注册会计师税法Word格式.docx

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3.税收征收管理范围

4.税收收入划分

5.税务检查权

6.税务稽查权

7.税务行政复议裁决权

8.税务诉讼

（七）依法纳税与税法遵从

1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利

2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径

3.税务筹划基本概念

（八）国际税收关系

1.国际重复课税与国际税收协定

2.国际避税反避税与国际税收合作

二、增值税法

（一）征税范围及纳税义务人

1.征税范围的一般规定

2.征税范围的具体规定

3.纳税义务人和扣缴义务人

（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

1.一般纳税人的认定及管理

2.小规模纳税人的认定及管理

（三）税率与征收率

1.基本税率

2.低税率

3.零税率

4.征收率

（四）增值税的计税方法

1.一般纳税人适用的一般计税方法

2.小规模纳税人适用的简易计税方法

3.扣缴义务人适用的计税方法

（五）一般计税方法应纳税额的计算

1.销项税额的计算

2.进项税额的计算

3.应纳税额的计算

（六）简易征税方法应纳税额的计算

1.应纳税额的计算

2.含税销售额的换算

（七）特殊经营行为的税务处理

1.混业经营

2.混合销售行为

3.兼营非增值税应税劳务

（八）进口货物征税

1.进口货物的征税范围及纳税人

2.进口货物的适用税率

3.进口货物应纳税额的计算

4.进口货物的税收管理

（九）出口货物和服务的退（免）税

1.出口货物退（免）税基本政策

2.出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策

3.出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策

4.出口货物和劳务增值税征税政策

5.出口货物退（免）税管理

（十）税收优惠

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目

2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

3.增值税起征点的规定

4.其它有关减免税规定

（十一）营业税改增值税试点过渡政策的规定

（十二）征收管理

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

2.营业税改增值税后的征收机关

3.增值税一般纳税人纳税申报办法

4.增值税小规模纳税人纳税申报办法

（十三）增值税专用发票的使用及管理

1.专用发票的联次和专用发票的开票限额

2.专用发票领购和使用范围

3.专用发票开具范围和开具要求

4.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

5.专用发票与不得抵扣进项税额的规定

三、消费税法

（一）纳税义务人与征税范围

1.生产应税消费品

2.委托加工应税消费品

3.进口应税消费品

4.零售应税消费品

（二）税目与税率

1.税目

2.税率

（三）计税依据

1.从价计征

2.从量计征

3.从价从量复合计征

4.计税依据的特殊规定

（四）应纳税额的计算

1.生产销售环节应纳消费税的计算

2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

3.进口环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税扣除的计算

（五）征收管理

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

4.纳税申报

四、营业税法

（一）纳税义务人与扣缴义务人

1.纳税义务人

2.扣缴义务人

1.计税依据的一般规定

2.计税依据的具体规定

（四）应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

2.特殊经营行为的税务处理

（五）税收优惠

1.起征点

2.税收优惠规定

（六）征收管理

五、城市维护建设税法和烟叶税法

（一）城市维护建设税纳税义务人与征税范围

（二）城市维护建设税税率、计税依据与应纳税额的计算

（三）城市维护建设税税收优惠和征收管理

1.税收优惠

2.征收管理

（四）烟叶税

1.纳税人和征收范围

2.税率和计税依据

3.征收管理

（五）教育费附加和地方教育附加的有关规定

六、关税法

（一）征税对象与纳税义务人

1.征税对象

2.纳税义务人

（二）进出口税则

1.进出口税则概况

2.税则归类

（三）关税完税价格与应纳税额的计算

1.原产地规定

2.关税的完税价格

（四）关税减免规定

1.法定减免税

2.特定减免税

3.临时减免税

1.关税缴纳

2.关税的强制执行

3.关税退还

4.关税补征和追征

5.关税纳税争议

（六）船舶吨税

1.征收范围和税率

2.应纳税额计算

3.税收优惠

七、资源税法和土地增值税法

（一）资源税纳税义务人、税目与税率

2.税目、税率

3.扣缴义务人

（二）资源税计税依据与应纳税额的计算

1.计税依据

2.应纳税额的计算

（三）资源税税收优惠和征收管理

1.减税、免税项目

2.出口应税产品不退（免）资源税的规定

（四）土地增值税纳税义务人与征税范围

2.征税范围

（五）土地增值税税率

（六）土地增值税应税收入与扣除项目

1.应税收入的确定

2.扣除项目的确定

（七）土地增值税应纳税额的计算

1.增值额的确定

2.应纳税额的计算方法

3.房地产开发企业土地增值税清算

（八）土地增值税税收优惠

（九）土地增值税征收管理

1.纳税地点

2.纳税申报

八、房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

（一）房产税法

1.纳税义务人与征税范围

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

4.征收管理

（二）城镇土地使用税法

（三）契税法

1.纳税义务人和征税范围

（四）耕地占用税法

3.税收优惠和征收管理

九、车辆购置税法、车船税法和印花税法

（一）车辆购置税法

（二）车船税法

2.税目与税率

3.应纳税额的计算与代收代缴

4.税收优惠

5.征收管理

（三）印花税法

十、企业所得税法

（一）纳税义务人、征税对象与税率

2.征税对象

（二）应纳税所得额的计算

1.收入总额

2.不征税收入和免税收入

3.扣除原则和范围

4.不得扣除的项目

5.亏损弥补

（三）资产的税务处理

1.固定资产的税务处理

2.生物资产的税务处理

3.无形资产的税务处理

4.长期待摊费用的税务处理

5.存货的税务处理

6.投资资产的税务处理

7.税法规定与会计规定差异的处理

（四）资产损失税前扣除的所得税处理

1.资产损失的定义

2.资产损失扣除政策

3.资产损失税前扣除管理

（五）企业重组的所得税处理

1.企业重组的定义

2.企业重组的一般性税务处理方法

3.企业重组的特殊性税务处理方法

（六）税收优惠

1.免征与减征优惠

2.高新技术企业优惠

3.小型微利企业优惠

4.加计扣除优惠

5.创投企业优惠

6.加速折旧优惠

7.减计收入优惠

8.税额抵免优惠

9.民族自治地方优惠

10.非居民企业优惠

11.特殊行业优惠

12.其他优惠

（七）应纳税额的计算

1.居民企业应纳税额的计算

2.居民企业核定征收应纳税额的计算

3.房地产开发企业所得税预缴税款的处理

4.企业政策性搬迁所得税的计算管理办法

（八）源泉扣缴

1.扣缴义务

2.扣缴方法

（九）征收管理

3.纳税申报

4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

5.合伙企业所得税的征收管理

6.新增企业所得税征管范围调整

7.纳税申报填写方法

十一、个人所得税法

（二）税率与应纳税所得额的规定

1.税率

2.应纳税所得额的确定

（三）应纳税额的计算

1.工资、薪金所得应纳税额的计算

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

4.劳务报酬所得应纳税额的计算

5.稿酬所得应纳税额的计算

6.特许权使用费所得应纳税额的计算

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

8.财产租赁所得应纳税额的计算

9.财产转让所得应纳税额的计算

10.偶然所得应纳税额的计算

11.其他所得应纳税额的计算

12.应纳税额计算中的特殊问题

（四）税收优惠

1.免征个人所得税的优惠

2.减征个人所得税的优惠

（五）境外所得的税额扣除

1.自行申报纳税

2.代扣代缴纳税

3.核定征收

十二、国际税收

（一）国际税收协定范本介绍

1.经合组织范本

2.联合国范本

（二）国际税收协定的典型条款介绍

1.税收协定的适用范围

2.税收居民

3.“常设机构”

4.营业利润

5.国际运输

6.财产所得

7.投资所得

8.劳务所得

9．“其他所得”

10.消除双重征税方法

11.特别规定

（三）税收协定管理

（四）非居民企业税收管理

1.外国企业常驻代表机构

2.承包工程作业和提供劳务

3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

（五）境外所得税收管理

1.适用范围

2.境外所得税额抵免计算的基本项目

3.境外应纳税所得额的计算

4.可予抵免境外所得税额的确认

5.境外所得间接负担税额的计算

6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算

7.税收饶让抵免的应纳税额的确定

8.关于抵免限额的计算

9.实际抵免境外税额的计算

10.简易办法计算抵免

11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定

12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算

（六）国际避税与反避税

1.税基侵蚀和利润转移项目

2.一般反避税

3.特别纳税调整

（七）转让定价

1.关联申报

2.同期资料管理

3.转让定价方法

4.转让定价调查及调整

5.预约定价安排

（八）国际税收征管协作

1.情报交换

2.海外账户税收遵从法案

十三、税收征收管理法

（一）税收征收管理法权利和义务的设定

（二）税务管理

1.税务登记管理

2.账簿、凭证管理

3.纳税申报管理

（三）税款征收

1.税款征收的方式

2.税款征收制度

（四）税务检查

1.税务检查的形式和方法

2.税务检查的职责

（五）法律责任

（六）纳税担保试行办法

1.纳税保证

2.纳税抵押

3.纳税质押

4.法律责任

十四、税务行政法制

（一）税务行政处罚

1.税务行政处罚的原则

2.税务行政处罚的设定和种类

3.税务行政处罚的主体与管辖

4.税务行政处罚的简易程序

5.税务行政处罚的一般程序

6.税务行政处罚的执行

（二）税务行政复议

1.税务行政复议机构和人员

2.税务行政复议的受案范围

3.税务行政复议管辖

4.税务行政复议申请人和被申请人

5.税务行政复议申请

6.税务行政复议受理

7.税务行政复议证据

8.税务行政复议审查和决定

9.税务行政复议和解与调解

（三）税务行政诉讼

1.税务行政诉讼的原则

2.税务行政诉讼的管辖

3.税务行政诉讼的受案范围

4.税务行政诉讼的起诉和受理

5.税务行政诉讼的审理和判决

十五、税务代理和税务筹划

（一）企业涉税基础工作的代理

1.企业税务登记代理

2.发票领购代理

3.建账、记账代理

（二）主要税种申报的代理

1.增值税代理申报

2.消费税代理申报

3.营业税代理申报

4.企业所得税代理申报

5.个人所得税代理申报

（三）税务筹划基本理论

1.税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别

2.税务筹划的切入点

3.税务筹划的基本方法

（四）主要税种的税务筹划要点

1.增值税的税务筹划

2.消费税的税务筹划

3.营业税的税务筹

4.企业所得税的税务筹划

5.个人所得税的税务筹划

参考法规

（一）税法概论

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围

意见》的通知1996年1月24日国办发[1996]4号

2.关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

1996年3月1日国税发[1996]37号

3.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知

2002年1月24日国税发[2002]8号

4.关于纳税人权利与义务的公告

2009年11月6日公告2009年第1号

5.税收规范性文件制定管理办法

2010年02月10日国家税务总局令第20号

6.重大税务案件审理办法

2014年12月2日国家税务总局令第34号

（二）增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例

2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

2008年12月15日财政部国家税务总局第50号令

3.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

2009年1月19日财税[2009]9号

4.关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

2009年2月25日国税函[2009]90号

5.关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见

2009年4月29日国税发[2009]85号

6.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知

2009年9月9日财税[2009]113号

7.关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

2009年11月9日国税函[2009]617号

8.增值税一般纳税人资格认定管理办法

2010年2月10号国家税务总局令第22号

9.关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

2010年4月7日国税发[2010]40号

10.关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知

2010年4月7号国税函[2010]137号

11.关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的

通知2010年4月7日国税函[2010]139号

12.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号

13.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

2011年2月18日国家税务总局公告2011年第13号

14.关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

2011年7月15日国家税务总局公告2011年第40号

15.关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

2011年9月14日国家税务总局公告2011年第50号

16.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共

和国营业税暂行条例实施细则》的决定

2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号

17.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告

2011年11月14日国家税务总局公告2011年第60号

18.关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告

2011年11月18日国家税务总局公告2011年第61号

19.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告

2011年12月15日国家税务总局公告第74号

20.关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

2011年12月29日国家税务总局公告2011年第78号

21.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告

2012年7月9日国家税务总局公告2012年第33号

22.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告

2012年12月13日国家税务总局公告2012年第55号

23.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告

2013年3月13日国家税务总局公告2013年第12号

24．关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有

关问题的通知2013年4月1日财税[2013]23号

25.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告

2013年4月22日国家税务总局公告2013年第17号

26．关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的

公告2013年5月7日国家税务总局公告2013年第22号

27．关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问

题的公告2013年6月14日国家税务总局海关总署公告2013年第31号

28.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

2013年6月19日国家税务总局公告2013年第32号

29.关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告

2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39号

30.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知

2013年7月29日财税[2013]52号

31.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告

2013年8月21日国家税务总局公告2013年第49号

32.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知

2013年8月28日财税[2013]57号

33.关于调整出口退（免）税申报办法的公告

2013年10月15日国家税务总局公告2013年第61号

34.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告

2013年11月13日国家税务总局公告2013年第65号

35.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知

2013年12月12日财税[2013]106号

36.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公

告2013年12月18日国家税务总局公告2013年第76号

37.关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

2013年12月16日国家税务总局公告2013年第75号

38.关于铁路运输和邮政业营业税改正增值税试点有关政策的补充通知

2013年12月30日财税[2013]121号

39.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告

2014年1月20日国家税务总局公告2014年第5号

40.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告

2014年1月20日国家税务总局公告2014年第6号

41.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告

2014年1月21日国家税务总局公告2014年第7号

42.关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告

2014年2月8日国家税务

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