中国税制作业答案人大网校Word格式.docx

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A．从价定率

B．从量定额

C．复合计税

D．从价定额

（952）下列各项中应当征收消费税的有（BCD）。

A．用于本企业连续生产的应税消费品

B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

（953）下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD）。

A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳

（954）下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。

A．返还利润

B．包装费

C．优质费

D．手续费

（956）纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD）。

A．用于直接销售

B．继续加工成应税消费品并销售

C．用于对外投资或无偿赠送他人

D．用于职工福利品发放

（957）下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ABD）。

A．口红

B．胭脂

C．演员化妆用的上妆油

D．眉笔

（958）下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（BD）。

D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

（993）下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。

A．融资租赁业务中的租赁费

B．无形资产投资入股时的评估价值

C．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

D．广告代理企业向委托方收取的全部价款

（994）下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。

A．交通运输业

B．邮电通信业

C．销售不动产

D．提供修理、修配劳务

（995）下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（CD）。

A．销售不动产

B．跨省承包工程

C．经营运输业务

D．转让土地使用权

（996）营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。

A．饮食业

B．安装业

C．旅游业

D．广告业

（998）营业税纳税义务发生时间为（AC）。

A．采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B．采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C．将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天

D．预收工程价款的，为按进度结算的当天

（999）按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ABD）。

A．提供仓储服务取得的收入

B．出租厂房取得的收入

C．拆借周转金而收取资金占用费

D．旅行社带游客游览取得的收入

（163001）按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征或不征营业税的有（ABD）。

A．报社发行报刊的业务

B．残疾人福利机构提供的养育服务

C．外国企业在我国境内从事国际航空运输业务

D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

（163032）进口货物的纳税人包括（AB）。

A．外贸进出口公司

B．经批准经营进出口商品的企业

C．进口个人邮件的收件人

D．入境旅客随身携带物品的持有人

（163033）下列费用（AB）应计入完税价格，计征关税。

A．进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B．进口前发生而由买方支付的包装费

C．进口关税

D．进口设备进口后发生的安装费

（163035）关税的减免包括以下三种类型（ACD）。

A．特定减免

B．起征点

C．临时减免

D．法定减免

（163036）我国进口关税税率包括（ABCD）。

A．协定税率

B．普通税率

C．最惠国税率

D．特惠税率

（163083）企业下列项目的所得免征企业所得税（AB）。

A．中药材的种植

B．林木的培育和种植

C．香料作物的种植

D．海水养殖

（163085）下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（AC）。

A．为在建工程人员支付的工资

B．为雇员年终加薪的支出

C．为雇员交纳社会保险的支出

D．为雇员职务津贴的支出

（163084）企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。

A．已支付费用

B．通过一定媒体传播

C．通过工商部门批准的专门机构制作

D．取得相应的发票

（163086）下列固定资产不得计算折扣扣除的是（AD）。

A．单独估价作为固定资产入账的土地

B．以经营方式租出的固定资产

C．以融资方式租入的固定资产

D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（163088）在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。

A．税收法律

B．税收行政法规

C．国家税务局的规章

D．税收地方性法规

（163089）在计算应纳税所得额时，企业发生的（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A．未经核定的准备金支出

B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．赞助支出

（163090）特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。

A．专利权

B．非专利技术

C．商标权

D．土地使用权

（163091）生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）。

A．经济林

B．薪炭林

C．产畜

D．家禽、役畜

（163135）在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ABCD）。

一、单项选择题（一共5题，每题6分。

）

试题1（6分）【162942】消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（）。

A．化妆品

B．卷烟

C．汽油

D．护肤品

B。

标准答案为：

B

试题2（6分）【162943】纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。

A．含增值税的销售额/（1－增值税税率）

B．含增值税的销售额/（1－消费税税率）

C．含增值税的销售额/（1＋增值税税率）

D．含增值税的销售额/（1＋消费税税率）

C。

C

试题3（6分）【162949】下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A．卷烟的生产和批发环节

B．金银首饰的生产和零售环节

C．金银首饰的进口环节

D．化妆品的生产环节

D。

D

试题4（6分）【162950】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A．将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B．将自产的应税消费品对外投资的

C．将外购的商品委托加工应税消费品

D．将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

试题5（6分）【162985】在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），为营业税的纳税人。

A．法人

B．自然人

C．企业

D．单位和个人

二、多项选择题（一共5题，每题6分。

试题1（6分）【162956】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A,C,D。

A,C,D

试题2（6分）【162959】下列各项中，应征收消费税的有（）。

A．外购的小客车改装成小货车

B．委托某个体户加工的鞭炮

C．进口后用于生产轮胎的橡胶

D．商场销售的金银首饰

B,D。

B,D

试题3（6分）【162995】下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。

C,D。

C,D

试题4（6分）【162999】按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。

A,B,D。

A,B,D

试题5（6分）【163000】营业税起征点的规定是（）。

A．按期纳税的为月营业额5000—20000元

B．按次纳税的为月营业额50—200元

C．按次纳税的为月营业额300—500元

D．按期纳税的为月营业额2000—5000元

A,C。

A,C

三、判断题（一共5题，每题8分。

试题1（8分）【162962】消费税是多环节课征的流转税。

正确错误

错误。

错误

试题2（8分）【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。

试题3（8分）【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。

试题4（8分）【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

试题5（8分）【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家

C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人

D．华侨和香港、澳门、台湾同胞

（163138）下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。

A．年终奖金

B．独生子女补贴

C．差旅费津贴

D．误餐费补助

（163139）个人所得税的纳税人是指（ABCD）的个人。

A．在中国境内有住所

B．无住所而在中国境内居住满一年

C．在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

D．无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

（163140）下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；

4000元以上的，减除20%的费用”计算的是（ABCD）。

A．劳务报酬所得

B．财产租赁所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

（163142）个人取得的应纳税所得，包括（ABCD）。

A．现金

B．实物

C．有价证券

D．其他经济利益

（163143）下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ABD）。

B．著作权

C．稿酬

D．非专利技术

（163144）下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ABD）。

A．个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B．个人因离婚办理房屋产权过户手续

C．个人转让机器设备的所得

D．个人转让境内上市公司股票所得

（163145）下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ABCD）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D．福利费、抚恤金、救济金、保险赔款

（163182）下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。

A．固体盐

B．原油

C．洗煤

D．金属矿原矿

（163183）某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（B）。

A．营业税

B．资源税

C．城市维护建设税

D．增值税

（163186）土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（AC）。

A．实物收入

B．股息收入

C．货币收入

D．利息收入

（163187）城镇土地使用税征税范围是（ACD）。

A．城市

B．农村

C．建制镇

D．工矿区

（163210）下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。

A．契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者

B．契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属

C．契税实行幅度比例税率

D．契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人

（163211）下列不用缴纳房产税的设施有（ABC）。

A．露天停车场

B．变电塔

C．厂区围墙

D．仓库

（163213）车船税的计税依据有（AB）。

A．辆

B．净吨位

C．车辆价值

D．税务机关核定的价值

（163214）下列情况，可免征契税的有（ABCD）。

A．学校承受土地用于教育的

B．承受荒山土地使用权并用于农业生产的

C．国家机关承受房屋用于办公的

D．军事单位承受房屋用于军事设施的

（163236）车辆购置税的征收范围包括（ABCD）。

A．汽车

B．摩托车

C．电车

D．农用运输车

（163237）城市维护建设税的计税依据包括（AB）。

A．纳税人实际缴纳的“三税”税额

B．纳税人被查补的“三税”税额

C．纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金

D．纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

（163239）车辆购置税的纳税人包括（ABCD）。

A．集体企业

B．外商投资企业

C．事业单位

D．个人

（163240）下列应税凭证中，适用定额税率的有（CD）。

A．建筑安装工程承包合同

B．保险合同

C．营业账簿中的其他账簿

D．专利证

判断

（881）税收制度是税收分配关系的体现方式。

（正确）

（883）以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

（错误）

（885）率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

（886）违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

（915）增值税规定，销售折让可以从销售额中减除。

（916）增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。

（917）计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

（918）增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。

（920）转让企业全部产权属于增值税征税范围。

（921）建材厂销售建材并送货上门属于增值税价外收入。

（922）销售农机零件适用13%增值税税率。

（923）增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。

（961）消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。

（962）消费税是多环节课征的流转税。

（963）纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率.（错误）

（964）消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。

（966）商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的应在收回委托加工货物后征收消费税。

（967）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。

（969）农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。

（163003）征营业税的劳务也可能征增值税。

（163004）在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

（163005）纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

（163006）营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。

（163008）金融保险业营业税征税范围包括非金融机构贷款业务。

（163009）对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税。

（163010）营业税起征点的适用范围为全体纳税人。

（163011）纳税人营业额达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，要全额计算缴纳营业税。

（163037）复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

（163038）货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。

（163040）我国对一切出口货物都征出口关税。

（163041）关境是一个国家海关法令自主实施的领域。

（163093）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（163094）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。

（错误）

（163095）在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（163096）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

（163098）企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。

（163099）企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。

（163100）企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。

（163101）企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。

（163147）个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。

（163148）个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。

（163150）我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。

（163152）企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。

（163153）按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。

（163156）扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

（163189）我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。

（163190）耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。

（163192）房屋赠与不征土地增值税。

（163193）城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。

（163215）房屋赠与不征契税。

（163216）人民团体的车船一律免车船税。

（163219）坐落在农村的房产一律征房产税。

（163220）对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。

（163241）所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。

（163242）印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。

（163244）只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。

（163245）在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。