会计实务科目分录练习大全Word格式.docx

会计实务科目分录练习大全Word格式.docx

《会计实务科目分录练习大全Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实务科目分录练习大全Word格式.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

应交税费—应交企业所得税18750

本年利润18750

　　11．按月/季计提企业所得税

所得税费用

应交税费—应交企业所得税

本年利润

　　12．年末处理

　　1）年末结转本年利润：

根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。

利润分配—未分配利润

　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。

利润分配—提取法定盈余公积

盈余公积—法定盈余公积

　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去

利润分配—**

回答

主要经济业务核算练习题

一、联系借贷记账法下，企业筹集资金业务的核算。

某企业2002年2月发生下列经纪业务：

1.企业收到外商投资人民币500,000元，款已存入银行。

2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台，价值200,000元。

3收到乙投资者投入生产用材料一批，价值100,000元。

4.企业从银行借入一笔5年期限的借款，金额为500,000元。

5.企业从银行取得期限为8个月的借款100.000元。

1.甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。

2010年5月1日有关账户的期初余额如下：

在途物资 

4000元

预付账款—D企业 

8000元

委托加工物资—B企业 

2000元

周转材料—包装物 

5000元

原材料 

800000元

（注：

“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元）

2010年5月份发上如下经济业务事项：

（2）3日在途材料全部收到，验收入库。

（3）8日从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费500元。

全部货款已用转账支票付讫，材料验收

入库。

（4）13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150000元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。

甲工业企业收回剩余票款并存入银行。

（5）18日收到上月末估价入账的原材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5000元，增值税850，开出银行承兑汇票承付。

（6）22日，收到D企业发运过来的材料，并验收入库。

增值税专用发票上注明的货款为8000元。

增值税1360元，对方代垫640元。

为购买该批材料上月曾预付货款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。

（7）31日根据“发料凭证汇总表”，5月份基本生产车间领用材料360000元，辅助生产车间领用材料200000元，车间管理部门领用材料30000元，企业行政管理部门领用材料10000元。

要求：

编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。

2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。

3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。

4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。

5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。

6、上述乙采购验收入库。

7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。

经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。

8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。

9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。

10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。

11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。

12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。

13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。

14、结转本月已销产品生产成本228000元。

15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：

主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。

16、收到国家投入资金200000元，存入银行。

17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。

18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。

19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，，货款尚未收到。

20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。

21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。

22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。

23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。

24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。

25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。

参考答案

1、借：

库存现金8000

贷：

银行存款8000

借：

应付职工薪酬8000

2、借：

银行存款100000

短期贷款100000

3、借：

管理费用2500

其他应收款2000

库存现金500

4、借：

固定资产25000

银行存款25000

5、借：

材料采购—乙材料4040

应交税金—应交增值税（进项税额）680

银行存款4720

6、借：

原材料—乙材料4040

7、借：

待处理财产损益420

原材料420

管理费用420

8、借：

制造费用1400

管理费用800

累计折旧2200

9、借：

管理费用300

银行存款300

10、借：

财务费用210

应付利息210

11、借：

原材料6000

待处理财产损益6000

管理费用6000

12、借：

银行存款351000

主营业务收入300000

应交税费—应交增值税（销项税额）51000

13、借：

营业税金及附加811

应交税费—应交城市维护建设税568

应交税费—应交教育费附加243

14、借：

主营业务成本228000

库存商品228000

15、借：

其他业务收入40000

营业外收入2300

本年利润342300

16、借：

银行存款200000

实收资本200000

17、借：

生产成本—A产品55000

生产成本—B产品45000

制造费用8000

管理费用2000

原材料110000

18、借：

待处理财产损益—待处理固定资产损益2800

累计折旧2400

固定资产5200

营业外支出2800

待处理财产损益2800

19、借：

应收账款35500

主营业务收入30000

应交税金—应交增值税5100

银行存款400

20、借：

在建工程29200

银行存款29200

在建工程1500

银行存款1500

固定资产30700

在建工程30700

21、借：

银行存款36000

预收账款36000

22、借：

制造费用300

管理费用400

银行存款700

23、借：

生产成本8000

制造费用2000

管理费用3000

应付职工薪酬—工资13000

24、借：

生产成本38200

制造费用38200

25、借：

本年利润1100000

利润分配—未分配利润1100000

1、购入不需要安装的设备一台买价100000元，增值税17000元，运输费用2000元，包装费用4000元，搬运费用1000元，以上款项均用银行存款支付。

2、购入某项商标使用权，款项10000元，用银行存款支付。

3、购入需要安装的设备一套，买价300000元，增值税51000元，运杂费5000元，款项用银行存款支付。

4、安装上项设备消耗材料2000元，人工费用1000元（本企业人员自行安装）

5、上述设备安装完毕，交付使用，结转其成本。

6、收到外商捐赠设备一台，确定价值30000元。

7、用银行存款购入A材料1000kg，单位价格100元，增值税进项税额17000元（以上款项开出支票支付。

8、上项购买A材料运输费用300元，搬运费用100元，保险费用100元，均用银行存款支付。

9、上述A材料验收入库，按其成本结转。

10、购入B材料500件，单价200元，增值税进项税额17000元，材料税款尚未支付，材料尚未运达。

11、用银行存款预付甲单位购买A材料款30000元。

12、甲单位运发的A材料1000kg收到，增值税专用发票注明单价为100元，增值税17000元，其余款项通过银行支付。

13、用银行存款支付前欠某单位货款15000元。

14、从银行提取现金1000元备用。

15、受到国家投资10000元存入银行。

16、收到A公司投入的设备一台，该设备账面价值800000元，双方确认价值是700000元。

17、从银行取得借款100000元，期限6个月，利率12%，利息每季度末结算一次，所得借款存入银行。

18、国家投资1000000元，存入银行。

19、购入运输车辆，价款240000元，增值税40800元，款项用银行存款支付。

20、购入需要安装的设备一台，货款800000元，增值税进项税136000元，开出支票支付设备价款及税款。

21、设备安装共耗用原材料（生产用）价值11700元，安装人员工资2400元。

22、以上设备安装完毕，交付使用。

23、从公司购买A材料400kg，每公斤单价40元，B材料200kg，每公斤单价30元。

增值税3740元，货税款尚未支付，材料已验收入库。

24、预付甲公司购买C材料款15000元。

25、从本市乙公司购买C材料160kg，每公斤单价60元，增值税1632元，买价及税款开出支票支付，材料已验收入库。

26、通过银行偿还丙公司货款。

27、收到甲公司发来的C材料160kg，及增值税发票，其中C材料的款价为10000元，增值税1700元，材料已验收入库。

28、开出商行承兑汇票一张，购入C材料200kg，每公斤单价50元，运杂费800元，增值税1700元，材料尚未运达企业。

29、接到银行通知，收到甲公司退回的预付款3300元。

30、用现金支付丙公司A、B材料运费1200元，（按重量比例分配），结转A、B、C三种材料的采购成本。

1.借：

固定资产-设备107000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

贷：

银行存款124000

2.借：

无形资产10000

银行存款10000

3.借：

在建工程305000

应交税费-应交增值税（进项税额）51000

银行存款356000

4.借：

在建工程3000

原材料2000

应付职工薪酬1000

5.借：

固定资产-设备308000

在建工程308000

6.借：

固定资产-设备30000

营业外收入-捐赠利得30000

7.借：

在途物资100000

银行存款117000

8.借：

在途物资500

银行存款500

9.借：

原材料-A材料100500

在途物资100500

10.借：

应付账款117000

11.借：

预付账款-甲单位30000

银行存款30000

12.借：

原材料-A材料100000

预付账款-甲单位117000

借：

预付账款-甲单位87000

银行存款87000

13.借：

应付账款-某单位15000

银行存款15000

14.借：

库存现金1000

银行存款1000

15.借：

专项应付款10000

16.借：

固定资产-设备700000

实收资本-A公司700000

17.借：

短期借款100000

月末计提利息

借：

财务费用1000

贷：

应付利息1000

18.借：

银行存款1000000

专项应付款1000000

19.借：

固定资产-运行车240000

应交税费-应交增值税（进项税额）40800

银行存款280800

20.借：

在建工程800000

应交税费-应交增值税（进项税额）136000

银行存款936000

21.借：

在建工程14100

原材料10000

应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700

应付职工薪酬2400

22.借：

固定资产-设备814100

在建工程814100

23.借：

原材料-A材料16000

-B材料6000

应交税费-应交增值税（进项税额）3740

应付账款-丙公司25740

24.借：

预付账款-甲公司15000

25.借：

原材料-C材料9600

应交税费-应交增值税（进项税额）1632

银行存款11232

26.借：

应付账款-丙公司25740

银行存款25740

27.借：

原材料-C材料10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

预付账款11700

28.借：

在途物资10800

应付票据12500

29.借：

银行存款3300

预付账款-甲公司3300

30.借：

原材料-A材料800

-B材料400

库存现金1200

1、向A公司购入甲材料价款2万元，增值税3400，货款暂欠，另以现金支付运费1000元，材料验收入库

2、领用甲材料1万元，其中生产M产品领用4000元，生产N产品领用3000元，车间修理领用2000元，行政部门领用1000元

3、从银行提取现金5万备发工资

4、发放工资

5、行政管理部门用现金200元购买办公用品

6、用转账支票支付车间设备维修费1380元

7、从工商银行借入短期借款5万元存入银行

8、投资人向企业投入全新机床一台，价值5万元，设备已交付使用

9、计提本月应负担的借款利息2000元

10、计提固定资产折旧，其中车间负担5000元，厂部负担4000元

11、用银行存款支付本月电费，生产M产品用电2000元，生产N产品用电2000元，车间500元，厂部500元

12、职工张丽出差回来，报销差旅费800元，原借款1000元，余款退回

13、用银行存款支付原欠A公司部分货款15000元

14、计提本月工资费用，生产工人工资36000元，按工时比例分配，M产品工时4000小时，N产品工时2000小时，车间管理人员工资8000元，企业管理人员6000元

15、计提本月职工福利费，生产M产品工人福利费3360元，N产品工人福利费1680元，车间管理人员福利费1120元，行政管理人员福利费840元

16、按M、N产品工时比例分配结转本月发生的制作费用

17、本月生产M产品全部完工入库，计算结转其实际成本

　1、借：

原材料21000

　　应交税费—应交增值税（进项税）3400

应付账款23400

　　库存现金1000

　　2、借：

生产成本—M产品4000

　　生产成本—N产品3000

　　制造费用2000

　　管理费用1000

原材料—甲材料10000

　　3、借：

库存现金50000

银行存款50000

　　4、借：

应付职工薪酬—工资50000

　　5、借：

管理费用200

库存现金200

　　6、借：

管理费用1380

银行存款1380

　　7、借：

短期借款50000

　　8、借：

固定资产50000

实收资本50000

　　9、借：

财务费用2000

应付利息2000

　　10、借：

制造费用5000

　　管理费用4000

累计折旧9000

　　11、借：

生产成本—M产品2000

　　生产成本—N产品2000

　　制造费用500

　　管理费用500

银行存款5000

　　12、借：

　　库存现金200

其他应收账款1000

　　13、借：

应付账款15000

　　贷:

　　14、借：

生产成本—M产品24000

　　生产成本—N产品12000

　　制造费用8000

　　管理费用6000

　　15、借：

生产成本—M产品3360

　　生产成本—N产品1680

　　制造费用1120

　　管理费用840

应付职工薪酬—职工福利7000

　　16、借：

生产成本—M产品11080

　　生产成本—N产品5540

制造费用16620

　　17、借：

库存商品—M产品44440

生产成本—M产品44440

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；

现金2000贷：

银行存款2000

2、用现金支付生产车间办公用品费440元；

制造费用440贷：

现金440

3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；

银行存款80000贷：

应收账款---盛达公司80000

4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；

应收账款---前进工厂117000贷：

主营业务收入100000应交税金—应交增值税（销项税）17000

5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；

银行存款150000贷：

应收账款---光明工厂150000

6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；

应收票据--大华公司234000贷：

主营业务收入200000应交税金—应交增值税（销项税额）34000

7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；

银行存款120000贷：

应收票据--胜利工厂120000

8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；

预付账款--宏达公司50000贷：

银行存款50000

9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。

扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；

原材料—甲材料80000应交税金—应交增值税（进项税额）13600贷：

预付账款--宏达公司50000银行存款43600

10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；

其他应收款--张强800贷：

现金800

11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；

管理费用700现金100贷：

其他应收款--张强800

12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；

原材料—甲材料500000应交税金—应交增值税（进项税额）85000贷：

应付账款—科达公司585000

13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；

在途物资—乙材料300000应交税金—应交增值税（进项税额）51000贷：

银行存款35100014、接上题，向苏达公司购