货币资金练习题.docx

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货币资金练习题

第二章货币资金练习题

一、单项选择题

1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记的科目是（C）。

A.“银行存款”科目

B.“材料采购”科目

C.“其他货币资金”科目

D.“其他应收款”科目

2.下列各项中,不属于“其它货币资金”科目核算内容的是（C）。

A.信用证存款

B.存出投资款

C.备用金

D.银行汇票存款

3.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物,签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时,支付的承兑手续费应计入（B）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“现金”科目,贷记（B）科目。

A.“营业外收入”

B.“待处理财产损溢”

C.“其他应付款”

D.“其他业务收入”

5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是（A）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（C）。

A.企业账上的银行存款余额

B.银行账上的企业存款余额

C.企业可动用的银行存款数额

D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

7.商业承兑汇票的承兑人通常为（A）

A.购货企业

B.销货企业

C.购货企业的开户银行

D.销货企业的开户银行

8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为（B）。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月

D.自出票日起6个月

9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是（C）。

A.支付职工奖金5000元

B.支付零星办公用品购置费800元

C.支付物资采购货款1200元

D.支付职工差旅费2000元

10.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款,应将其计入（D）。

A.其它业务收入

B.资本公积

C.盈余公积

D.营业外收入

11.甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月,票面价值60000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为6%。

甲公司的贴现收入为（B）元。

A.59100

B.59400

C.59700

D.60300

12.下列各类款项,适用于托收承付结算方式的是（D）。

A.代销商品的款项

B.寄销商品的款项

C.赊销商品的款项

D.因商品交易而产生的款项

13.现行银行结算办法规定,支票付款的有效期限应为（C）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

14.现行银行结算办法规定,下列结算方式中,只能用于商品交易款项结算的是（B）。

A.银行汇票结算方式

B.商业汇票结算方式

C.委托收款结算方式

D.银行本票结算方式

15.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,根据有关凭证账单报销

时,应借记有关科目,贷记（D）。

A.“银行存款”科目

B.“应付票据——商业承兑汇票”科目

C.“应付票据——银行承兑汇票”科目

D.“其它货币资金”科目

16.不单独设置“备用金”科目的企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,

应通过（B）科目核算。

A.现金

B.其它应收款

C.应收账款

D.预付账款

17.商业汇票的提示付款期限为（B）天。

A.5

B.10

C.20

D.30

18.下列各项中,可以采用商业汇票进行结算的是（A）

A.法人之间具有真实的交易

B.个人之间具有真实的交易

C.法人之间只有商品交易才可采用

D.个人之间只有商品交易才可采用

19.某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。

该商业汇票的到期日为（D）

A.5月28日

B.5月29日

C.5月30日

D.5月31日

20.某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。

当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会

计科目是（C）。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.制造费用

D.生产成本

二、多项选择题

1.按照<银行账户管理办法>规定,银行存款账户分为（ABCD）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

2.商业汇票的签发人可以是（ABC）。

A.收款人

B.付款人

C.承兑申请人

D.承兑银行

3.企业发生的下列支出中,可用现金支付的有（ACD）。

A.发放本月职工工资185000元

B.购买原材料价款68000元

C.购买办公用品580元

D.报销退休职工张某医药费6300元

4.下列各项中,属于其它货币资金的有（ABCD）。

A.银行本票存款

B.信用卡存款

C.银行汇票存款

D.外埠存款

5.下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ACD）。

A.向个人收购农副产品支付的价款

B.向企业购买大宗材料支付的价款

C.支付给职工个人的劳务报酬

D.出差人员随身携带的差旅费

6.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ABCD）。

A.银行已记作企业的存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项

B.银行已记作企业的存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项

C.企业已记作银行存款增加,而银行尚未办妥入账手续的款项

D.企业已记作银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项

7.下列各项中,不通过“其它货币资金”科目核算的有（BC）。

A.银行汇票存款

B.银行承兑汇票

C.备用金

D.存出投资款

三、判断题

1.根据现行银行结算办法的有关规定,异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

（）

2.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项,不得采用异地托收承付结算方式结算货款。

（）

3.我国的会计核算以人民币为记账本位币,因此,企业的现金是指库存的人民币现金,不包括外币。

（）

4.企业与银行核对银行存款账目时,对已发现的未达账项,应当编制银行存款余额调节表进行调节,并进行相应的账务处理。

（）

5.无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票,付款人都负有到期无条件支付票款的责任。

（）

6.企业用银行汇票支付购货款时,应通过“应付票据”账户核算。

（）

7.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。

（）

8.未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。

（）

9.托收承付结算方式既适用于同城结算,也适用于异地结算。

（）

10.商业承兑汇票是由购货企业签发的,并由购货企业承兑。

（）

11.企业采用托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

（）

12.企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。

（）

13.单独设置“备用金”科目的企业,除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。

（）

第二章货币资金练习题参考答案

一、单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.B

5.A

6.C

7.A

8.B

9.C10.D11.B12.D13..C14.B15.D16.B17.B18.A19.D

20.C

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ACD

4.ABCD

5.ACD

6.ABCD

7.BC

三、判断题

1.×

2.○

3.×

4.×

5.○

6.×

7.×

8.○

9.×10.×11.○12.×13.○