审计学练习题及答案Word下载.docx
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B、理解被审计单位基本状况
C、实质性程序
D、审查账户
9、注册会计师进行控制测试时间，应尽量安排在（D）
A、资产负债表日执行 B、资产负债表日后执行
C、外勤审计工作中执行 D、期中后期进行
10、经考试合格中华人民共和国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必要（C），并符合其她关于条件规定。
A、加入会计师事务所B、两年以上审计工作经验
C、加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D、加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
11、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（A）。
A、财务报表金额、性质B、错报或漏报
C、账户或交易D、审计收费
12、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最后形成审计结论也许存在差别。
导致差别下列各项因素中最重要是（D ）。
A、审计方式不同B、审计性质不同
C、审计独立性不同D、审计根据不同
13、注册会计师接受委托人委托，从事下列业务，其中属于服务业务是（A ）。
A、对财务信息执行商定程序B、对预测性财务信息进行审核
C、对内部控制出具审核报告D、对中期财务报表审视
14、不以财务报表为直接审计对象审计业务是（B ）。
A、办理公司合并事宜中审计业务B、验证公司注册资本
C、审查公司财务报表D、办理清算事宜中审计业务
15、会计师事务所对无法胜任或不能准时完毕业务，应（D ）。
A、聘请其她专业人员协助B、转包给其她会计师事务所
C、减少业务收费D、回绝接受委托
16、A注册会计师担任某项审计业务外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应规定其所在会计师事务所（B）。
A、聘请有关专家B、改派其她注册会计师
C、终结该项审计业务商定D、出具无法表达意见审计报告
17、注册会计师对其助理人员应当（ C ）。
A、进行监督和管理B、进行约束和指引
C、进行指引和监督，并对其工作成果负责D、进行指引和监督，但不能对其工作成果负责
18、衡量注册会计师审计质量合格与否原则是（ A）。
A、审计准则B、注册会计师职业道德准则
C、会计准则及国家其她关于财务会计制度D、审计质量控制准则
19、鉴证业务涉及三方关系人是指（ C ）
A、注册会计师、委托人、被鉴证单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
20、下列各项业务活动中，属于其她鉴证业务是（B ）。
A、历史财务信息审视B、预测性财务信息审核
C、代编财务信息D、对财务信息执行商定程序
21、中华人民共和国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则拟定合用范畴中，不涉及（A）。
A、中华人民共和国注册会计师审计质量控制准则B.中华人民共和国注册会计师审计准则
C、中华人民共和国注册会计师其她鉴证业务准则D.中华人民共和国注册会计师审视准则
22、由于Q会计师事务所下属各个分所均可以Q事务所名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。
为避免类似状况再次发生，Q会计师事务所应采用针对性办法是（B）。
A、严格遵循职业道德、专业原则规定B、建立健全会计师事务所质量控制制度
C、与委托人订立审计业务商定书D.提取风险基金或购买责任保险
23、丙会计师事务所承办丁H公司财务报表审计业务。
假定鉴证小构成员与H公司董事、经理、其她核心管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响普通职工存在下列关系之一，请判断每种关系与否影响独立性，并指出在影响独立性状况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小构成员来排除此种关系对独立性影响是（B）。
A、鉴证小组王注册会计师曾是H公司财务人员
B、H公司李会计曾是丙会计师事务所主任会计师
C、鉴证小组谭注册会计师女儿是H公司成品仓库保管员
D、鉴证小组韩助理人员与H公司钞票出纳员小张正在热恋
24、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师理解（D）。
A、审计重要性水平B、函证回函状况
C、存货盘点筹划D、公司管理层品行
25、审计准则中“审计范畴”是指（ D ）。
A、审计业务商定书所商定财务报表
B、与所审计财务报表关于资料
C、与所审计财务报表关于经济活动
D、为实现审计目的应实行审计程序
26、注册会计师理解被审计单位及其环境目是（ C）。
A、为了进行风险评估程序B、收集充分恰当审计证据
C、为了辨认和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险
27、下列关于财务报表层次重大错报风险说法不对的是（D）。
A、普通与控制环境关于B、与财务报表整体存在广泛联系
C、也许影响多项认定D、可以界定于某类交易、账户余额、列报详细认定
28、下列属于防止性控制是（B ）。
A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用出库凭证持续编号
C、复核毛利率合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终结业务
29、下列关于财务报表层次重大错报风险说法不对的是（D ）。
C、也许影响多项认定
D、可以界定于某类交易、账户余额、列报详细认定
30、如果上期注册会计师已对被审计单位实行过审计，本期有关内部控制发生明显变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ C）。
A、重点测试变动后来内部控制B、重点测试内部控制变动对有关财务报表项目影响
C、分别对变动先后内部控制进行测试D、对内部控制变动因素进行详细理解
31、注册会计师在对内部控制进行理解后，针对某一项认定制定审计筹划时，下面表述对的是（A ）。
A、如果预期控制风险水平为最高，不执行控制测试
B、如果预期控制风险水平为最高，可筹划扩大控制测试
C、如果预期控制风险水平为中档或低，可筹划至少控制测试
D、无论控制风险预计水平如何，都必要执行控制测试
32、注册会计师应当针对评估舞弊导致财务报表层次重大错报风险拟定总体应对办法，其中不恰当是（D ）。
A、考虑人员恰当分派和督导B.考虑被审计单位采用会计政策
C、考虑运用计算机专家工作
D、考虑对存货监盘改在期末并对余额并不是很大存货进行抽查
33、为了更有效实行审计，在审计中普通有某些假设，下面这些假设较合理是（ A）。
A、假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B、假定被审计单位是不诚信
C、假定审计中发现舞弊不是孤立发生事项
D、为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊重大错报风险为最高，即100%
34、注册会计师普通采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不适当参加讨论（C ）。
A、审计项目负责人B、外聘信息技术专家
C、内部审计人员D、审计部门经理
35、下列对舞弊说法不恰当有（ A）。
A、注册会计师有责任按照审计准则规定实行审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报合理保证
B、侵占资产普通随着着虚假或误导性文献记录
C、由于审计固有限制，虽然按照审计准则规定恰本地筹划和实行审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D、注册会计师不应将审计中发现舞弊视为孤立发生事项
36、关于审计抽样下列表述中，对的是（A）。
A、注册会计师可采用记录抽样或非记录抽样办法选用样本，只要运用得当，均可获得充分、恰当审计证据
B、审计抽样合用于控制测试和实质性程序中所有审计程序
C、记录抽样和非记录抽样办法选用，影响运用于样本审计程序选取
D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率
37、审计人员审查并核算被审计单位财产与否均按恰当金额入账，重要是为了证明被审计单位管理层对其财务报表（C）认定。
38、审计人员可接受审计风险为10％，评估被审计单位重大错报风险为40％，则检查风险为（A）。
A、25％B、70％C、95％D、12.5％
39、存货计价审计样本选取应着重选取结存金额较大且价格变化比较频繁项目，同步考虑所选样本代表性，抽样办法普通采用（D）。
A、分层抽样B、系统抽样C、随意抽样D、随机抽样
40、注册会计师可以依照被审计单位详细状况决定与否实行（B）程序。
A、索取管理层声明书B、控制测试
C、实质性测试D、评估重大错报风险
41、没有（C）关系，就不可产生审计行为。
A、剥削B、统治C、受托经济责任D、经济利益
42、按照预先规定期间进行审计，称之谓（D）。
A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、定期审计
43、注册会计师执行下列业务中不属于鉴证业务是（C）。
A、验资B、财务报表审视
C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核
44、关于经营失败与审计失败下列表述中不恰当是（D）。
A、经营失败是指公司由于经济或经营条件变化，如经济衰退、不当管理决策或浮现意料之外行业竞争等，而无法满足投资者预期
B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则规定而刊登了错误审计意见
C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师刊登不恰当审计意见也许性
D、经营失败必然会导致审计失败
一、单项选取题答案
1、（C）2、（A）3、（B）4、（D）5、（C）6、（A）7、（C）8、（C）9、（D）10、（C）11、（A）12、（D）13、（A）14、（B）15、（D）16、（B）17、（C）18、（A）19、（C）20、（B）21、（A）22、（B）23、（B）24、（D）25、（D）26、（C）27、（D）28、（B）29、（D）30、（C）31、（A）32、（D）33、（A）34、（C）35、（A）36、（A）37、（C）38、（A）39、（D）40、（B）41、（C）42、（D）43、（C）44、（D）
二、多项选取题
1、为了尽量不发生过错或防止欺诈，注册会计师应达到（ABCD）基本规定。
A、严格遵循专业原则B、增强职业独立性
C、保持职业谨慎D、强化职业监督
2、注册会计师所拟定如下详细审计目的中，（CD）是依照管理层关于完整性认定推论得出。
A、主营业务收入明细账余额共计与否与总账余额相符
B、存货与否已恰本地计提跌价损失准备
C、存储在其她公司存在与否涉及在存货项目内
D、关于短期借款入账与否及时
3、截止测试目重要是拟定被审计单位交易与否已记人恰当会计期间。
它与管理层对财务报表（ABC）认定有关。
A、存在或发生B、完整性C、截止D、表达与披露
4、注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序状况有（ABC）。
A、内部控制不存在B、内部控制未有效运营
C、内部控制存在重大缺陷D、内部控制拟予信赖
5、在审计过程中，需要运用重要性原则情形有（CD）。
A、订立审计业务商定书B、商定审计收费
C、明确审计程序性质、时间、范畴D、评价审计成果
6、审计人员在审计过程中考虑重要性涉及（AC）。
A、财务报表层次B、凭证层次
C、账户和交易层次D、业务经济内容层次
7、下列提法中，表述不对的是（AC）。
A、政府审计是独立性最强一种审计，其审计意见更可靠
B、注册会计师在审计时，必要理解内部审计设立和工作状况
C、注册会计师审计与政府审计所获取证据可靠限度是相似
D、内部审计在审计内容、审计办法等方面与外部审计具备一致性
8、下列业务属于注册会计师鉴证业务有（ABCD ）。
A、审计公司财务报表B、验证公司注册资本
C、内部控制审核D、预测性财务信息审核
9、当前，依照国内《注册会计师法》规定，国内注册会计师事务所组织形式有（BC ）。
A、独资会计师事务所B、普通合伙制会计师事务所
C、有限公司制会计师事务所D、有限责任合伙制会计师事务所
10、下列各项中，会计师事务所行为不构成违背注册会计师职业道德规范有（AD ）。
A、会计师事务因此减少收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B、会计师事务所为争取更多客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C、会计师事务所容许有条件其她单位以本所名义承办业务
D、会计师事务所一名员工与被审计单位一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排她参加本次审计工作
11、下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素是（ABCD ）。
A、对业务质量承担领导责任B、职业道德规范
C、客户关系和详细业务接受与保持D、人力资源
12、会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最后责任，为保证质量控制制度详细运作效果，主任会计师对控制制度运作负责人员管理应做到（ ABC ）。
A、运作人员要具备丰富业务管理经验
B、运作人员要具备专业能力和管理才干
C、授予必要权限D、提高报酬，以保持独立性
13、历史财务报表审计业务属于（AC ）。
A、合理保证鉴证业务B、有限保证鉴证业务
C、基于责任方认定业务D、直接报告业务
14、下列各项业务中，属于有限保证鉴证业务有（BC ）。
A、财务报表审计B、财务报表审视
C、预测性财务信息审核D、代编财务信息
15、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避有（BD）。
A、曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年
B、持有被审计单位发行公司债券
C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D、与被审计单位一名独立董事有近亲关系
16、注册会计师王豪在其名片上姓名之前，印有对自己资格、职称等状况如下表述，其中不符合中华人民共和国注册会计师协会关于职业道德规范指引意见有（BCD）。
A、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师
B、毕业于北京大学、1990年破格晋升专家、博士生导师
C、中华人民共和国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师
D、全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者
17、注册会计师应当开展初步业务活动，以保证在筹划审计工作时达到下列（ACD）规定。
A、注册会计师已具备执行审计业务所需要独立性
B、拟定客户能为审计工作能否提供那些必要条件
C、与客户不存在对业务商定条款误解
D、注册会计师已具备执行审计业务所需要专业胜任能力
18、审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》规定，对审计工作底稿实行恰当控制程序，以满足下列规定：
ABCD
A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；
B、保证审计工作底稿完整性；
C、便于对审计工作底稿使用和检索；
D、按照规定期限保存审计工作底稿。
19.注册会计师针对某项控制测试范畴与（ABCD）成同向变动关系。
A、被审计单位执行控制频率
B、拟信赖控制运营有效性时间长度
C、在风险评估时拟信赖控制运营有效性限度
D、对审计证据可靠性规定限度高低
20、会计师事务所承办审计业务，应当重点考虑因素有（AC）。
A、独立性 B、客观性 C、自身能力D、收费问题
21、在订立审计业务商定书前，会计师事务所应当评价自身专业胜任能力，涉及（ACD）。
A、执行同类审计业务经验B、保持足够职业怀疑态度
C、独立性D、能否保持应关于注
22、关于分析程序下列说法，对的是（ACD ）。
A、分析程序重要目是确认与否有异常或意外波动
B、当分析成果与盼望值有较大差别时，注册会计师应以为有关数据不恰当
C、在对内部控制理解中，注册会计师普通不会运用分析程序
D、对于异常变动项目，注册会计师应考虑审计办法与否恰当，与否应追加审计程序
23、在评价审计成果时，如果被审计单位尚未调节错报汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采用办法涉及（AC ）。
A、扩大审计程序范畴B、扩大控制测试范畴
C、提请管理层调节财务报表D、刊登保存意见
24、注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报涉及（ABC）。
A、对事实错报B、推断误差
C、涉及主观决策错报D、已调节错报
25、关于重要性水平下列说法中，对的是（ AB）。
A、如果将重要性水平拟定为资产总额1%时，注册会计师审计风险为5%，则重要性水平拟定为资产总额2%时，其审计风险有也许为2%
B、如果评估重大错报风险为5%要比评估重大错报风险为50%时拟定重要性水平要高
C、在汇总尚未改正错报时，可以将通过实质性分析程序推断错报汇总，然后与最后拟定报表层次重要性水平比较，来拟定对财务报表影响
D、在采用分派法时，各账户或交易层次重要性水平之和占资产总额1%，此时，财务报表层次重要性水平也许是资产总额2%
26、注册会计师应当就对项目构成员工作指引监督与复核性质、时间和范畴制定筹划。
对项目构成员工作指引监督与复核性质、时间和范畴重要取决于下列因素（ABCD ）。
A.重大错报风险B.审计领域C.被审计单位规模和复杂限度
D、执行审计工作项目构成员素质和专业胜任能力
27、普通在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动涉及（ABD）。
A、针对保持客户关系和详细审计业务实行相应质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范状况C.理解被审计单位及其环境
D.及时订立或修改审计业务商定书
28、注册会计师在拟定筹划重要性水平时，需要考虑如下重要因素（ABCD ）。
A、对被审计单位及其环境理解B、审计目的，涉及特定报告规定
C、财务报表各项目性质及其互有关系
D、财务报表项目金额及其波动幅度
29、在审计筹划阶段，注册会计师在拟定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低重要性水平，审计风险将增长，注册会计师应当选用下列办法将审计风险降至可接受低水平（ABC ）。
A、通过扩大控制测试范畴B、实行追加控制测试
C、通过修改筹划实行实质性程序性质、时间和范畴，减少检查风险D、实行追加实质性程序
30、在辨认和理解业务流程层面内部控制时，注册会计师会用到询问办法，下面提法对的是（ABCD ）。
A、询问被审计单位各级别负责人员是辨认和理解控制采用重要办法
B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C、为了辨别重要控制，应先询问级别较高人员，再询问级别较低人员
D、理解管理层对控制运营状况熟悉限度，应先询问级别较低人员，再询问级别较高人员
31、注册会计师执行穿行测试目是为了确认（ABC ）。
A、与否对的理解了内部控制并且书面记录精确
B.交易流程中所有与财务报表关于也许发生错报环节都已辨认
C、所获取关于流程中防止性控制和检查性控制信息精确性
D、评估控制设计有效性并确认控制执行有效性
32、下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险总体应对办法（ABD ）
A、分派更有经验或具备特殊技能审计人员，或运用专家工作
B、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C、选取综合性方案实行进一步审计程序
D、分派更有经验审计人员
33、注册会计师应当为审计工作制定总体审计方略，总体审计方略用以（ABCD）。
A、拟定审计范畴B、拟定审计时间
C、拟定审计方向D、指引制定详细审计筹划
34、按照《中华人民共和国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规定，注册会计师对重大错报风险进行评估重要工作涉及（ACD）。
A.理解被审计单位及其环境B.理解被审计单位内部控制
C、充分辨认和评估财务报表重大错报风险
D、设计和实行进一步审计程序准则规定。
35、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实行控制测试（BD）。
A、在理解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实行，但本期已对有关人员进行了轮换
B、在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司内部控制已持续三年有效实行，没有迹象表白本期内部控制有变化
C、T公司后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D、T公司销售业务采用电子交易方式，交易笔数达万次，且不存在恰当计算机辅助审计技术供注册会计师采用
36、实质性程序是指注册会计师针对评估重大错报风险实行直接用以发现认定层次重大错报审计程序。
注册会计师实行实质性程序应当涉及下列（ABCD）。
A、将财务报表与其所根据会计记录相核对
B、实质性分析程序
C、对各类交易、账户余额、列报细节测试
D、检查财务报表编制过程中作出重大会计分录和其她会计调节
37、如果拟信赖内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（CD ）。
A、如果不属于旨在减轻特别风险控制，注册会计师应当运用职业判断拟定与否在本期审计中测试其运营有效性，以及本次测试与上次测试时间间隔与否超过1年
B、将所有拟信赖控制集中在本次审计中测试，而在之后两次审计中不拟进行测试，以提高效率
C、当被审计单位控制环境薄弱或对控制监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制时间间隔或完全不信赖此前审计获取审计证据
D、当信息技术普通控制薄弱时，注册会计师也许更少地依赖此前审计获取审计证据
38、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实行审计程序性质、时间和范畴作出总体修改时应当考虑（BCD ）。
A、在期中实行更多审计程序
B、重要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序性质，获取更具说服力审计证据
D、扩大样本规模，或采用更详细数据实行分析程序
39、下面关于实质性程序表述对的是（AB
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