经济法基础复习题二Word文件下载.docx

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（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

2、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。

当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。

A．0

B．12万元

C．12.6万元

D．18万元

B

[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。

房产税：

100×

12%=12（万元）。

3、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税（）元。

A．4200

B．5880

C．8640

D．86400

自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×

[1-（10%-30%）]×

1.2%。

本题问的是“最低”，因此，按最低应缴纳房产税=应税房产原值×

70%×

（1-30%）×

1.2%=1000000×

1.2%=5880元。

4、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；

选项C，应该参照同类房屋确定原值；

选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

5、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

[解析]现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

6、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。

A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税

B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人

D

[解析]本题考查房产税的纳税人。

租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

7、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。

A．1.28万元

B．3.23万元

C．2.56万元

D．4.55万元

计算步骤如下：

8、下述房产税的特点正确的是（）。

A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；

对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳

B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产

C．按年征收、一次性缴纳

D．税率由于地区不同而各异

[解析]房产税具有下列基本特点：

（1）属于财产税，征税对象是房产；

（2）按年征收、分期缴纳；

（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；

（4）税率全国统一。

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

10、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是（）。

A．土地增值税

B．增值税

C．资源税

D．营业税

[解析]本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。

由于增值税属于价外税，并不包含在收人总额之中。

因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

11、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×

1.2%＝4200（元）。

12、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。

A．甲纳房产税4.8万元

B．甲纳房产税2.4万元

C．乙纳房产税4.8万元

D．乙纳房产税2.4万元

[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×

12％＝2.4万元。

13、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：

（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。

（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。

（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；

1套出租给同乡居住，月租金3000元。

（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）

王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为（）元。

A．28800

B．150000

C．178800

D．180120

[解析]王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：

28800+3000000×

5%=178800（元）。

故本题答案为C。

14、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。

该企业应缴纳土地增值税为（）万元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）土地增值额=10000-7955=2045（万元）增值额与扣除项目比率=2045÷

7955×

100%=25.71%适用税率为30%，速算扣除率为0应纳土地增值税=2045×

30%=613.5（万元）[提示]非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

15、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；

选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

16、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

[解析]应纳房产税=750×

（1-25%）×

1.2%+50×

1.2%×

4÷

12=6.75+0.15=6.9（万元）

17、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的喊除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．36万元

C．48万元

D．60万元

省政府机关办公用房属免税项目，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额=100×

18、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。

企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。

A．13.44万元

B．28.56万元

C．42万元

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

房产税=5000×

1700÷

2500=28.56（万元）

19、计算企业所得税时可以在税前扣除的项目表述正确的有（）。

A．可以按税法规定扣除三项期间费用及所有的税金、附加

B．可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的税金、附加

C．可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的未计入成本费用中的税金、附加

D．可以按税法规定扣除三项期间费用但不能扣除税金、附加

[解析]对于企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计人管理费用扣除的，不再作销售税金及附加扣除。

20、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A．51.36

B．55.98

C．53.24

D．52.58

[解析]计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-（200+350+100+50+5+0.45+70.65）=223.9（万元）应纳所得税额=223.9×

25%=55.98（万元）[提示]房地产的开发费用中包含转让环节的印花税，非房地产企业的开发费用中未包含转让环节的印花税。