下半年新疆注册会计师考试《审计》律师声明书模拟试题Word格式.docx
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窄带B：
音带C：
宽带D：
基带
6、某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是A：
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
网络运行成本可能没有得到全面预计；
销售人员可能不愿意使用该系统；
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
7、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份B：
将电子表格软件安装在多用户的网络上C：
在家里为了私人目的使用电子表格软件D：
将电子表格软件重新出售
8、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
检查该笔业务对审计计划范围的影响。
必须拥有开展业务所需的技能和资源。
考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
9、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
应付账款部门经理B：
外部审计师C：
主计长D：
审计委员会
10、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
销售和生产目标的不合理；
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
部门会记政策的执行以样本为基础。
11、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：
采购申请B：
采购订单C：
供应商发票D：
供应商对账单
12、以下哪项是制造业的一种产品成本?
销售工人的车辆折旧。
销售经理的薪水。
公司总部建筑物的保险费。
工厂的财产税。
13、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
信用可能被给予不适当的客户。
信用评估的更新可能不及时。
财务报告或管理报告可能不准确D：
可能与未经批准的卖方进行交易。
14、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：
没有足够的人手完成任务B：
选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：
新的结构没有效率D：
害怕工作关系改变
15、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：
“必须做”的目标B：
“应该做”的目标C：
“愿意做”的目标D：
“可能做”的目标考试用书
16、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
17、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
18、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除；
让现有职员开展所有的审计；
请工程顾问进行对比；
接受建筑商的书面陈述。
19、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种A：
合理理由。
生活方式征兆。
行为征兆。
身体征兆。
20、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
21、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：
移送司法机关处理B：
依照有关规定处理C：
开除D：
调离工作岗位
22、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
对数据文件加密B：
自动注销不活动用户C：
使用带密码的屏幕保护程序D：
使用工作站脚本程序
23、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将A：
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
24、某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
现金按日送达公司总部。
25、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
26、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：
等于现金利息支付。
每期将小于现金利息支付。
将逐期增加。
保持不变。
27、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围D：
确保内部控制系统的弱点已被修正
28、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
29、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A：
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
30、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
获取外部审计师的审计纪录；
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。
该首席审计执行官应当A：
接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
拒绝，鉴于双方的利益冲突；
只要不占用工作时间就可以接受；
询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
2、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I．制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。
II．内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。
III．内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。
仅有IB：
仅有I和IIC：
仅有IID：
I，II和III
3、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A：
复核恰当的保险支付；
所有维修工作自动记录；
实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；
在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
4、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果A：
造成噪声污染B：
中断处理器功能C：
能够被他人观测和显示D：
导致电流达到危险水平
5、函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效A：
机械车间增加了一台搅拌机；
正常业务期间的商品促销；
以托销方式持有的存货；
组织开发的用于特殊流程的专利授权。
6、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。
以下哪项没有说明这类环境审计的目标A：
确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；
确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；
确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；
确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。
7、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。
人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。
人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。
如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离A：
负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
8、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A：
很保守的决定，以免承担责任。
比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。
没有个人制定决定精确的决定。
比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。
9、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。
在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。
车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。
没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。
根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议A：
将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。
建立定期在用户间轮换车辆的制度。
将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。
在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。
10、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
以上哪种说法代表了审计观察的效果？
只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
11、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：
内部审计部门对机构记录的接触。
内部审计活动的范围。
首席审计执行官的任期。
内部审计部门对机构人员的接触。
12、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是A：
实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；
函证年末对主要客户的应收账款的余额；
运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；
实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
13、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：
将这一要求交由审计委员会或董事会C：
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：
以调查不全面而推托
14、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该A：
a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。
b.估计收到的货物，并降低存货水平。
c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。
d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。
15、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。
下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了A：
文件（凭证）B：
实地盘点C：
函证D：
分析性复核
16、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求将未送达的支票退回出纳。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
17、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据83个而不是38个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。
以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？
输入控制总数B：
对输入区域进行合理性检查C：
在工资处理过程中进行重新计算测试D：
根据主文件信息对输入区域进行数据检查
18、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述A：
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
19、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？
环境监管局B：
发电厂管理层C：
发电厂负责健康和安全事务的官员D：
风险管理部门
20、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？
公司控制机制包括内部机制和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
21、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查B：
列明针对每名员工所检查的时间文件C：
说明选择上述抽样规模的理由D：
略去员工姓名，以保护其隐私
22、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是A：
阻止业务客户看到工作底稿；
要求保存工作底稿至少3年；
要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；
当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
23、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任A：
确定适当的经营性标准制定的程度；
证实资产的存在性；
审核经营性信息的可靠性；
证实资产价值的准确性。
24、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息A：
将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
25、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准A：
面对外部竞争B：
风险厌恶C：
成为一个利润中心D：
在母公司以外设立一个明确的市场
26、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。
由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。
那么适当的更正行为是A：
独立审查和批准赊销。
独立决定可供销售的产品。
管理控制集中化。
提高边际利润。
27、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。
管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。
计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。
计划委员担心XX的人可能试图访问网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保A：
设置在各营业场所的传输设施是安全的B：
所有的终端都安装声音抑制设备C：
为网络工作的电话号码能够保密D：
仅允许一天内的某些时间可以使用网络
28、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。
这种变革属于A：
文化变革。
产品变革。
结构变革。
组织变革。
29、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？
在装运商品之前批准客户赊账B：
对事先已编号的文件的顺序进行检查C：
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较D：
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
30、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证A：
商品被及时地交付相应的部门。
只接受经批准的送货。
商品送到后正确地进行清点。
已收商品不会滥用。
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