会计学实验报告报告Word格式文档下载.docx
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2521.00
实收资本
6000000.00
固定资产
6637000.00
资本公积
99300.00
无形资产
98100.00
本年利润
708900.00
利润分配
621540.00
累计折旧
687200.00
合计
8972840.00
2.长沙铸造厂2013年8月31日明细账户余额如下：
（1）原材料明细账：
种类
数量
单价
金额
原料铁
20吨
4800
96000.00
废钢
25吨
3500
87500.00
焦炭
13吨
2000
26000.00
工作服
50套
160
8000.00
（2）生产成本明细账：
18.5kW电机壳（无）
11kW电机壳（无）
（3）库存商品明细账：
种类
数量（件）
单位成本
金额
18.5kW电机壳
730
600.00
438000.00
11kW电机壳
610
500.00
305000.00
（4）应收账款明细账：
长沙天心电机厂82000.00元
湘潭电机厂13000.00元
（5）应付账款明细账：
长沙炉料供应站35000.00元
长沙焦化厂85000.00元
三、业务发生情况
长沙铸造厂2013年9月发生的经济业务如下，要求根据业务提供的原始凭证填制记账凭证。
1.9月1日，向本企业开户银行—市工商银行金山分理处申请银行短期借款120000元，并获准，银行已将贷款金额如数划入本企业户头。
中国工商银行长沙支行借款凭证（回单）
传票编号：
10
转账日期2013年9月1日对方科目
借款单位
名称
长沙铸造厂
放款
账号
6975-18
往来
4836000901
借款金额
人民币（大写）
壹拾贰万元整
百
十
万
千
元
角
分
¥
1
2
用途
生产周转
单位提出期限自2013年9月2日至2013年12月2日止
利率
4.50%
银行提出期限自2013年9月3日至2013年12月3日止
上列款项已入你方单位往来户
此致
单位银行盖章
单位会计分录:
分次偿还记录
日期
偿还金额
未还金额
分次偿还计划
月
日
2.9月1日,从长春二汽购入东风牌卡车一辆，价款共计234000元，卡车已投入使用，款项已付。
3.9月1日，收到银行转来的“中国工商银行信汇凭证”收款联，收到湖南长沙天心电机厂前欠款82000元。
中国工商银行信汇凭证（收账通知或取款收据）①
委托日期：
2013年9月1日第号
收款人
全称
付款人
长沙天心电机厂
账号或住址
工行12020608003675838
账号或住址
工行1202090200673462
汇入地点
湖南省长沙市
汇入行名称
解放支行
汇出地点
湖南省长沙市
汇出行
市工商银行
人民币（大写）捌万贰仟元整
8
汇款用途：
支付欠款
留行待取预留
收款人印鉴
上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。
汇入行盖章
年月日
上列款项已照收无误
收款人盖章
年月日
科目（付）
对方科目（收）
汇入行解汇日期年月日
复核出纳记账
此联是给收款人的收账通知或代取款收据。
4.9月2日，从长沙钢铁厂购进原料铁30吨，＠4700元，废钢15吨，＠3400元，共192000元，签发转账支票如数承付。
5.9月2日，签发转账支票给长沙第一运输公司，支付同是购入的材料运杂费共4500元（注：
请按材料重量分配采购费用）。
6.9月2日，原料铁和废钢已运到企业，验收入库。
收料单
2013年9月2日收字第001号
供货户名：
发票号：
05760349
2013年9月1日收到
规格
材料名称
编号
送验数量
实收数量
单位
单价
30
吨
4
废钢
15
5
备注
验收人盖章
9
6
会计出纳复核记账制单
7.9月3日，签发现金支票，从银行提取现金5000元，以备零星开支。
中国工商银行现金支票存根
支票号码05138542
科目
对方科目
出票日期2013年9月3日
收款人：
金额：
5000.00
用途：
备用金
备注：
单位主管会计
1.9月3日，厂部供应科王健预借差旅费2500元，并填写相应的借款凭证。
2.9月3日，厂办王庆报销差旅费1486元，并交回余款514元。
3.9月4日，车间为和产18.5kW电机壳，领用原料铁12吨，@4800元，废钢10吨，@3500元，焦炭6吨，@2000元。
领料单
编号：
050901
领用部门：
生产车间2013年9月4日发料仓库：
1号库
材料类别
名称及规格
计量单位
数量
请领
实领
总额
原料及主要材料
12
57600
18.5千瓦电机壳
35000
焦炭
12000
合计
104600
发料人王方记账李兵领料部门负责人赵刚领料人王南
第三联记账
4.9月5日，填写银行电汇凭证，支付前欠南京炉料供应站货款35000元。
中国工商银行电汇凭证（回单）①
2013年9月5日第号
汇款人
南京炉料供应站
32020704004526947
汇出行名称
江苏省南京市
汇入行
人民币（大写）叁万伍仟元整
3
汇出行盖章
2013年9月5日
上列款项已根据委托，如需查询，请持此回单来行面洽。
单位主管罗宏会计复核记账
5.9月6日，销售给上海电机厂18.5kW电机壳200件，@1600元，共320000元，商品已由铁路部门承运。
货款已收并存入银行（根据先进先出法,由学生填写产品出库单的单位成本和总成本）。
中国工商银行进账单（收账通知）
2013年9月6日第209号
上海电机厂
工行1202060200354627
开户银行
工商银行
工行解放支行
叁拾柒万肆仟肆佰元整
7
票据种类
汇票
收款人开户人行盖章
票据张数
一张
单位主管会计复核记账
6.9月7日，用现金购买办公用品，其中：
信纸10本，@4元，墨水5瓶，@3.4元，直别针2盒，@4.4元，并已交厂部办公人员使用。
7.9月8日，开出转账支票支付长沙电视台产品广告费33360元。
8.9月9日，销售帆布工作服10套，共1760元，货物已发出，收到现金.（注：
购货单位为长沙钢铁厂）。
产品出库单
购货单位：
长沙钢铁厂2013年9月9日编号：
0186
产品名称
规格型号
出库数量
总成本
帆布工作服
套
160
1600.00
仓库经手人：
李时
9.9月11日，厂部技术科报销购买设计制图工具1280元，财务科以现金支付。
9月12日，厂部采购员张三报销市内交通费130元，以现金支付。
10.9月13日，签发现金支票，从银行提取现金150800元，以备发工资。
11.9月13日，发放职工工资。
工资结算汇总表
部门
基本工资
岗位工资
应扣病事假工资
各种补贴
应付工资
生产工人
80000
30000
800
10800
120000
车间管理人员
2500
1000
50
300
3750
厂部管理人员
8000
100
850
11250
90500
33500
950
11950
135000
12.9月14日，从上海焦化厂购入8吨废钢，@3400元，对方代垫运费800元，材料已验收入库，货款也如数承付。
中国工商银行电汇凭证（回单）
2013年9月14日第号
上海焦化厂
工行12020602005387416
上海市
淞江支行
人民币（大写）叁万贰仟陆佰贰拾肆元整
支付货税款及代垫运费
2013年9月1日
材料采购成本计算单
2013年9月14日单位：
成本项目
废钢（8吨）
买价
27200
3400
运费
28000
2013年9月14日收字第002号
2013年9月14日收到
13.9月15日，车间为生产11kW电机壳，领用原料铁8吨，@4800元，废钢5吨，@3500元，焦炭2.4吨，@2000元。
车间管理人员领用帆布工作服2套，@160元。
生产车间2013年9月15日发料仓库：
38400
11千瓦电机壳
17500
2.4
320
61020
14.9月16日，通知银行电汇，归还前欠上海铸造厂的劳务费1600元。
15.
2013年9月16日第号
上海铸造厂
工行12020602004537694
浦东支行
人民币（大写）壹仟陆佰元整
支付前欠劳务费
2013年9月16日
上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。
16.9月17日，通知银行，偿付前欠长沙焦化厂货款85000元。
工商银行电汇凭证（回单）
2013年9月17日第号
长沙焦化厂
工行12020609007529376
开元支行
人民币（大写）捌万伍仟元整
支付前欠货费
2013年9月17日
17.9月17日，销售给北京电机厂18.5kW电机壳202件，@1600元，11kW电机壳80件，@1400元，商品已交铁路部门承运，货款未收。
（根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本。
）
北京电机厂2013年9月17日编号：
0187
电机壳
18.5千瓦
件
202
11千瓦
80
18.9月22日，销售给华南公司18.5kW电机壳140件，@1600元，11kW电机壳400件，@1400元，商品发出，货款已收。
2013年9月22日第209号
华南公司
工行120206090049354639
玖拾壹万柒仟贰佰捌拾元整
华南公司2013年9月22日编号：
140
400
19.9月25日，签发转账支票支付长沙市铁路局装卸费700元，运输费4500元（9月17日、9月22日所销售产品的运输费）。
20.9月28日，签发转账支票支付市电力局本月电费30400元，其中车间一般用电22000元，管理部门用电8400元。
电费缴款通知单
地区代码：
335102抄表日期2013年09月28日
户名
10611519
区码
8508202
地址
局号
上期示度
本期示度
倍率
电量kWh
金额（元）
20791652总
36428.57
0.56
20400.00
20791652谷
35714.28
0.28
10000.00
20791652峰
合计金额（元）
叁万零肆佰元整
备注：
欠费0
通知人张小明供电单位（盖章）城北供电局
21.9月28日，签发转账支票支付市自来水公司本月水费8021元。
其中车间用水7021元，管理部门用水1000元。
水费分配表
使用部门
分配率
分配金额
生产车间
87.53%
7021
管理部门
12.47%
100%
￥8021
会计主管罗宏稽核罗宏单人赵刚
22.9月30日，摊销保险费，其中厂部应负担700元，车间应负担400元。
23.9月30日，预提本月应负担的短期借款利息2100元。
利息计算单
2013年9月30日代付、收款通知书
付款单位
1203340903455560
收款单位
积数¥
420000
5‰
2100
户第3季度利息¥
2100.00元
银行盖章
24.计算本月工资如下（生产工人工资按工时比例分配，18.5kW电机壳7000小时，11kW电机壳5000小时）：
生产工人工资120000元
车间管理人员工资3750元
企业管理人员工资11250元
合计1350000元
25.9月30日，按下列所示的折旧率，计本月固定资产折旧额。
26.9月30日，按生产工人工资比例分摊并结转制造费用。
制造费用分配表
2013年9月30日
分配标准
分配额
7000
5000
会计主管罗宏稽核罗宏制单人赵亮
27.9月30日，当月投入生产的18.5kW电机壳405件，11kW电机壳260件全部完工，并已验收入库，计算完工产品的总成本与单位成本。
完工产品成本计算单
18.5kW电机壳（405件）
11kW电机壳（260件）
工资
制造费用
升级会员 