财经类专业实践综合试题48Word文档下载推荐.docx
《财经类专业实践综合试题48Word文档下载推荐.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财经类专业实践综合试题48Word文档下载推荐.docx(14页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
A.划线更正法
B.红字更正法
C.补充登记法
D.编制相反分录冲减
12.下列账户的明细账,可在贷方栏目下分别设置多栏的是( )
A.制造费用B.生产成本C.主营业务收入D.管理费用
13.下列各项,可以采用除9法查找到的错误有()
A.将应收账款借方的5000元误记入贷方
B.将应收账款借方的5000元误记为500元
C.漏记一笔应收账款5000元
D.重记一笔应收账款5000元
14.盈余公积金的用途不包括()
A.支付给投资者利润 B.转增资本金 C.弥补亏损 D.发放工资
15.可以作为原始凭证但不据以调整账簿记录的凭证有(
)。
A.现金盘点报告表 C.银行存款余额调节表
C.盘存单 D.实存账存对比表
16.在实地盘存制下,确定期末存货数量的方法是()
A.永续盘存制B.倒挤法
C.有关总账计算D.实地盘点法
17.根据记账凭证汇总表登记总分类账是( )的主要特点
A.记账凭证核算程序B.科目汇总表核算程序
C.汇总记账凭证核算程序D.日记总账核算程序
18.在各种会计核算程序中会计报表编制的依据是()
A.日记账、总账和明细分类账B.日记账和明细分类账
C.日记账和总账D.总账和明细账分类账
19.财务报表分类中按包括的会计主体范围分为( )
A.单位财务报表B.汇总财务报表
C.单独和合并财务报表D.外部财务报表
20.会计信息质量要求不包括()
A.可靠性、相关性B.可比性、及时性
C.重要性、谨慎性D.配比性、一致性
21.适用于异地单位和个人之间各种款项的结算,特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易的是()
A.银行汇票B.商业汇票 C.银行本票D.托收承付
22.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是()
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.临时存款账户D.专用存款账户
23.企业采用定额备用金制度,报销办公费贷记()
A.其他应收款B.管理费用 C.库存现金D.银行存款
24.某企业月初库存甲材料10件,单价10元,3日购入材料5件,单价8元,按照加权平均法,4 日领用甲材料5件的平均单价为()
A.9元B.8元C.10元D.9.3元
25.某一般纳税企业因洪水毁损材料一批,其计划成本为20000元,该批材料成本差异率为2%,增值税率为17%,应记入“待处理财产损溢”科目的金额是( )元
A.20400B.23400 C.23868D.22932
26.下列税金不应计入固定资产成本的是()
A.土地使用税B.车辆购置税
C.耕地占用税D.契税
27.某企业购进设备一台,入账价值为100万元,预计净残值为5600元,预计使用年限为5年。
在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该设备第三年应提折旧额为()
A.240000元B.144000元C.200000元D.80000元
28.关于企业内部研究开发项目的支出,下列说法中错误的是()
A.企业内部研究开发项目的支出,应当区分研究阶段支出与开发阶段支出
B.企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益
C.企业内部研究开发项目开发阶段的支出,应确认为无形资产
D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出,可能确认为无形资产,也可能确认为费用
29.企业在规定的现金折扣期内享受的付款折扣,应冲减()
A.应付账款 B.银行存款
C.财务费用 D.主营业务收入
30.甲公司本期应交房产税2万元,印花税1万元,应交土地使用税3万元,耕地占用税8万元,契税6万元,教育费附加l万元,车辆购置税0.6万元,则本期影响“应交税费’’科目的金额是( )万元
A.7B.14C.6D.21.6
31.企业对应付的银行承兑汇票,如果到期企业不能付款,在会计处理上应将其转作()
A.应付账款B.其他应付款
C.预付账款D.短期借款
32.某企业年初未分配利润为20000元,当年净利润为80000元,该企业按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。
则该企业可供投资者分配的利润为( )元
A.100000B.88000C.84000D.80000
33.某工业企业本月出售商品取得收入20000元;
出售固定资产变价收入25000元;
接受捐赠收入10000元;
提供工业劳务收入1600元。
则本月营业收入为( )元
A.60000B.21600C.20000D.46600
34.企业当年发生亏损,年末结转时应做的会计处理是( )
A.借记“本年利润”科目,贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记““利润分配——未分配利润”,贷记“本年利润”科目
C.借记““利润分配——未分配利润”,贷记““利润分配——未分配利润”
D.无需专门作会计处理,自动弥补
35.某企业“应收账款”总账余额为借方余额90000元,明细账借方余额为160000元,贷方余额为70000元,坏账准备中有关应收账款计提的“坏账准备”账户贷方余额为500元,在资产负债表中,“应收账款”项目数额应填列( )元
A.16000 B.90000 C.159500 D.89500
36.税收制度最基本的作用( )
A.对税收分配关系进行规范B.为税收征管活动提供依据和准绳
C.为实现税收职能和作用提供法律保证D.规范政府与纳税人之间的征纳关系
37.反映征税对象的范围,代表征税的广度的是( )
A.计税依据B.税源C.税目D.税率
38.下列税种属于地方税种的是( )
A.营业税 B.个人所得税C.增值税 D.消费税
39.如果增值税一般纳税人将购进的货物用于( ),其进项税额准予抵扣
A.集体福利或个人消费B.非应税项目
C.分配给股东或投资者D.免税项目
40.下列属于增值税免税项目的是( )
A.科研进口设备B.购进免税农产品C.铁矿石D.生产机器
41.某企业进口一批柴油,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳消费税、增值税
A.1日B.5日C.7日D.15日
42.某卷烟厂于2003年11月生产并销售一批卷烟,共5箱(每箱50000支)该批卷烟
每标准条(200支)的调拨价格为60元,该批卷烟应纳消费税额( )元
A.28875B.750C.27750D.6375
43.符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
44.下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )
A.在境内运载旅客或货物出境
B.在境内组织旅客出境旅游
C.为出口货物提供的保险业务
D.境外保险公司以境内货物为标的提供的保险劳
45.关于营业税扣缴义务人的说法,错误的是(
)
A.个人演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人
B.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
D.境外单位在境内转让专利,且境内没有经营机构,应以购买者而不以代理者为扣缴义务
46.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()
A.缴纳的消费税B.缴纳的住房公积金
C.非广告性赞助支出D.缴纳的财产保险费
47.地处市区的某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为(
)万元
A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38
48.下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是()
A.建筑面积 B.使用面积
C.居住面积 D.实际占用的土地面积
49.纳税人未按规定使用税务登记证件,或转借涂改毁损伪造税务登记证件的,处2000元以下罚款;
情节严重的处以( )
A.2000以上10000以下罚款B.10000以上60000以下罚款
C.10000以上80000以下罚款D.10000以上100000以下罚款
50.税务登记实行定期验证和更换制度,一般( )验证一次,( )更换一次
A.3年验证一次,2年更换一次 B.1至2年验证一次,3至5年更换一次
C.3年验证一次,1年更换一次 D.1年验证一次,1年更换一次
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
第Ⅱ卷(非选择题,共100分)
注意事项:
1.答卷前将密封线内的项目填写清楚。
2.用钢笔或圆珠笔直接答在试卷上。
二、计算题(本大题4个小题,共39分)
1.(6分)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年4月12日购入设备一台,增值税专用发票注明买价50000元,增值税8500元,发生运费1500元,该固定资产达到预定可使用状态前发生长期借款利息700元,安装人员工资800元,于2008年6月30日投入使用,采用年数总和法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为1500元。
要求:
(1)计算该项固定资产的入账价值;
(2)计算2008年该固定资产的折旧额
(3)计算该固定资产2009年应计提的折旧额。
2.(6分)某化工公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品。
2004年4月6日,该公司向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。
4月20日,税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况:
(1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360元,未纳入增值税、消费税销售额中。
生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
(2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库,支付货款(含增值税)35100元,取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为5100元。
经核查,该批原料因管理不善已被盗窃,但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入。
生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税)315.9元。
要求:
(1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。
(2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。
(答案中的金额单位用元表示)
3.(12分)东方公司为增值税一般纳税人,其2009年12月31日全部总账和有关明细账余额如表所示资料:
总账和明细账余额表
编制单位:
东方公司2009年12月31日单位:
元
总账
明细账
借方余额
贷方余额
库存现金
17800
短期借款
1800000
银行存款
4420000
应付票据
1200000
交易性金融资产
690000
其他应付款
1300000
应收票据
1476000
应付账款
1722800
应收账款
甲公司
1922800
A公司
1000000
乙公司
-200000
B公司
2100000
应付职工薪酬
666000
C公司
-1300000
应交税费
219600
坏账准备
-5400
长期借款
8600000
预付账款
600000
实收资本
29000000
北方公司
800000
资本公积
900000
南方公司
其他应收款
30000
原材料
10160000
生产成本
1500000
库存商品
3820000
长期股权投资
固定资产
8000000
累计折旧
-2400000
在建工程
9000000
无形资产
4800000
合计
45408400
列式计算资产负债表中下列项目:
(1)货币资金=
(2)应收账款=(3)预付账款=
(4)存货=(5)应付账款=(6)预收账款=
4.(15分)东方公司生产A产品,按约当产量法计算完工产品和月末在产品的成本。
A产品月初在产品80件,本月投产1120件,本月完工1050件,月末在产品150件。
A产品在生产开始时一次投入原材料,月末在产品的加工程度为50%。
月初在产品成本18000元,其中:
直接材料9200元,直接人工4500元,制造费用4300元。
本月发生费用中:
直接材料122800元,直接人工77625元,制造费用62075元。
(1)计算A产品的完工产品成本和期末在产品成本。
(9分)
(2)填制A产品的成本计算单(6分)
产品成本计算单
产品名称:
A产品单位:
成本项目
月初在产品费用
本月费用
完工产品费用
月末在产品费用
总成本
单位成本
直接材料
直接人工
制造费用
三、业务题(本大题4个小题,共50分。
)
1.(14分)A企业为一般纳税人,经营甲、乙两种产品,销售单价分别为8元和16元,该企业的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”(不折扣增值税),商业折扣条件为:
甲产品购买数量2000件以上,商业折扣为1%,乙产品购买数量在3000件以上,商业折扣2%。
2005年10月发生下列业务:
(1)5日,销售给B企业甲产品2500件,商品发出,货款未收,同时以现金支付运杂费800元。
(2)10日,销售给C企业甲产品1500件,乙产品3500件,货已发,款未收。
(3)12日,接银行通知收到B企业5日的货税款。
(4)20日,接C企业通知,10日销给C企业的乙产品质量与合同不完全相符,双方协商,A企业同意给C企业5%的折让。
(允许扣减当期销项税额)
(1)编制A企业相关会计分录。
(2)编制B企业享受现金折扣的会计分录。
2.(15分)华星公司自行开发研制一项新技术,经申请获得专利:
(1)2005年1月1日,以银行存款支付研制开发费90000元;
该支出符合资本化条件,且取得成功。
(2)2005年1月1日,又以银行存款支付注册费5000元,支付聘请律师费55000元;
(3)公司按规定在5年内平均摊销,并于每月末摊销;
(4)2005年6月1日,公司对此专利进行后续研究开发,支付研制费3000元,未取得成功
(5)2006年3月1日,将该专利使用权转让给S公司,支付相关费用1000元,每月收取使用费1800元存入银行。
(6)2006年12月1日将该专利所有权正式转让给S公司,收取价款50000元存入银行。
据以上资料编制华星公司的有关会计分录
3.(9分)甲公司为增值税一般纳税人,2009年3月出租未用包装物400件,每件单位实际成本100元,租期5个月,每月每件租金15元,共收取押金50000元。
企业采用五五摊销法。
假设包装物于11月报废,残料收入1000元。
(1)编制领用包装物的会计分录
(2)编制收取押金和3月份收取租金的会计分录
(3)编制报废包装物的相关会计分录
4.(12分)A公司2009年初未分配利润为200万元,2009年度利润总额为780万元,营业收入2400万元
适用的所得税率为25%。
实际发生的业务招待费为60万元,取得国库券利息收入100万元,通过县民政局向灾区捐赠100万元。
除此之外,不存在其他纳税调整事项。
按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
按可供分配利润的5%向投资者分配现金股利
(1)计算甲公司本期应纳税所得额及应交所得税额,并编制计提、结转所得税的会计分录;
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录;
(3)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录;
(4)计算年末未分配利润。
四、实践题(11分)
华光公司为一般纳税人企业,2009年12月发生以下经济业务
(1)3日,从外地购入甲材料4000千克,增值税专用发票上注明:
单价100元,价款400000元,增值税68000元。
支付运费600元(运费增值税的扣除率为7%),材料已验收入库,货税款及运费已用银行存款支付。
甲材料计划单位成本100元;
(2)8日,企业开出转帐支票,购入一台不需要安装的设备,买价250000元,增值税42500包装费2000元,
(3)12日基建部门建筑厂房领用原材料10000元,(增值税率17%)
(4)15日销售商品取得收入760000元,增值税率17%,企业收到一张银行承兑汇票
(5)18日将自制的库存商品用于职工福利,,该批商品的成本28000元,计税价30000元
(6)20销售的一批商品,因质量不合格,对方要求退货,企业接受退货,并开除增值税发票,注明价款50000元,税率17%,该商品成本40000元,,货已退回
(7)23出租包装物一批,取得租金2000元,增值税340元,
(8)25日,企业出租给向阳公司的包装用木桶退还34个,损坏6个,扣除押金351元,其余1700元以银行存款归还
(9)29日,以银行存款向税务部门缴纳本月增值税50000元
(10)31日,企业结转应缴未交或转出多交的增值税
根据上述资料填制应缴税费——应缴增值税明细账
年
摘要
借方
贷方
借贷
余额
月
日
进项税额
已交税额
转出未交
销项税
进项转出
转出多交