财税Word文档格式.docx
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8、政府付出资金，相应地获得物品或劳务，并运用这些物品或劳务来履行其职能的财政支出属于（）。
A、有偿支出B、无偿支出C、购买支出D、转移支出
9、政府通过财政拨款，向生活确有困难的公民提供满足最低生活需求资助属于（）支出。
A、优抚安置B、社会福利C、转移支付D、社会保险
10、财政收入的规模，从根本上讲决定于（ ）
A、社会消费的规模 B、生产的规模 C、商品交换的规模 D、建设资金需要的规模
11、财政支出规模要适当，结构要合理，根本目的是（）。
A、增加财政收入数量B、增加财政支出数量C、减少财政支出数量D、提高财政支出效益
12、财政收入最主要的形式是（）。
A、税收收入B、国有资产收入C、债务收入D、收费收入
13、增加财政收入的根本途径是（）。
A、提高税率B、发展生产C、发行国债D、提高折旧率
14、我国国家预算分（）。
A、二级
B、三级
C、四级
D、五级
15、财政支出所强调的公平原则是（）
A．经济公平B.社会公平C．经济公平与社会公平D.社会的绝对公平
16、我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制。
A、包干制B、分成制C、分税制D、分灶吃饭制
17、我国目前属于中央地方共享税的税种有（）。
A、土地增值税B、资源税C、房产税D、消费税
18、我国政府预算的执行机关是（）。
A、全国人民代表大会B、国务院和地方各级人民政府C、中国人民银行D、各级国库
19、政府决算是经法定程序批准的年度（）执行结果的总结报告。
A、政府计划B、经费计划C、政府预算D、税收计划
20、我国现行的政府预算是采用（）形式。
A、单式预算B、复式预算C、零基预算D、赤字预算
21、在原核定的预算总额之外增加或减少收入或支出数字的，叫（）。
A、动用预备费B、经费流用C、追加或追减预算D、预算划转
22、中央预算固定收入是（）
A、地方企业缴纳的消费税B、地方企业缴纳的营业税C、城镇土地使用税D、耕地占用税
23、中央国库业务由（）管理。
A、财政部B、税务总局C、海关总署D、中国人民银行
24、市级政府预备费的动用方案，需要报（）批准。
A、全国人民代表大会B、国务院C、市政府D、市级人民代表大会
三、多项选择题
1、国家宏观经济调控的主要目标有（）。
A、充分就业B、物价稳定C、经济稳定增长与发展D、国际收支平衡
2、属于购买支出的有（）。
A、行政管理支出B、公共投资支出C、国防支出D、国债支出
3、属于转移支出的有（）。
A、社会保障支出B、财政补贴支出C、公共事业支出D、援助支出
4、社会保障的内容有（）。
A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、优抚安置
5、社会保险的项目有（）。
A、失业保险B、养老保险C、医疗保险D、抚恤保险
6、我国财政收入中来自于V的部分主要有（）。
A、直接向个人收取的税收B、居民购买的国库券C、直接向个人收取的规费收入D、消费税
7、财政政策目标主要是通过（）手段或工具实现的。
A、税收 B、财政支出 C、发行公债 D、财政预算E、政府管制
8、社会公共需要所包括的范围主要有（）。
A.国家职能需要B.大型工程设施需要C.社会再生产需要D.宏观调控需要E.半社会公共需要
9、财政分配的主体是国家，其包括的含义有（）
A、财政是集中性分配B、财政随国家的产生而产生C、财政是以国家为前提D、财政分配的是货币资金E.财政分配中国家处于主导地位
10、公共产品具有以下特征（ ）。
A.效用的不可分割性B.通过市场的等价交换性C.消费的非排他性D.提供目的的非盈利性
E.取得方式的非竞性
11、下列各项产品中属于公共产品的有（）
A.国防B.秩序C.环保
D.防疫E.住房
12、国家弥补财政赤字的方法主要有（）。
A、增加税收B、增发货币C、发行公债D、运用历年财政结余
13、政府预算局部调整的方法有（）。
A、重新编制预算B、追加预算支出C、经费流用D、预算划转
14、根据财政政策在调节国民经济总量方面的功能来看，财政政策可分为（）。
A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、自动稳定财政政策D、中性财政政策
15、根据财政政策在调节社会总需求过程中发挥作用方式分类可分为（）。
A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、自动稳定财政政策D、相机抉择的财政政策E、中性财政政策
16、分税制是将国家的全部税种在（）之间进行划分。
A、中央政府B、地方政府C、企业D、职工
17、中央地方共享税包括（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税
18、分税制的主要内容有（）。
A、划分事权B、划分财政支出范围C、按税种划分中央与地方收入D、建立转移支付制度E、预算管理
四、判断题：
1、政府预算的内容涉及国家机密，因此不能向社会公布。
（）
2、地方各级预算要按照量入为出，收支平衡的原则编制，不列赤字。
3、增值税属于中央财政固定收入。
4、目前，我国的个人所得税已经成为中央地方共享税。
5、目前我国已将一般预算收入、基金预算收入、社会保障基金收入和预算外收入等都统一纳入政府收入分类体系。
（ ）
6、衡量财政收入规模的指标是指在一定时期内财政收入的总量。
7、扩张性财政政策主要是通过增加税收和缩小财政支出规模，来刺激社会总需求的增加。
8、国家财政的职能之一是促进社会经济公平。
9、分税制体制的实施提高了中央财政收入的比例，增强了国家宏观调控的能力。
10、在社会资源配置中，政府要起决定性的作用。
五、简答题：
1、何谓复式预算？
我国复式预算有哪些内容？
2、什么是分税制？
我国现行的分税制财政管理体制的主要内容是什么？
3、阐述市场失灵与政府干预。
4、政府预算的编制和执行的程序是什么？
5、如何完善财政的转移支付制度？
六、阐述题
1、举例阐述财政的职能作用。
2、评述中国今年采取的财政政策。
3、评述我国目前实行的分税制财政管理体制。
税收概述和税收制度
税收、税收制度、计税依据（税基）、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成
1、税收制度的核心是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税法D、税率
2、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A、税率B、计税依据C、纳税人D征税对象
3、构成税制的主要因素是（）。
A、纳税人、征税对象和纳税环节B、纳税人、纳税环节和纳税期限
C、征税对象、纳税期限和税率D纳税人、征税对象和税率
4、增值税属于（）。
A、价内税B、价外税C、从量税D、地方税
5、国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有，国家不需要直接付给纳税人任何代价或报酬，也不再直接返还给纳税人，这体现了税收的（）。
A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性
6、国家征税的目的是（）。
A、为满足政府开支的需要B、为满足某些人的需要
C、为满足社会公共需要D、为满足经济建设的需要
7、国家征税的主体是（）。
A、国家B、社会C、企业D、个人
8、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。
A、实际负税人 B、扣缴义务人C、纳税义务人 D、征税人
9、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。
A、免征额 B、起征点C、免税额 D、减税额
10、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ ）。
A、定额税率 B、比例税率C、累进税率 D、边际税率
11、（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A、比例税率 B、定额税率C、累进税率 D、边际税率
12、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（ ）。
A、附加 B、加征C、加成 D、超额负担
13、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（ ）。
A、纳税环节 B、纳税期限C、缴纳期限 D、纳税范围
14、下列税种中属于直接税的有（ ）。
A、消费税 B、关税C、财产税 D、营业税
1、税收制度构成的基本要素是（）。
A、征税对象B、税率C、违章处理D、纳税人E、纳税期限
2、我国税收按其征税对象划分，可分为（）。
A、资源税类B、所得税C、流转税D、财产税和行为税E、增值税
3、属于减轻纳税人负担的措施有（）。
A、免税B、规定起征点C、减税D、规定免征额E、加成
4、下列税种中属于对流转额课税的有（）。
A、营业税B、所得税C、关税D、车船税
5、对资源征税的税种有（）。
A、消费税B、资源税C、土地增值税D、耕地占用税E、土地使用税
6、下列税种属于财产、行为税的有（）。
A、房产税B、契税C、资源税D、印花税
8、增值税属于（）。
A、价内税B、价外税C、流转税D、财产税
9、我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率
10、只有同时具备了（）的以国家为主体的分配形式，才成其为税收。
A、固定性B、无偿性C、自愿性D、强制性
11、税率的基本形式包括（ ）。
A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率D、累进税率
四、判断题
1、税收政策和税收法律制度的核心是纳税人。
2、纳税人是税法规定的，直接负有纳税义务的单位和个人。
3、纳税人就是负税人。
4、征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过部分征税。
5、征税对象反映征税的深度，税率反映征税和广度。
6、我国目前流转税体系中，以增值税为主体税种。
7、征税对象就是征税的具体项目。
8、税收的优待措施有减税、免税和加成。
9、增值税和资源税属于中央与地方共享税。
10、超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。
11、流转税是典型的转嫁税。
12、所得税实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的负担原则。
13、税率越高，纳税人的负担就越重。
增值税
视同销售混合销售行为增值额销售额价外费用受托加工修理修配
二、判断题
1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。
5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
7、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
10、一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（ ）
11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金，（ ）
12、国内单位接收国外单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。
（）
13、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
14、对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
15、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
16、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
17、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。
18、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
19、小规模纳税人的税率是6%。
20、目前，我国的增值税实行生产型的增值税（）
三、单项选择题
1、下列项目中应征收增值税的有（）
A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入
2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）
A、农膜B、小轿车C、家用电器D、农机零件
3、某化肥厂销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）
A、60.4万元B、80万元C、80.4万元D、75.4万元
4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）税。
A、增值税B、营业税C、未分别核算时征增值税
D、未分别核算时征营业税
5、下列项目中不允许扣除进项税的有（）
A、一般纳税人购进应税劳务
B、一般纳税人销售货物时支付的运费
C、业生产企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进货物已入库，尚未支付货款
6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润
8、增值税的基本税率为（）
A、17％B、13％C、6％D、10％
9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。
A、某商店为厂家代销服装
B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的钢材用于基建工程
D、某企业将外购的床单用于职工福利
10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）
A、批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费
B、装饰装修公司为客户包工包料装修房屋
C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料
D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费
11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。
A、电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明
B、电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票
C、电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％
D、电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％
12、一般纳税人向农业生产者购买的免锐农业产品，其抵扣的税额为（）
A、按买价和17％的扣除率计算扣除
B、按买价和13％的扣除率计算扣除
C、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除
D、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除
四、多项选择题
1、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）
A、公交公司为司机购买的劳保用品
B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料
C、生产用电、水、气D、非正常损失的货物
2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）
A、一般纳税人销售的居民的外购农产品
B、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥
C、一般纳税人销售精加工矿
D、一般纳税人销售居民用煤碳制品
3、以下纳税人经营活动适用3％的征收率采取简易办法征收增值税的有（）
A、小规模纳税人销售自产的初级农产品
B、小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品
C、企业销售使用过的小汽车
D、外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物
4、增值税纳税义务发生时间是（）
A、采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天
B、采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天
5、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（）
A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人
C、作为福利发给职工D、分配给投资者
6、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（）
A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费
D、收取的包装物租金
7、下列情况不允许开具增值税专用发票的有（）
A、商业零售的烟、酒、鞋、帽B、销售给使用单位的生产设备
C、销售免征增值税的货物D、将货物用于在建工程
8、增值税的应税劳务是指（）
A、加工B、交通运输C、修理修配D、服务
E、单位员工修理本单位机器设备
9、混合销售行为的基本特征是（）
A、同一项销售行为B、不同一项销售行为
C、向同一受让方收取款项D、向不同受让方收取款项
10、增值税的纳税义务人具体有（）
A、单位B、个人C、外商投资企业和外国企业
D、承包人和承租人E、扣缴义务人
11、下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（）
A、年销售额为160万元并账证健全的工业企业
B、年销售额为160万元并账证健全的商业企业
C、年销售额为160万元并账证不健全的工业企业
D、年销售额为260万元并账证健全的工业企业
E、年销售额为260万元并账证健全的商业企业
12、纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（）
A、金属矿选产品B、自来水C、居民用煤炭制品D、图书E、农业产品
13、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。
A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费D、向委托方收取的应代缴的消费税F、向购买方收取的包装费
14、下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（）
A、购进的固定资产B、购进的货物因自然灾害损失
C、用于免税项目的购进货物D、购进的免税农产品
E、用于非应税项目的购进货物
五、计算题
1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。
基建部门委托钢窗加工厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。
钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。
本月销售钢材200万元（不含税），货已发出，办妥银行委托手续，但货款未到。
当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货未到。
购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。
购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。
根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税？
2、某商场（一般纳税人）2009年5月份发生以下业务：
（1）购进一批货物20万元，按合同规定分三次付款。
本月已付清应付款项6万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.4万元。
（2）购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。
（3）零售一批空调，取得零售收入17.55万元
（4）批发一批货物不含税销售额为20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元
（5）从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。
（6）购进电动滚梯修理用部件0.3万元，支付税金0.051万元。
根据以上业务计算商场五月份应纳增值税？
3、某电视机厂为一般纳税人，当月发生下列业务，销售电视机120台，每台售价6000元（不含税）款收到。
购进电子元件210600元（价税合计），取得专用发票，款已付货入库。
购进复印机一台取得专用发票上注明的税金2324.79元，将5台电视机用于职工活动室。
支付购进原材料的运输费用2000元，取得运输专用发票，接收A公司投资捐赠的一批原材料取得专用发票上注明的销售额300000元，
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