《初级经济法基础》冲刺模拟试题及答案Word下载.docx
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行政处罚包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留等。
4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天;
下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。
A、不可以补休年休假B、可补休5天年休假
C、可补休10天年休假D、可补休15天年休假
【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。
在本题中，方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假，由于其已在甲公司享受过5天，在乙公司可以再补休5天。
5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。
工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。
该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。
A、500B、220
C、200D、110
【答案】C
【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿，也可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
在本题中，李某月工资的80%为880元<
900元，该工厂最多可以从李某的工资中扣除1100-900=200（元）。
6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。
A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务
C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务
【答案】D
金融机构往来业务暂不征收营业税;
（2）选项B：
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税;
（3）选项C：
存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税;
（4）选项D：
人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A、建筑安装业B、交通运输业
C、邮电通信业D、加工、修理修配业
【解析】选项D：
加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。
8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A、贸易公司销售货物同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
（1）选项AB属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税;
提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税;
（3）选项D属于营业税的混合销售，应当按主业一并征收营业税。
9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。
A.已全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的“购置原价”后的余额为营业额。
10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
【解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
【解析】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;
居住满1年是指在1个纳税年度（1月1日-12月31日）内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数;
其中临时离境，是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
（1）选项AB未能在1个纳税年度内，在中国居住满365日;
（2）选项D既未满足1个纳税年度内，在中国居住满365日的条件，也未满足一个纳税年度内一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的规定;
2009年1月1日-2009年12月31日在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
12.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;
另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月：
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。
A.31750B.43750C.44250D.56750
【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，因此甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额=[（28000-4800）×
25%-1375]×
10=44250（元）。
13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000B.38080C.40800D.50000
【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;
超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
在本题中，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高额=272000×
15%=40800（元）。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。
A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得
C.年中奖金D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
（1）选项AC：
除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴也应当列入工资、薪金税目计征个人所得税;
出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定;
对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A.2009年12月B.2010年1月
C.2010年2月D.2010年4月
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。
16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元;
将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;
又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A.100×
3%=3（万元）
B.（100+60）×
3%=4.8（万元）
C.（100+70）×
3%=5.1（万元）
D.（100+70+60）×
3%=6.9（万元）
（1）契税由房屋权属承受人缴纳，成交价70万元的房屋由于周某作为产权转让方，不承担契税的纳税义务;
（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，则免征契税;
（3）以100万元购置的新住房，周某作为产权承受方应缴纳的契税=100×
3%=3（万元）。
17.某火电厂2009年占地80万平方米。
其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。
已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。
该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。
【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。
对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;
厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
在本题中，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额=（80-3）×
1.5=115.5（万元）。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。
A.1年B.3年
C.7年D.10年
【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计在10万元以上的。
在本题中，因纳税人计算错误少缴的税款，累计数额不足10万元，不属于可以延长的特殊情况。
19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用税率B.收缴发票
C.确认计税依据D.加收税收滞纳金
【解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼;
选项ACD均属于征税行为。
20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。
A.甲公司B.乙公司
C.丙公司D.丁公司
【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。
粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。
21.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.临时存款账户
【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A.托收承付只能用于异地结算
B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务
D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
【解析】选项C：
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收。
23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
（1）选项ACD：
单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;
单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（）。
被背书人：
乙公司被背书人：
丙公司被背书人：
丁公司被背书人：
丁公司开户银行
甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章
委托收款
B.
戊公司被背书人：
戊公司开户银行
甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章
C.
P银行被背书人：
P银行
甲公司签章乙公司签章丙公司签章
（贴现）P银行签章
D.
丙公司开户银行
甲公司签章乙公司签章
质押乙公司签章丙公司签章
【解析】票据的背书连续，是指在票据转让中，“转让票据的”背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。
选项B：
丙丁之间没有转让背书，转让背书的签章无法依次前后衔接。
31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】ABD
纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
32.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
自建自用建筑物，其自建行为不征营业税。
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【答案】ABC
工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
个人通过非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的;
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
（3）从中国境外取得所得的;
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
【答案】AC
【解析】在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，军队、武警专用的车船免征车船税。
38.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
【答案】BCD
【解析】选项A：
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
取得销售（预售）许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
【解析】税款征收措施包括：
由税务机关核定、调整应纳税额;
责令缴纳，加收滞纳金;
责令提供纳税担保;
采取税收保全措施;
采取强制执行措施;
阻止出境。
41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有（）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设
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