青岛对口升学财经实践综合试题Word格式.docx

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C.两个明细账户都登记在贷方D.两个明细账户可以都登记在借方，也可以都登记在贷方

9.收款凭证正上方“年、月、日”的填写应按

A.经济业务的发生日期　　B.收款凭证的填制日期

C.登记账薄的日期　　D.收款凭证的审核日期

10.下列记账凭证可以不附有原始凭证的是

A.所有收款凭证　B.所有付款凭证　C.所有转账凭证　D.所有用于结账的记账凭证

11.下列凭证属于外来原始凭证的是

A.增值税专用发票发票联　　　B.商品入库单

C.领料单　　　　D.工资汇总表

12.如果记账过程中出现了记账方向反了，应采用的错账查找方法是

A.差数法　　B.尾数法　　C.除2法　　D.除9法

13.不能反映账户间对应关系的会计核算程序是

A.记账凭证核算形式　　　　B.科目汇总表核算形式

C.汇总记账凭证核算形式　　　D.多栏式日记账核算形式

14.下列各种情况，不需要进行全面清查的是

A.出纳人员调离工作时　　　B.公司总经理调离工作时

C.企业股份制改造时　　　D.企业改变隶属关系时

15.某企业财产物资账面期初余额10000元，本期增加额为5000元，采用永续盘存制登记的本期减少额为12000元。

假设采用实地盘存制，期末实地盘点确定的实存额为2500元，两种方法确定的本期减少额的大小相差

A.3000元　　　B.1500元　　　C.1000元　　　D.500元

16.下列账簿一般不采用多栏式账页格式的是

A.总账　　B.制造费用明细账　　　C.本年利润明细账　　D.生产成本明细账

17.出纳人员不得办理的业务是

A.现金收付B.登记银行存款日记账

C.登记总账D.登记固定资产明细账

18.下列各项属于账实核对的是

A.现金日记帐账面余额与库存现金总帐余额核对

B.银行存款日记帐账面余额与银行对帐单上的余额核对

C.财会部门财产物资明细帐与财产物资保管部门账卡上的期末结存数核对

D.总帐与其所属的明细帐进行核对

19.对期末应收账款计提坏账准备，体现了会计信息质量的

A.及时性B.历史成本C.谨慎性D.可比性

20.可适用于同城和异地各种款项结算的方式是

A.托收承付B.委托收款C.支票D.银行本票

21.在下列会计基本假设中，确定会计核算空间范围的是

A.货币计量B.持续经营C.会计主体D.会计分期

22.某企业坏账准备年初余额3100元，应收账款和其他应收款科目年初余额分别为300000元和10000元。

当年确认不能收回的应收账款20000元，年末应收账款和其他应收款余额分别为600000元和10000元，坏账提取比例为1%。

企业年末应提取的坏账准备是

A.6100B.9200C.23000D.26100

23.某企业期末“工程物资”账户余额为100万元，“分期收款发出商品”账户的余额为50万元，“原材料”账户的余额为200万元，“低值易耗品”账户余额为5万元，“材料成本差异”账户贷方余额为5万元，“生产成本”账户金额为5万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为

A.245　B.255　　C.345　D.355

24.按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，职工薪酬不包括的内容是

A.医疗保险费等社会保险费　　　B.住房公积金

C.工会经费和职工教育经费　　　D.以股份为基础的薪酬

25.一般纳税人企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是

A.保留在“应交增值税”明细账户的借方　　　B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方

C.将其转入“未交增值税”明细帐户的贷方　　D.将其转入“未交增值税”明细帐户的借方

26．属于企业筹建期间发生的长期借款费用，应记入

A.长期待摊费用　　B.财务费用　　C.管理费用　　D.在建工程

27.将生产成本在完工产品与月末在产品之间分配的方法中，约当产量法适用于

A.各月末在产品成本相差不多的产品B.各月末在产品数量很少的产品

C.各月末在产品数量较多，变化较大的产品D.以上各种情况

28.某公司购入一项专利权，实际支付金额90000元，合同约定的收益年限10年，5年后将该专利权出售给甲公司，售价51000元，另支付相关手续费1000元，适用的营业税税率为5%。

则处置该专利权的净收益为

A.2500元　　　B.5000元　　　C.4750元　　　D.2450元

29.关于固定资产，下列表述正确的是

A.年数总和法是一种不考虑固定资产净残值的加速折旧方法

B.固定资产的后续支出，包括企业对固定资产进行维护、改建、扩建或者改良等所发生的支出

C.工作量法计提折旧的特点是每年提取的折旧额相等

D.对于经营租出的固定资产计提的折旧，应借记“销售费用

30.发生在销售收入确认之后的销售折让，应在实际发生时

A.增加主营业务收入B.冲减主营业务收入C.增加财务费用D.冲减主营业务成本

31.盈余公积不能用于

A.转增资本B.弥补亏损C.职工个人福利支出D.发放现金股利

32.企业接受的各项捐赠应计入

A.实收资本B.营业外收入C.盈余公积D.未分配利润

33.企业期末应收账款账户借方余额207000元，其所属明细账户贷方余额为73000元，坏账准备账户贷方余额1000元，其中针对应收账款计提的坏账准备为680元，在企业资产负债表中应收账款期末数应为

A.280000B.279320C.207000D.206320

34.区分不同税种的主要标志是

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

35.税制构成要素中，最基本的要素包括

A.纳税人、征税对象、税目B.纳税人、征税对象、税率

C.纳税人、税目、税率D.纳税人、负税人、税率

36.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是

A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购热水瓶用于职工福利

37下列关于增值税专用发票开具时限说法不正确的是

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定收款日期当天

B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.采用托收承付结算方式的，为货物发出的当天

38.某卷烟厂生产并销售一批卷烟，共5箱（每箱50000支），该卷烟每标准条（200支）的调拨价格60元，该批卷烟应纳消费税额

A.34500元B.33750元C.750元D.33000元

39.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是

A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人

40.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是

A.广告代理业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费

C.实行分保险业务以外的保险业务的全部保费收入D.旅游公司向游客收取的全部旅游费

41.某教授2007年3月因其编著的小说出版获得稿酬8500元，该年12月份因此篇小说在报刊上连载又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税额为

A.952元　　B.1288元　　C.1472元　　D.1030.4元

42.根据房产税法律制度规定，不属于房产税纳税人的是

A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人

43.下列属于城镇土地使用税的计税依据是

A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积

44.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是

A.对外投资期间的投资成本B.劳动保护支出

C.坏账损失D.广告性质的赞助支出

45.不属于车船税特点的有

A.兼有财产税和行为税的性质B.具有单项财产税的特点

C.实行分项分类定额税率D.属于财产税种个别财产税

46.城市维护建设税的计税依据不包括

A.消费税　　　B.增值税　　　　C.营业税　　　　D.税收滞纳金和罚款

47.下列合同不贴印花税票的是

A.购销合同　B.会计咨询合同　C.借款合同　D.财产租赁合同

48.李某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票金额为68700元（不含税），经主管税务机关审核，国家税务总局核定该型号车辆的最低计税价格为73500元，则李某应纳的车辆购置税为

A.6870元　　　B.7350元　　　C.5872元　　D.6282元

49.纳税人未按规定期限办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）以下的罚款；

情节严重的，处（）的罚款

A.2000元；

2000元以上5000元以下B.2000元；

2000元以上1万元以下

C.5000元；

5000元以上1万元以下D.5000元；

5000元以上2万元以下

50.税收征管法规定，自领取营业执照之日起，持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是

A.5日　　　B.10日　　　C.15日　　　D.30日

二、计算题（本大题共4个小题，第1小题6分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题8分，共30分）

第Ⅱ卷（非选择题，共100分）

得分

评卷人

1．东方公司生产W产品需经二道工序，原材料在生产开始时一次投入，2008年12月初在产品数量150件，本月投入生产450件，月末在产品数量一工序为80件，二工序为120件。

W产品工时定额为25小时，其中一工序为10小时，二工序为15小时。

月初在产品成本和本月生产费用合计为82100元。

其中：

直接材料51600元，直接人工12200元，制造费用18300元。

要求：

采用约当产量法计算本月完工产品成本和月末在产品成本。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2009年7月份发生下列经济业务：

（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库。

（2）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。

（3）7月5日，企业购入一台机床，价款10万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1.7万元，不需要安装，直接投入生产使用。

（4）7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同规定7-9月每月支付总价款的1/3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到。

（5）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元，按合同规定，货物在8、9两月份两次发出。

（6）7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额为30600元。

（7）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元（含税）。

要求：

根据资料计算当月应缴纳的增值税。

3．某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库。

本月企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品对外销售取的不含税销售额400万元（注：

进口化妆品生产成套化妆品已纳消费税可以抵扣）

（1）计算该企业在进口环节应纳消费税和增值税

（2）计算该企业国内生产环节应纳增值税和消费税

（3）计算该企业应纳城建税和教育费附加。

4.张某2009年1-12月的个人所得情况如下：

（1）每月工资收入2500元。

（2）3月，出版个人自传，取得稿酬20000元；

（3）4—6月，两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬6000元和10000元；

（4）为某产品作广告，取得收入200000元；

（5）参加有奖销售活动取得奖品价值2000元。

（6）单位发放年终奖金3000元。

计算张某2009年全年应纳个人所得税。

三、业务题（共4题，第1题14分，第2题9分，第3题14分，第4题8分，共45分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。

2009年3月发生下列业务：

（1）以分期收款方式销售商品一批，售价20万元，实际成本17万元，合同约定货款分三次收取，第一次收取货款的20%，4月1日和5月1日分别收取货款的40%.第一次应收取的货款已于本月收存银行。

（2）与乙公司签订协议，委托代销商品一批，据协议乙公司按协议价5%收取手续费。

该批商品协议价为5万元，实际成本3.6万元。

月末收到乙公司开来代销清单，列明已售出该批商品的50%，收到已售出代销商品的代销款。

编制上述经济业务的会计分录

2.甲公司为增值税一般纳税人，2009年3月出租未用包装物400件，每件单位实际成本100元，租期5个月，每月每件租金15元，共收取押金50000元。

企业采用五五摊销法。

假设包装物于11月报废，残料收入1000元。

（1）编制领用包装物的会计分录

（2）编制收取押金和3月份收取租金的会计分录

（3）编制报废包装物的相关会计分录

3.宏达公司2005年9月新建一座办公楼，建造中发生如下支出：

（1）以银行存款购工程用材料300000元，增值税51000元，已入库。

（2）办公楼建设领用上述材料327600元，剩余材料转做企业存货。

（3）办公楼领用生产用原材料成本30000元。

（4）发生工人工资50000元，用存款支付其他费用20000元，接受供电车间劳务4000元。

（5）2006年5月建设完工交付使用，预计使用40年，预计净残值率5%（直线法折旧）。

（6）2009年5月，公司发生火灾，办公楼毁坏，对其进行装修，2009年6月至12月为装修期，装修中发生支出198000元，取得变价收入40000元，12月末达到预定可使用状态，预计可延长3年，折旧方法和净残值率不变，估计可回收净值600000元。

根据上述业务作出相关会计分录。

4.A公司2009年初未分配利润为200万元，2009年度利润总额为780万元，适用的所得税率

为25%。

按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生的业务招待费为60

万元，取得国库券利息收入100万元。

除此之外，不存在其他纳税调整事项。

按税后利润的

10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

向投资者宣告分配现金股利380万元。

（1）计算甲公司本期应纳税所得额及应交所得税额，并编制计提、结转所得税的会计分录；

（2）编制甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录；

（3）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；

（4）计算年末未分配利润。

四、操作题（本题共2题，第1题15分，第2题10分，共25分。

）

1.某企业A材料的计划成本为每千克200元，A材料明细账期初余额为400千克，A材料的材料成本差异明细账的期初余额为超支360元，该企业2009年4月份发生以下业务：

（1）1日，从乙公司购入A材料500千克，单价200元，取得增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元，款项已通过银行支付。

另用银行存款支付运费200元（暂不考虑运费增值税）材料未收到。

（2）5日，从丙公司购入A材料1000千克，单价204元，取得增值税专用发票注明价款204000元，税款34680元，款项已支付，材料尚未收到。

（3）10日，基本生产车间领用A材料400千克用于产品生产。

（4）11日，1日从乙公司购入A材料500千克，运抵企业并已验收入库。

（5）18日，5日从丙公司购入A材料1000千克，运抵企业并已验收入库。

登记A材料的原材料明细账，材料采购明细账和材料成本差异明细账。

材料明细分类账

类别：

A材料编号：

名称和规格计量单位：

千克

年

凭证编号

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

总成本

材料采购明细账

材料名称：

A材料

记账凭证

发票账单编号

收料凭证

供应单位名称

材料名称规格

借方金额

贷方金额

材料成本差异

编号

日期

买价

其他

合计

计划成本

材料成本差异明细账

材料名称：

A材料

本月收入

差异分配率

本月发出

月末结存

成本差异

超支

节约

2、潍坊红星有限责任公司2006年12月8日从青岛新兴华工厂购入021#化工原料2400公斤每公斤单价30元，价款72000元，进项税额12240元。

款项尚未收到，材料已收到。

要求；

以新兴化工厂为主体，填制下列原始凭证，并进行账务处理。

（红星有限责任公司；

地址；

解放路12号，电话；

2825849，纳税人登记号；

21072754963291，开户银行及账号;

工商银行潍坊支行2674581.新兴化工厂；

青岛市延安路168号，纳税人登记号；

210254931832766，开户银行及账号；

交行青岛支行4583671）

山东省增值税专用发票

开票日期；

no45724532

购货

名称

纳税人登记号

单位

地址电话

开户银行及账号

货物名称

金额

税率

%

税额

百

十

万

千

元

角

分

价税合计（大写）

销货单位

开户银行账号

备注

收款人；

开票单位（未盖章无效）

发料单

收货单位；

材料类别；

原材料

支票号码；

年月日仓库4

材料名称

数量

实际成本

应发

实发

亿

验收人签章

会计出纳复核记账制单

收款凭证

借方科目年月日字第*号

总账科目

明细科目

贷方科目

附件张

合计

会计主管审核记账出纳制单

付款凭证

贷方科目年月日字第*号