使用方法同会计账簿的整理、立卷的方法相一致。
2、财务报告整理的程序及方法
（1）、将平时由主管报表人负责保存的月（季）度报表由专人负责收集齐全、完整、不缺不漏；
（2）、将年度决算（年报）连同附表、附注及文字说明取出；
（3）、将年度、季报、月报以及所属单位上报的报表分开组卷；
（4）、在报表前面加具会计卷内目录，后面加具备考表，再加上案卷封面后，按1cm—2cm厚度装订成册，如不够厚的，则加垫长衬条，如太厚的，则分卷装订；
（5）、将较大的报表依照封面的大小进行折叠；
（6）、将多余的封面，依报表长短向内折叠。
3、财务报告的立卷
（1）、根据装订后的各种报表，分别填写好会计卷内目录、备考表等内容。
（2）、按各册内容逐册填写封面，封面的有关内容要写全。
（3）、卷脊上必须写上XXXX年度，XXXX报表，以便保存、利用。
为整齐起见要装盒的，还应在盒外注明有关内容，不可省略。
（5）、会计报表排列顺序：
按年报、下属单位上报年报、月（季）报、下属单位上报月（季）报这一顺序排列。
（四）、其他会计档案的整理、立卷
其他会计档案是指银行存款余额调节表、银行对账单以及其他应当保存的会计核算专业资料和会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
一般地，其他应当保存的会计核算专业资料是指除《会计档案管理办法》明确列入文书档案以外的，与会计核算相关的会计核算资料。
其他会计档案的整理，可按不同的类别进行，如银行余额调节表一类，银行对账单一类。
单位较小，这类资料数量较小的，也可以进行合并装订，按先余额调节表后对账单的顺序排列，并要注意按不同的银行、不同的账号分开或先后装订。
而会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册的整理最好一式两份，一份由会计部门保管，另一份随会计档案移交给单位档案部门保管。
会计档案移交清册的格式见表2—11。
会计档案保管清册的格式见表2—12，会计档案销毁清册的格式见表2—13。
对以下会计专业资料最好另行组卷：
（1）土地征用及重大固定资产的买卖单据；
（2）工资名册；
（3）债权债务单据；
（4）交通肇事、工伤事故的处理单据；
（5）有必要延长保管的其他会计资料。
以上这些会计资料的装订用品及立卷办法，可以参照会计账簿，账务报告的整理、归档办法。
表2—11
会计档案移交清册
编号
档案种类名称
所属年月
数量
档案编号
应保管年限
已保管年限
保存起讫年月
原经办人
年份
月份
卷号
册数
接收单位（部门）：
经办人：
移交日期：
移交单位（部门）：
监交人：
表2—12
会计档案保管清册
全宗号码全宗名称年
案卷名称
起止日期
卷内张数
凭单起止号
装订人
保管期限
箱
号
格
审核人：
填表人：
表2—13
会计档案销毁清册
批准单位＿＿＿＿＿
批准文号＿＿＿＿＿
编制单位＿＿＿＿＿销毁时间＿＿＿＿＿
顺序号
销毁档案名称
本单位编制或其他单位编送
起止年月
份数
编号
共计页数（张）
应保管年数
已保管年数
编制单位负责人：
复核人员：
编制人员：
监销人员：
（五）、各种档案用品的使用及填制示例
1、会计档案封面的使用
会计凭证封面如表2—1所示。
具体填写方法如下：
（1）、封面先填上会计凭证所属年、月，如二OO八年十二月；
（2）、第一栏是单位名称：
填写本单位的全称；
（3）、第二栏是册别档：
如本单位十二月份有叁本凭证，本册是第一本，则在“本月份共本”处填上“叁”字样，在“本册第本”处填上“壹”；
同时在“保管期限年”处填上“壹拾伍”，不要写阿拉伯数字；
（4）、第三栏是凭证号次栏：
如本单位采用单一记账凭证，第一本装订的凭证从1号至26号，则在“自第号”处填上“零壹”字样，至“第号止”处填上“贰拾陆”，如凭证无分号的则在“共计张”处填“贰拾陆”；
如果其中有3张分号凭证，则在“共计张”处填“贰拾玖”；
（5）、第四栏是起讫日期栏：
如本册凭证是从12月1日—12月8日，则应在“自年月日”处分别填上“二OO八”“十二”“一”在“至年月日”处分别填上“二OO八”“十二”“八”字样，不要填写阿拉伯数字；
（6）、第五栏是备注栏：
如无特殊情况，备注栏可空着。
如装订的凭证中有丢失、毁损或有重号、漏号的，则应在备注栏中注明；
（7）、最后在装订后由装订人签章，检查复核人员及会计主管人员分别在相关栏内签章，一般地这三栏应分别指定人员担任。
填列后的凭证封面如表2—14
记账凭证封面
二OO八年十二月份
×
公司
本月份共叁本本册第壹本保管期限：
壹拾伍年
自第零壹号至第贰拾陆号止共计贰拾陆张
自二OO八年十二月一日至二OO八年十二月八日止
王五检查复核人：
李四装订人：
张三
2、会计凭证封底的使用
会计凭证封底如表2—2
如凭证装订正常，则不用填写封底，如有复制、抽出或另行装订附件的，就要在封底上注明，并办理有关手续，如领导签字等；
同时还应在抽出的凭证上作好记载。
例如：
在装订2005年12月份凭证时，把发放工资的13号凭证的附件（4张工资单）抽出另行组卷，则除在记账凭证上注明工资单另行装订，卷号XX号外，还应在封底上注明有关内容，则填列后的封底如表2—15。
表2—15会计凭证封底
理由
经办人签章
单位负责人签章
2005
12
8
26
12月份工资单（4张）
另行组成年度工资单卷
王六
3、会计凭证三角衬垫、包角的使用
（1）、整理好记账凭证及所附的原始凭证、如原始凭证太大的就需折叠，折叠后会造成左上角较薄，则可在左上角粘贴三角衬垫，使之与折叠后的原始凭证同一高度；
然后再加具封底、封面；
（2）、在左上角依边对齐放好凭证包角（反面），按所示打孔的位置进行打孔；
（3）、装订时用双孔引线法装订，注意拉紧装订线，装订后把线头塞入孔中、压平；
（4）、然后依虚线折叠包角后，按包角纸与封面纸交汇点，剪去多余的方块部分后，在剩余部分上涂上胶水，按先从前到后，后从左到右的次序折至反面进行粘贴，粘贴后用夹子夹住，等稍干后再去掉夹子，加盖骑缝章。
（5）、写卷脊内容，按封面内容摘录至卷脊，填写后的卷脊如表2—16
表2—16
2005年
12月
#1----26
册号
3---1
4、凭证盒的使用
如为整齐起见使用凭证盒的，不论凭证封面上已填列有关内容，但凭证盒上的内容还必须重新填列齐全，不得省略，具体填写方法可参照凭证封面。
填写后的凭证盒如表2—17
表2—17
会计凭证盒
公司凭证名称：
会计凭证
启用日期：
二OO八年十二月一日至二OO八年十二月八日
本月共叁册本盒是第壹册
自零一号至贰拾陆号保管期限壹拾伍年
财会主管：
王五经办会计：
张三
5、卷内目录的使用
在填写卷内目录时，要注意：
（1）、顺序号是指卷内内容的分类顺序，例如账簿要按账户顺序排列，月报表要按月份顺序排列；
（2）、编制单位是指填写编制单位的全称，如“×
公司”；
（3）、名称是一个账户填一栏或一份报表填一栏。
如月报表，则可填上“月度财务报告”，如年报（决算）报表，则填写“年度财务报告”或“年度决算报告”。
有的单位有下属单位上报的报表，则应单独注出。
填列后的卷内目录见表2—18——表2—24。
表2—18现金日记账卷内目录
1
现金日记账
2008.1-12
2009.1.12
1-100
表2—19银行存款日记账卷内目录
2
表2—20总分类账卷内目录
总分类账
表2—21各种明细分类账卷内目录
其他货币资金明细分类账
1-2
短期投资明细分类账
3
应收票据明细分类账
6、备考表的使用
备考表必须使用，但其中内容可以在归档时填列清楚，也可以在档案鉴定时填列，一般地为明晰责任，及时明了地记载，备考表应在装订完毕后填列为宜。
如本卷内无需要说明的问题，也应在备考表中填明“本卷内无需要说明的问题”，并要写上立卷人姓名、立卷日期，以分清责任。
填列后的备考表见表2—25。
表2—25
本卷内缺点及其他情况
7、会计档案案卷封面的使用
1、会计档案案卷封面在装订前先要按账册、报表的厚度（一般1—2cm）进行折叠（一般印有折痕）。
如账簿太薄，可以加垫长衬条，达到至少1cm，但不应超过2cm，如账薄太厚，则分册装订。
装订时用三针引线法，然后在线头处贴上封条纸，加盖骑缝章。
2、填写案卷封面，封面如表2—8。
①封面上面第一档是单位名称栏，填写本单位的全称如“×
②封面中间是案卷标题的名称，要概括全卷内的时间、内容进行填写。
如是月度财务报表，可写成二OO八年一月至十二月月度财务报告，如是总分类的案卷，可写成二OO八年度总分类账，如单位所有明细账都装订在一起，则可以写成二OO八度度各种明细分类账
③封面的最后一栏要填写好起止日期、张数、保管期限。
如本卷
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