内业管理讲稿Word文件下载.docx
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标后预算是施工单位在投标预算的控制下，依据施工图、施工定额及合理的施工组织设计确定完成单位工程的各种消耗量的一种工程预算。
（2）编制标后预算的作用
A、组织指导施工，便于班组核算、下达任务书、规范消耗制度；
B、控制成本，提高项目及企业经济效益；
C、进行两算（标后预算、投标预算）对比，为决策者提供项目盈利预测情况；
D、有利于企业加强管理，提高企业的管理水平。
（3）标后预算与投标预算的区别
序号
区别内容
标后预算
投标预算
使用定额不同
施工定额
预算定额
主要作用不同
降低成本
招投标定价
工程量计算要求不同
a.符合施工定额要求
b.符合成本降低要求
符合预算定额计算规则
计算方法不同
按标后预算程序
计算预算成本
按投标预算程序计算预算造价
5
预算水平与深度不同
企业实际水平
项目划分更细、更深
社会平均水平
项目划分较粗
（4）标后预算的编制方法
A、编制依据
a、施工图纸及说明书；
b、投标预算书；
c、施工组织设计或施工方案；
d、施工定额；
e、施工现场勘察和测量资料；
f、材料单价来源；
g、砼配合比；
h、成本降低措施方法；
i、预算定额；
j、施工环境等。
B、标后预算的编制步骤
套
定
额
（d）
计算
分项
工程量
（c）
划分
项目
（b）
熟悉
基础
资料
（a）
工料机
消耗量
分析、
汇总（e）
费用
（f）
两算
对比
（g）
编写
编制
说明
（h）
a、熟悉基础资料。
在编制标后预算前，要认真阅读经会审和交底的全套施工图纸、说明书及有关标准图集，掌握施工定额内容范围，了解经批准的单位工程施工组织设计或施工方法，为正确、顺利地编制标后预算奠定基础。
b、划分工程项目，进行分项实物量的计算。
工程实物量的计算是编制标后预算中一项最基本、细致的工作，先由各分项工程技术负责人认真对施工图纸进行计算后，再由工程部门进行复核，力求做到准确、及时。
c、套定额。
可以采用同望软件进行计算，但对定额细目按实（依据已签定协作合同或施工定额）进行抽换，并在编制说明中逐一进行说明。
d、人工、材料、机械台班消耗量分析、汇总。
人工费：
有合同的，按合同签订单价换算进入定额消耗量的计算；
未签订合同的，则对各分项工程的各施工工序按施工定额中相应定额消耗进行累加，得出该分项工程最终的定额消耗值，有别于常规工艺的需在编制说明中列出；
人工单价按当地补充定额中规定的单价计入。
材料费：
材料的损耗参照本公司制定的内部施工定额（钢筋损耗按0.5%控制），材料单价依据市场价，并结合现场施工条件考虑二次转运费。
机械使用费：
数量依据实施性的施工方案进行统计；
单价，有租赁合同的依据合同执行，未签订合同的，则套用机械台班费用定额。
e、工、料、机费用计算。
可采用同望软件进行计算，根据03表，计算各细目工、料、机费用。
对全桥长期使用的大型机械设备可单独列出计算其费用，然后根据施工进度计划将这笔费用合理分摊到各细目中去。
f、两算对比。
通过对工、料、机费用的计算，进行标后预算与投标预算的对比。
对比节约或超支，并进行原因分析。
g、编写编制说明
内容包括：
①标后预算（或成本测算）结果一览表；
②工程性质及工程所在的位置、规模、范围和环境条件等；
③计划工期；
④图纸会审情况及工程设计变更情况；
⑤工程中采用的新技术、新材料、新工艺、材料代用等情况；
⑥主要技术组织措施和节约损耗指标；
⑦遗留问题、暂估项目及尚存在的问题
C、标后预算书的组成
a、编制说明
b、计算表格
为便于进行“两算对比”，可参照投标预算的项目顺序排列，采用同望软件进行工料机分析计算。
根据02表、07表制定出《工、料、机消耗两算对比汇总表》；
根据03表制定出《工程成本预测明细表》；
根据公司相关制度和项目实际情况制定出《其它直接费预测明细表》、《间接费预测明细表》、《管理费、财务费用预测明细表》，依据以上数据最后制定出《标后预算与合同净价比较表（即两算对比成果表）》。
另外，项目使用的大型机械设备，可根据实施性施工组织设计单独列出计算，详见《大型机械设备费用测算表》。
大型机械设备费用测算表
项目名称：
金额：
￥元
名称
单位
代号
数量
使用时间（月或天）
台班数量
不变费用
燃油或用电（月或天）
金额
…
合计
工、料、机消耗两算对比汇总表
金额：
对比结果
备注
单价
节约
超支
%
……
说明：
依据同望软件计算出的数据，主要从02表、07表中提取数据汇总至该表。
工程成本预测明细表
金额：
细目号
细目名称
合同清单
预测成本
合同-测算
标后预算与合同净价比较表
盈利
盈利率（%）
3=1-2
4=3/1*100
一、直接成本
人工费
材料费
机械费
其他直接费
二、间接成本
间接费
三、期间费用
管理费用
财务费用
四、营业税金
工料机费用依据03表，结合大型机械设备费用测算表列出。
其它直接费、间接费、管理费、财务费预测明细表
（具体费用项目详见4.11节相关内容）
（5）标后预算编制相关主要依据的确认
A、施工方案。
每一新上施工项目，在前期进场后，即应着手编制实施性的施工组织设计，并及时报公司技术部门审批。
其内容应包括各分项工程施工方案、工程施工进度计划、劳动力安排、机械设备安排等。
该施工方案为标后预算编制的主要依据。
B、材料价格。
项目机料管理人员进一步落实大宗材料的采购工作，了解主材、地材的价格，为项目标后预算提供依据。
C、协作合同。
积极组织协作单位进场，协作合同及时报公司审核。
2.标后预算人工费、机械费直观计算法
（1）人工费的确定：
根据项目实施性施工组织设计，项目施工工期及劳动力的安排，结合当地用工条件，计算出全桥所需人工费。
（2）机械费的确定：
根据项目实施性施工组织设计，各分部工程所用机械设备数量及工期安排，结合机械台班费用定额或设备租赁协议，计算出全桥机械设备费用。
通过以上1、2两个步骤，可对比分析标后预算测算的准确性并进行修正。
3.对比分析
（1）正常情况：
标后预算成本＜投标预算成本。
（2）非正常情况：
标后预算成本＞投标预算成本的时候，则要进行成本项目分析，找出预亏项目及原因，采取相应措施加以控制解决，尽最大可能实现盈利或降低亏损。
4.单项工程成本项目分析
通过工程成本的综合分析，可以了解施工企业全部工程成本节约或超支的一般情况，为了进一步了解详细情况，还必须按单位工程成本项目进行具体分析。
（工程结算的及时性）
（1）人工费用的分析
影响人工费用变动的因素主要有两个：
一是工程耗用工日数的变动；
二是每个工日平均工资额的变动。
A、计算实际人工费用脱离预算人工费用的差异；
B、计算工程耗用工日数和每个工日平均工资额变动对人工费用的影响；
由于目前实行工效挂钩的办法，在这种情况下，应该按预算人工费控制人工费总额。
人工费分析表
工程项目名称
标后预算人工费
实际发生人工费
节（+）超（-）
节超%
节超主要原因分析
A
B
C=A-B
D=C/A
（2）材料费的分析
在大型机械化施工企业工程成本中，很大一部分是由材料费用构成的。
因此，在施工过程中，合理节约地使用材料，是降低工程成本的主要途径。
影响材料费用变动的因素有两个，一是材料耗用量的变动；
二是材料单价的变动。
A、计算材料费用实际脱离预算（或计划）的差异额；
B、材料单价变动对材料费用的影响；
影响材料耗用量节约或超支的原因有很多。
在节约用料方面，主要查明该单位采取了什么技术组织措施（包括就地取材、代用材料、修旧利废等）和管理办法，认真总结经验，加以推广。
对于用料方面的浪费，一般是由于技术管理不善，工程质量差，返工多；
或者是由于材料利用不合理，大材小用，优材劣用；
还可能是由于施工现场管理混乱，丢失、浪费现象严重，从而造成材料费用的超支。
分析时，除了确定量差产生的原因以外，还应该明确责任的归属。
材料价格的变动，主要受采购价格、运输费用、途中损耗、来料不足等因素的影响。
材料费分析表
材料名称
规格型号
量差额
价差额
差别主要原因分析
施工图或变更后
实际消耗
实际采购
C
D
E=（A-B）*D
F=（C-D）*B
（3）机械使用费分析
影响机械使用费的因素有两个：
一是机械台班数的变动；
二是台班费用的变动。
如果提高了施工组织管理水平和成本管理水平，充分利用施工机械和降低台班费用，则可以节约机械使用费。
A、确定实际机械使用费脱离计划机械使用费的差额；
B、台班费用变动对机械使用费的影响；
台班数增减的原因取决于施工安排、机械维修保养情况以及操作人员技术熟练程度。
机械台班费用，按其性质可分为不变费用和可变费用。
不变费用是与机械的运转程度无直接关系的费用；
可变费用是与机械运转程度有直接联系的费用，如燃料费用、动力费等，每一台班负担的变动费用取决于燃料消耗定额、执行情况和价格的变化。
机械使用费分析表
工程部位名称
标后预算机使费
实际发生机使费
节（+）
超（-）
（4）其他直接费用的分析
其他直接费用是指施工过程中发生的除直接费以外的其他费用（见标后预算相应项目）。
其他直接费用的分析，主要通过预算数与实际数的比较来进行，如果没有预算数，也可以计划数代替预算数。
其他直接费用分析表
项目名称
标后预算费用
实际发生费用
（5）间接费用的分析
是指为施工准备，组织施工生产和管理所需的费用（见标后预算相应项目）。
应通过预算（或计划）数与实际数对比，也可以将本年实际数与上年同期实际数进行对比。
间接费用分析表
4.3工程竣工审计经验总结
审计依据：
a、招投标文件；
b、施工图纸；
c、技术规范（含补充）；
d、往来函件；
e、图片；
f、计量、变更资料；
g、其它相关资料
审计重点
常见问题
如何规避风险
未进行变更的项目，在设计图纸中，因设计计算值偏大，在项目实施过程中往往未进行变减，业主、监理也未发现。
（1）在前期进场后，一定要仔细计算工程量，对比合同清单和设计图纸，尽可能达到0号变更的准确性。
（2）若不变减，则应进行审计的风险性分析，供领导掌握。
发生变更的项目，在上报的过程中，存在侥幸心理，有意识的计算错误或套用不合理的公式，而这部分设计、监理、业主也全部认可。
（1）通常审计单位对这部分会仔细测算，变更项目的计算应确保准确无误，包括为最终变更确定所附的计算附件均应仔细进行核算，避免出现不必要的损失。
（2）进行审计的风险性分析，供领导掌握。
工程变更的真实性
通过一些沟通，使得不真实的变更成立并获得业主的支付。
但相应的配套资料不完善，如测量资料、质检资料、试验资料等，其签认手续也不完善。
每做一项变更，对应的证明资料应保证齐全和相互吻合，经得起审计推敲，竣工资料编制者在归档时也应特别注意检查，不能漏印、漏装，且一定要保存好原件。
各项变更费用计取的费率
变更单价的细目，其费率的计取与合同约定不相符，或者与工程类别不符
变更新增单价费率的计取一定遵循合同（含补充合同）约定并与工程类别对应计取，若查阅合同相关文件，其约定均不明确，则可重新按现行定额规定计取。
新增单价的测算
（1）材料单价抽换与合同约定不相符。
（2）某些工料机是定额明确规定不允许抽换的，或其换算的方法、结果不正确。
（3）套用定额不合理。
（1）在对定额进行抽换时，理由要充分，除非特殊情况，一般不要随意抽换。
如属特殊情况，则应有相应的文件或计算签认资料支持。
（2）有些变更单价是由很多复杂工艺堆积起来的，对各施工工艺最好在监理审批的施工方案中有明确，否则找不到支持易被审减。
是否属施工措施
如桩基钢筋笼增加米字撑、盖梁增设劲性支撑等等
在施工过程中，应尽量减少施工用材耗用量，若确无法回收再利用，则应从为保证结构质量方面争得变更，最好有设计变更签认依据。
6
原合同内容是否包含
如大体积砼增加冷却水管、桩基增加声测管及超声波检测费等
若在清单中未单列细目，招标相关文件中及投标方案均未作明确说明，通过现场会议纪要（要有原件）或其它形式可以变更增加。
若上述任何一类中有明确说明，这部分变更比较容易审减。
7
变更理由前后是否一致或是否充分
在变更申报过程中，项目上会有一个变更理由，业主或监理在审批过程中又有一个理由，这几者不太一致。
首先要保证项目上报变更理由的充分，对业主或监理签批的变更理由不是很充分的，应向其提明审计的风险，尽可能要求其重新更改。
8
是否属
清单漏项
项目前期未进行0号变更，对工程量清单漏项等未进行更正，审计抓住工程量清单说明中"
符合合同条款规定的全部费用应认为已被计入有标价的工程清单所列各细目之中，未列细目不予计量的工作，其费用应视为已分摊在本合同工程的有关细目的单价或总额价之中"
，对漏项不予认可。
（1）在前期进场后，一定要仔细看图，找出清单漏项的细目，在0号变更中予以变更。
（2）在投标过程中，应尽可能发现这类漏项进行质疑，以达到各投标单位在同一基点参与投标。
9
与合同约定是否相符
在招标系列文件中，有明确规定某方面不计量而计量了的，如基坑开挖的放坡、钢绞线的工作长度、钢筋的搭接长度、锚洞超挖、清单中有重复计量的等等。
这方面的变更若最后争得业主认可，则应有业主、监理或设计等签认资料，并有原件可查。
特别是基坑开挖同时会涉及到回填量，最好有因特殊地质原因必须放坡开挖的理由，钢绞线的工作长度要仔细查阅图纸或工程量清单中是否包含了该部分数量，若已包含，则根据合同条款容易得到合理的解释，否则容易被审减。
4.4工程信息管理
1.项目信息管理的目的
就是以计算机为主要手段和以项目管理为对象，通过收集、存贮和加工处理转换有关数据，为项目管理人员提供信息，作为项目管理规划、决策、控制和检查的依据，达到保证项目管理工作顺利实施的目的。
2.项目管理信息的特性
（1）时间性：
信息具有价值，它能为决策者提供依据，而这种价值受到时间限制；
一旦超过时间限制范围，它就会“过时”或“贬值”；
（2）真实性：
信息只有反映真实情况，才能为管理者和决策者提供依据，否则不仅没有价值，还会导致负效果；
（3）共享性：
信息应在项目管理各职能部门和管理人员中相互交流；
（4）存贮性：
信息可采用多种方法存贮，如人的大脑、计算机、磁盘和磁带以及其它一些记录方法，均可存贮信息；
（5）转换性：
信息可由一种形态转换成另一种形态；
数字信息可以转换成语言，也可以转换成图表。
3.数据和信息关系
同一组数据可以按管理层次和管理职能不同，将其加工成不同形式信息；
不同数据如采用不同处理方式，也可得到相同信息；
在某些人看来是一种信息，而从另一角度理解则是一种数据。
例如：
在工程项目施工中，各种材料消耗量，这对于材料管理人员是一种信息；
而对于其财务成本管理人员则是一种数据。
4.管理信息分类
（1）按照项目管理阶段分为：
工程投标阶段信息、施工准备阶段信息、施工阶段信息和竣工验收阶段信息四种。
（2）按照管理信息来源分为：
内部信息和外部信息两种。
内部信息包括：
工程项目概况、工程合同和协议、项目施工规划、成本控制目标和措施、进度控制目标和措施、质量控制目标和措施、其它管理内部信息。
外部信息包括：
国家有关政策和法规、自然条件、技术经济条件、市场信息、有关企业信息、类似工程有关信息、其它管理外部信息。
（3）按照项目管理目标分为：
项目成本控制信息、进度控制信息和质量控制信息三种。
（4）按照项目管理层次分为：
决策层信息、管理层信息和实施层信息三种。
（5）按照项目管理专业分为：
生产信息、技术信息、经济信息和资源信息四种。
总之，项目部应做好各种台账、报表、图纸、签证、电报、电话记录、会议记录、原始凭证、照片、录相、录音、与本项目有关报刊、杂志、合同、标书、报告、文件等收集、保存、使用、管理工作，为项目索赔、调价、计价、评价、交验、总结、考核等提供依据。
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