金融企业会计习题Word格式文档下载.docx

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　　借：

吸收存款——服装厂　　38000　　贷：

吸收存款——缝纫机厂　　380005．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

库存现金150贷：

其他应付款150　　借：

其他应付款150　　贷：

营业外收入150　　6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

库存现金　　45000　　　　贷：

吸收存款——机械厂45000　　7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

吸收存款——机床厂5000　　贷：

库存现金5000　　8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。

吸收存款——机床厂45000　　贷：

吸收存款——电机厂45000　　科目名称私营及个体工商业贷款吸收存款贷款营业外收入其他应付款库存现金108，00015，000　　借方发生额　　贷方40，000143，00020，00015085，150合计习题2—2　　208，3001501505，000208，300一、目的：

练习和掌握基本核算方法的各项内容。

二、资料：

某市工商行支行总月15日发生下列业务：

．　　1.市电机厂（帐号221003）签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。

银行经审核无误后，办理支付现金手续。

　　借：

吸收存款——电机厂现付50000贷：

库存现金50000　　2.市服装厂（帐号221004）提交市百货商店（帐号225008）开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。

吸收存款——市百货转付40000贷：

吸收存款——市服装厂转收400003．五金商店（帐号225009）将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。

银行经审核无误后．办理收款手续。

库存现金15000　　贷：

吸收存款——五金现收15000　　4.百货商店提交电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。

银行审核无误后，为其办理转帐。

吸收存款——电机厂转付28000　　贷：

吸收存款——百货转收280005.百货商店签发转帐支票给印刷厂（帐号221005）支付印刷费25000元。

银行审核后。

为其办理转帐手续。

吸收存款——百货转付25000　　贷：

吸收存款——印刷厂转收250006．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。

吸收存款——印刷厂转付50000贷：

吸收存款——电机厂转收500007．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。

银行经审核后，办理支付现金手续。

吸收存款——印刷厂现付4000　　贷：

库存现金40008．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

库存现金35000贷：

吸收存款——百货商现收35000　　9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。

银行经审核无误后。

进行帐务处理。

吸收存款——电机厂转付2400贷：

吸收存款——五金商店转收240010．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。

银行清点无误后，办理收款手续。

　　　　借：

库存现金3000贷：

吸收存款——服装厂现收3000注：

以上收、付款单位均在同一银行开户。

　　　　三、要求：

1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。

　　2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。

　　工业企业存款帐　　户名：

电机厂帐号：

221003　　年月日摘要凭证号码　　对方科目100120112011201150000280002400　　50000借方贷方借。

　　余额或贷贷　　814承前页　　15现付转付转收转付合计1469　　　　工业企业存款帐　　户名：

服装厂帐号：

221004　　年摘要凭证对方借方贷方借　　余额　　号码月日　　814承前页　　15转收2现收10合计　　科目　　20111001或贷贷　　400003000工业企业存款帐　　户名：

印刷厂帐号：

221005　　年摘要凭证对方借方贷方借　　余额　　号码月日　　814承前页　　15转收5转付6现付7合计　　户名：

百货商店　　科目　　201120115000010014000或贷贷　　25000商业企业存款帐　　帐号：

225008　　年摘要凭证对方借方贷方借　　余额　　号码月日　　814承前页　　15转付2转收4转付5现收7合计　　　　商业企业存款帐　　户名：

五金商店帐号：

225009　　年摘要凭证对方借方贷方借　　余额　　号码月日　　814承前页　　15现收3　　转收9合计　　科目　　10012011或贷贷　　科目　　2011201120111001或贷　　贷　　40000250002800035000150002400工业企业存款科目余额衰　　94年8月份　　户名　　电机厂　　服装厂　　印刷厂　　合计日期　　账号　　221003　　14　　15　　合计　　　　221004　　221005　　　　商业企业存款科目余额表　　94年8月份　　户名　　百货商店　　五金商店　　合计

　　　　　　日期　　账号　　225008　　14　　15　　合计　　　　　　225009　　　　　　　　中国商业银行（）　　2011科目日结表　　　　借方　　传票张数　　金　　额（位数）年月日　　贷方　　传票张数　　金　　额（位数）　　现金2张　　54000　　现金3张　　53000　　转帐5张145400　　转帐5张　　145400　　合计张　　199400　　合计张　　198400　　　　复核　　　　制　　单　　中国商业银行（）　　1001科目日结表　　‘　　借方　　传票张数　　现金张　　转帐张　　金　　额　　（位数）53000年月日　　贷方　　传票张数　　金　　额　　（位数）54000　　现金张　　转帐张　　合计张53000　　合计张54000　　　　复核　　　　制　　单　　　　工业企业存款科目总帐　　94年8月份　　发生额　　余　　额　　日期　　14　　15　　合计商业企业存款科目总帐　　94年8月份　　发生额　　余　　额　　’借方　　65000　　贷方　　80400借方　　贷方　　借方　　134400　　贷方　　118000　　借方　　贷方　　日期　　14　　15合计　　日期现金科目总帐94年8月份　　发生额　　余　　额借方贷方借方贷方　　14　　15　　合计5300054000　　2212251001合计日计表94年8月15日　　发生额　　余　　额　　贷方118，00080，40054，000252，400　　借方1，499，0001，499，000　　贷方733，600765，4001，499，000134，40065，00053，000252，400科目名称（代号）借方第四章贷款和贴现业务核算　　要求：

根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。

　　1．某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到　　期日按时足额还款。

发放：

借：

贷款——信用贷款——电机厂200000　　贷：

吸收存款——电机厂200000　　收回：

应收利息=200000X3X10‰=6000　　借：

吸收存款——电机厂　　206000贷：

贷款——电机厂200000　　利息收入——信用贷款利息　　6000　　2．某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利　　率10‰，此笔贷款于到期日收回。

　　贷款额度=200000X70%=140000　　；

利息收入：

40000X6X10‰=8400　　借：

贷款—抵押贷款——五金公司　　140000贷：

吸收存款——五金公司　　140000收：

代保管有价值物品——五金　　借：

吸收存款——五金公司　　148400　　贷：

贷款——抵押贷款——五金公司　　140000　　利息收入——抵押贷款利息　　8400　　付：

代保管有价值物品——五金　　3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日　　归还180000元，次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息‰0。

发放时：

贷款——信用贷款——电炉厂300000　　贷：

吸收存款——电炉厂300000　　到期日归还180000：

利息=180000X3X10‰=5400　　借：

吸收存款——电炉厂185400贷：

贷款——信用贷款——电炉厂180000　　利息收入——信用贷款利息　　5400　　逾期处理：

贷款——逾期贷款——电炉厂　　120000　　贷：

吸收存款——电炉厂　　120000　　全部偿还时：

利息=120000X3X10‰+120000X264X=3600+18480=22080　　借：

吸收存款——电炉厂　　142080　　贷：

贷款——逾期贷款——电炉厂　　120000　　利息收入——逾期贷款利息　　22080　　4．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。

办理贴现：

贴现息：

00000X10‰÷

30X129=17200　　　　实付贴现额=400000-17200=382800　　借：

贴现资产——商业承兑汇票户　　400000　　贷：

吸收贷款——电机厂　　382800利息收入——贴现利息收入　　17200　　收回贴现票款：

吸收贷款——电机厂　　400000贷：

清算资金往来　　400000借：

清算资金往来　　400000贷：

贴现——商业承兑汇票户　　400000　　　　第五章支付结算业务核算　　第一次练习：

　　一、目的：

练习支付结算业务核算　　二、资料与要求：

工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。

　　1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

吸收存款——玻璃厂　　53000贷：

清算资金往来　　53000　　2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。

库存现金　　1200　　贷：

应解汇款及临时存款——王1200　　借：

应解汇款及临时存款——王　　1200贷：

清算资金往来　　1200　　3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。

清算资金往来　　18000　　贷：

吸收存款——纺织厂　　18000　　4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。

住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。

清算资金往来　　2000　　贷：

应解汇款及临时存款——刘2000　　借：

应解汇款及临时存款——刘　　2000贷：

库存现金　　2000　　5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。

清算资金往来　　5200　　贷：

应解汇款及临时存款——赵　　5200　　6．应解汇款登记簿上登记两个月前天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。

应解汇款及临时存款——李静900贷：

清算资金往来　　900　　7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元，立即电划上海。

吸收存款——化肥厂　　15200贷：

清算资金往来　　15200　　8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。

185000元，立即电划天津。

吸收存款——纺织厂　　185000　　贷：

清算资金往来　　185000　　9．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。

收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。

清算资金往来350000　　贷：

吸收存款——地毯厂350000　　

　　　　　　第二次练习：

一、目的：

　　1．收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。

清算资金往来　　14200　　贷：

吸收存款——造纸厂　　14200　　2．根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262000元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。

．借：

吸收存款——玻璃厂　　262000贷：

清算资金往来　　262000　　3．承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付　　68000元，审查无误立即电划上海。

吸收存款——化工厂18000贷：

清算资金往来　　18000　　4、款期内，纺织厂提交多付款理书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元，多付3000元，即日电划上海。

吸收存款——纺织厂　　19000贷：

清算资金往来　　19000　　5．收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的5621号转帐支票．金额1480元．审查无误．立即处理。

吸收存款——百货商场　　1480　　贷：

吸收存款——百货批发　　1480　　6.收到百货商场提交的进帐单金额14750元，及化工厂签发的3342号转帐支票金额14750元；

（以上单位均在本行开户）经审查无误立即处理。

吸收存款——化工　　14750　　贷：

吸收存款——百货商场14750　　7．收到化肥厂（在本行开户）提交该单位签发的7362号转账支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审查无误立即处理。

吸收存款——化肥厂　　4150　　贷：

存放中央银行款项　　4150　　8．收到玻璃厂（在本行开户）提交进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票金额5210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。

存放中央银行款项5210　　贷：

崭收款项5210借：

崭收款项5210　　贷：

吸收存款——玻璃厂5210　　9．收到百货商场（在本行开户）提交进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的541号转帐票金额15200元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。

存放中央银行款项　　15200　　贷：

崭收款项15200借：

崭收款项　　15200贷：

存放中央银行款项　　15200　　10．收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审查无误立即办理。

吸收存款——印刷16200　　贷：

清算资金往来16200　　第三次练习：

　　　　1．收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额5200元，审查无误，立即办理。

存放中央银行款项　　5200贷：

吸收存款——纺织　　5200　　2．收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票金额12500元，审查无误，立即处理。

存放中央银行款项12500　　贷：

吸收存款——商场12500　　3．收到个体户李峰提交的注明“现金”字样本行签发的不定额银行本票9000元，经审查并验对身份证件无误，立即付现金。

存放中央银行款项　　9000　　贷：

现金　　9000　　5．百货商场提交二、三联银行汇票委托书，金额184000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。

吸收存款——百货商场184000　　　　贷：

存入保证金——汇票款184000　　6．个体户赵余持现金3000元及第三联银行汇票委托书，来行签发银行汇票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。

库存现金　　3000　　贷：

存入保证金——汇票款3000　　7．造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额2000元，进帐单及实际结算金额1850元。

审查无误，立即处理。

清算资金往来　　1850　　贷：

吸收存款——造纸厂　　1850　　　　　　8．张亮提交第二、三联银行汇票金额800元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审查并验对身份证无误，立即处理。

清算资金往来800　　贷：

应解汇款及临时存款——张亮　　800借：

应解汇款及临时存款——张亮　　800贷：

库存现金　　800　　9．王力提交第二、三联银行汇票及第三联银行汇票委托书，金额6000元，汇票上注明“现金，，字样，要求将汇款转汇天津和平路分理处，经审查并验对身份证件无误，立即办理。

清算资金往来6000　　贷：

应解汇款及临时存款——王力6000借：

应解汇款及临时存款——王力　　6000贷：

汇出汇款　　6000　　10．收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单汇款金额2800元，经审查汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即办理。

汇出汇款2800　　贷：

清算资金往来　　2800　　　　第四次练习：

　　1．收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额,15200元。

汇款金额15500元，经审查该汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审查无误立即处理。

汇出汇款15500　　贷：

清算资金往来15200　　吸收存款——玻璃厂300　　2．收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34800元，汇款金额35000元，经审查该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，经通知于红于当日来行支取现金。

汇出汇款35000贷：

清算资金往来34800崭收款项200　　借：

崭收款项200　　贷：

库存现金　　　　200　　3．收到天津东北角分理处拍发划款电报采购款金额50000元，并注明“现金”字样，收款人李杨，留行待取，当日李杨持二、三联银行汇票委托书来行转汇，经审查并验对身份证件无误，立即办理。

清算资金往来50000　　贷：

应解汇款及临时存款——李杨50000借：

应解汇款及临时存款——李杨　　50000贷：

汇出汇款　　50000　　4．化工厂提交公函及一个月前经本行签发1000元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立即处理。

汇出汇款1000　　贷：

吸收存款——化工厂1000　　5．收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，立即划款。

吸收存款——毛纺厂45000　　贷：

清算资金往来45000　　6．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报,金额60000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。

清算资金往来60000　　贷：

工吸存款——地毯厂60000　　7．造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000元，该帐户有款支付。

吸收存款——造纸厂80000　　贷：

应解汇款及临时存款——造纸厂80000　　8．纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付28000元，按契约收取票款。

吸收存款——纺织厂28000　　逾期贷款——纺织厂