企业所得税政策汇编.docx

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企业所得税政策汇编

企业所得税近年政策分类汇编

一、纳税人与扣缴义务人

国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告文号：

国家税务总局公告2014年第37号　

国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告文号：

国家税务总局公告2014年第38号

国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第19号

国家税务总局关于沃尔玛收购好又多股权事项的批复文号：

税总函[2013]82号

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告文号：

国家税务总局2013年第9号公告

国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告文号：

国家税务总局2011年第45号公告

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知文号：

国税发[2009]82号（第四条）

二、征税范围

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第六条、第七条）

中华人民共和国企业所得税法文号：

中华人民共和国主席令2007年第63号（第三条）

国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号：

国家税务总局2010年第13号公告

财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知文号：

财税[2008]159号

财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知文号：

财税[2008]136号

财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知文号：

财税[2006]5号

财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知文号：

财税[2003]141号

财政部、国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知文号：

财税[2002]111号

财政部、国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知文号：

财税字[1996]77号

三、收入

（1）视同销售

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知文号：

国税函[2008]828号

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第二十五条）

国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复文号：

国税函[2002]172号

（2）不征税收入

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告　（第七条）

财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知文号：

财税[2011]70号

国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号：

国家税务总局2010年第13号公告

财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知文号：

财税[2009]87号

财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2008]151号

财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知文号：

财税[2008]136号　

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第二十六条）

（3）免税收入

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：

国税函[2010]79号（第四条）

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知文号：

财税[2009]122号

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知文号：

国税发[2009]82号（第四条）

财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2009]30号　（第一条）

财政部、国家税务总局关于试行国债净价交易后有关国债利息征免企业所得税问题的通知文号：

财税[2002]48号

四、扣除

（1）工资薪金

国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知文号：

税总办函[2014]652号

国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第18号公告

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：

国税函[2009]98号

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知文号：

国税函[2009]3号

财政部、国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知文号：

财税[2006]107号

（2）职工福利费

财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知文号：

财企[2009]242号

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：

国税函[2009]98号

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知文号：

国税函[2009]3号

（3）职工教育经费

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号：

国家税务总局公告2014年第29号

财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号：

财税[2013]14号

财政部、国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号：

财税[2010]82号

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：

国税函[2009]202号

国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见文号：

国发[2009]19号

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：

国税函[2009]98号

财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知文号：

财建[2006]317号

（4）工会经费

国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：

国家税务总局2011年第30号公告

国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：

国家税务总局2010年第24号公告

中华全国总工会、国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知文号：

总工发[2005]9号

（5）社会保险费

财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2009]27号

社会保险费征缴暂行条例文号：

国务院令第259号

国家税务总局关于外商投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险金征税问题的通知文号：

国税外字[1988]170号

（6）住房公积金

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第三十五条）

住房公积金管理条例文号：

中华人民共和国国务院令第350号

（7）商业保险费

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第三十六条）

（8）借款费用

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号：

国家税务总局2011年第34号公告

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知文号：

国税函[2009]777号

国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复文号：

国税函[2009]312号

财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知文号：

财税[2008]121号

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第三十七条）

（9）业务招待费

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

文号：

国税函[2010]79号

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知

文号：

国税函[2009]202号

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第十四三条）

国家税务总局关于中国移动通信集团公司有关所得税问题的通知文号：

国税函[2003]847号

（10）广告及业务宣传费

国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知文号：

税总办函[2014]652号

财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]48号

财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]72号

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：

国税函[2009]202号

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

文号：

国税函[2009]98号

（11）提取的专项基金

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第四十四条）

（12）租赁费

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第四十七条）

（13）劳动保护

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第四十八条）

（14）管理费

国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知文号：

国税函[2010]80号

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知文号：

国税发[2008]86号

中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：

中华人民共和国国务院令第512号（第四十九条）

（15）手续费及佣金

国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第59号

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告

财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]29号

（16）公益性捐赠

财政部、国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知文号：

财税[2014]52号

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知文号：

财税[2008]160号　

（17）准备金

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

文号：

国家税务总局公告2014年第29号

财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：

财税[2012]45号

财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]25号

财政部、国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]23号

财政部、国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：

财税[2012]11号

财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]99号

（18）资产损失

国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局公告2014年第18号

国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告

文号：

国家税务总局公告2014年第3号

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告文号：

国家税务总局2011年第25号公告

国家税务总局关于企业股权