金融企业会计习题Word格式文档下载.docx

1、 借：吸收存款服装厂 38000 贷：吸收存款缝纫机厂 38000 5营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。 库存现金 150 贷：其他应付款150 借：其他应付款150贷： 营业外收入150 6机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。 库存现金 45000贷： 吸收 存款机械厂 45000 7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。 吸收存款机床厂 5000贷： 库存现金 5000 8机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。 吸收存款机床厂 45000贷：吸收存款电机厂 45000 科 目 名 称

2、 私营及个体工商业贷款 吸收存款 贷款 营业外收入 其他应付款 库存现金 108，000 15，000借 方 发 生 额贷 方 40，000 143，000 20，000 150 85，150 合计 习题 22 208，300 150 150 5，000 208，300 一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务： 1.市电机厂（帐号221003）签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。 借：吸收存款电机厂现付50000 贷： 库存现金50000 2.市服装厂（帐号221004）提交市百货商店（帐

3、号225008）开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。吸收存款市百货转付 40000 贷：吸收存款市服装厂转收40000 3五金商店（帐号225009）将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后办理收款手续。库存现金 15000 贷：吸收存款五金现收15000 4.百货商店提交电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。吸收存款电机厂转付28000贷：吸收存款百货转收28000 5.百货商店签发转帐支票给印刷厂（帐号221005）支付印刷费25000元。银行审核

4、后。为其办理转帐手续。吸收存款百货转付 25000贷：吸收存款印刷厂转收25000 6印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。吸收存款印刷厂转付50000 贷：吸收存款电机厂转收50000 7印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。吸收存款印刷厂现付 4000贷： 库存现金 4000 8百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。库存现金 35000 贷：吸收存款百货商现收35000 9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。吸收存款电机厂转付

5、2400贷：吸收存款五金商店转收2400 10服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。借：库存现金 3000 贷：吸收存款服装厂现收3000 注：以上收、付款单位均在同一银行开户。三、要求：1根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。2根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。 工业企业存款帐 户名：电机厂 帐号：221003年 月 日 摘要 凭证 号码对方 科目 1001 2011 2011 2011 50000 28000 240050000 借方 贷方 借 。余额 或 贷 贷 8 14 承前页15 现付 转付 转收 转付

6、合计 1 4 6 9工业企业存款帐 户名：服装厂 帐号：221004年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借余额号码 月 日8 14 承前页15 转收 2 现收 10 合计科目2011 1001 或 贷 贷 40000 3000 工业企业存款帐 户名：印刷厂 帐号：221005 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借余额号码 月 日8 14 承前页15 转收 5 转付 6 现付 7 合计 户名：百货商店 科目2011 2011 50000 1001 4000 或 贷 贷 25000 商业企业存款帐 帐号：225008年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借余额号码 月 日8 14 承前页 15 转付 2

7、 转收 4 转付 5 现收 7 合计 商业企业存款帐 户名：五金商店 帐号：225009年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借余额号码 月 日8 14 承前页15 现收 3转收 9 合计 科目 1001 2011 或 贷 贷科目2011 2011 2011 1001 或 贷贷 40000 25000 28000 35000 15000 2400 工业企业存款科目余额衰 94年8月份户名电机厂服装厂印刷厂合计 日期账号2210031415合计 221004221005商业企业存款科目余额表 94年8月份户名百货商店五金商店 合计 日期账号 2250081415合计225009中国商业银行（ ） 2

8、011 科 目 日 结 表 借方传票张数金额 （位 数） 年 月 日 贷方 传票张数金额 （位 数）现金 2 张54000现金3 张 53000 转帐 5 张 145400转帐5 张 145400 合计 张199400合计 张198400复 核制单 中国商业银行（ ） 1001 科 目 日 结 表 借方 传票张数现金 张转帐 张 金额 （位 数） 53000 年 月 日 贷方 传票张数金额（位 数） 54000现金 张转帐 张合计 张 53000合计 张 54000复 核制单 工业企业存款科目总帐 94年8月份 发 生 额 余额日期1415 合 计 商业企业存款科目总帐 94年8月份发 生 额

9、余额借 方65000贷 方80400 借 方贷 方借 方134400 贷 方118000借 方贷 方 日期 1415 合 计 日期 现金科目总帐 94年8月份发 生 额 余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方1415合 计 53000 54000221 225 1001 合 计 日 计表 94年8月15日发 生 额 余额贷 方 118，000 80，400 54，000 252，400借 方 1，499，000 1，499，000贷 方 733，600 765，400 1，499，000 134，400 65，000 53，000 252，400 科目名称（代号） 借 方 第四章 贷款和贴现业务

10、核算 要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。 1 某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10，电机厂在到期日按时足额还款。发放：借：贷款信用贷款电机厂 200000 贷： 吸收存款电机厂 200000 收回：应收利息=200000X3X10=6000 借：吸收存款电机厂206000 贷： 贷款电机厂 200000 利息收入信用贷款利息6000 2 某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10，此笔贷款于到期日收回。 贷款额度=200000X70

11、%=140000；利息收入 ：40000X6X10=8400 借：贷款抵押贷款五金公司140000 贷：吸收存款五金公司140000 收：代保管有价值物品五金 借：吸收存款五金公司 148400 贷：贷款抵押贷款五金公司140000 利息收入抵押贷款利息8400 付：代保管有价值物品五金 3工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10，电炉厂在到期日归还180000元，次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息0。 发放时：贷款信用贷款电炉厂 300000 贷：吸收存款电炉厂 300000 到期日归还180000：利息=180000X3X10=5400 借：吸收存款电炉

12、厂 185400 贷：贷款信用贷款电炉厂 180000 利息收入 信用贷款利息5400 逾期处理：贷款逾期贷款电炉厂120000 贷：吸收存款电炉厂120000 全部偿还时：利息=120000X3X10+120000X264X=3600+18480=22080 借：吸收存款电炉厂142080 贷：贷款逾期贷款电炉厂120000 利息收入逾期贷款 利息 22080 4某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。 办理贴现：贴现息：00000X1030X129=17

13、200实付贴现额=400000-17200=382800 借：贴现资产商业承兑汇票户400000 贷：吸收贷款电机厂382800 利息收入贴现利息收入17200 收回贴现票款：吸收贷款电机厂400000 贷：清算资金往来 400000 借：清算资金往来 400000 贷：贴现商业承兑汇票户400000 第五章 支付结算业务核算 第一次练习：一、目的：练习支付结算业务核算 二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。 1玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。吸收存款玻璃厂53000 贷：清算资金往来 53000 2王良

14、提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。库存现金1200 贷：应解汇款及临时存款王 1200借：应解汇款及临时存款王1200 贷：清算资金往来1200 3收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元， 收款人 是在本行开户的纺织厂， 审查无误立即办理。清算资金往来18000 贷： 吸收存款 纺织厂18000 4收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。清算资金往来2000 贷：应解汇

15、款及临时存款刘 2000借：应解汇款及临时存款刘2000 贷：库存现金2000 5收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。清算资金往来5200 贷：应解汇款及临时存款赵5200 6应解汇款登记簿上登记两个月前天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。应解汇款及临时存款李静 900 贷：清算资金往来900 7承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元

16、，立即电划上海。吸收存款化肥厂15200 贷：清算资金往来 15200 8承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。185000元，立即电划天津。吸收存款纺织厂185000 贷：清算资金往来 185000 9收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。清算资金往来 350000 贷：吸收存款地毯厂 350000第二次练习：一、目的： 1收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。清算资金往来 14200 贷：吸收存款造纸厂14200

17、 2根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262000元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。 借：吸收存款玻璃厂262000 贷：清算资金往来262000 3 承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审查无误立即电划上海。吸收存款化工厂 18000 贷：清算资金往来18000 4、款期内，纺织厂提交多付款理书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元，多付3000元，即日电划上海。吸收存款纺织厂19000 贷：清算资金往来19000 5收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的56

18、21号转帐支票金额1480元审查无误立即处理。吸收存款百货商场 1480 贷：吸收存款百货批发 1480 6.收到百货商场提交的进帐单金额14750元，及化工厂签发的3342号转帐支票金额14750元； （以上单位均在本行开户）经审查无误立即处理。吸收存款化工 14750 贷：吸收存款百货商场 14750 7收到化肥厂（在本行开户）提交该单位签发的7362号转账支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审查无误立即处理。吸收存款化肥厂4150 贷：存放中央银行款项4150 8收到玻璃厂（在本行开户）提交进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票金额5210元，审查无误，

19、经票据交换后，按正常手续入帐。存放中央银行款项 5210 贷： 崭收款项5210 借：崭收款项 5210 贷：吸收存款玻璃厂 5210 9收到百货商场（在本行开户）提交进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的541号转帐票金额15200元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。存放中央银行款项15200 贷： 崭收款项15200 借：崭收款项15200 贷：存放中央银行款项15200 10收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审查无误立即办理。吸收存款印刷 16200贷：清算资金往来16200 第三次练习： 1收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不

20、定额银行本票金额5200元，审查无误，立即办理。存放中央银行款项 5200 贷：吸收存款纺织5200 2收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票金额12500元，审查无误，立即处理。存放中央银行款项 12500贷： 吸收存款商场12500 3收到个体户李峰提交的注明“现金”字样本行签发的不定额银行本票9000元，经审查并验对身份证件无误，立即付现金。存放中央银行款项9000贷：现金9000 5百货商场提交二、三联银行汇票委托书，金额184000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。吸收存款百货商场 184000 贷：存入保证金汇票款 184000

21、 6个体户赵余持现金3000元及第三联银行汇票委托书，来行签发银行汇票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。库存现金 3000 贷：存入保证金汇票款 3000 7造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额2000元，进帐单及实际结算金额1850元。审查无误，立即处理。清算资金往来1850 贷：吸收存款造纸厂18508张亮提交第二、三联银行汇票金额800元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审查并验对身份证无误，立即处理。清算资金往来 800 贷：应解汇款及临时存款张亮800 借：应解汇款及临时存款张亮800 贷：库存现金800 9王力提交第二、三联银行

22、汇票及第三联银行汇票委托书，金额6000元，汇票上注明“现金，字样，要求将汇款转汇天津和平路分理处，经审查并验对身份证件无误，立即办理。清算资金往来 6000 贷：应解汇款及临时存款王力 6000 借：应解汇款及临时存款王力6000 贷：汇出汇款6000 10收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单汇款金额2800元，经审查汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即办理。汇出汇款 2800贷：清算资金往来2800 第四次练习： 1收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额,15200元。汇款金额15500元，经审查该汇票系本行签

23、发、原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审查无误立即处理。汇出汇款 15500贷：清算资金往来 15200 吸收存款玻璃厂 300 2收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34800元，汇款金额35000元，经审查该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，经通知于红于当日来行支取现金。汇出汇款 35000 贷：清算资金往来 34800 崭收款项200 借：崭收款项 200贷：库存现金200 3收到天津东北角分理处拍发划款电报采购款金额50000元，并注明“现金”字样，收款人李杨，留行待取，当日李杨持二、三联银行汇票委托书来行转汇，经审查并验对身份证件无误，立即办理。清

24、算资金往来50000 贷：应解汇款及临时存款李杨 50000 借：应解汇款及临时存款李杨50000 贷：汇出汇款 50000 4化工厂提交公函及一个月前经本行签发1000元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立即处理。汇出汇款 1000 贷：吸收存款化工厂 1000 5收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，立即划款。吸收存款毛纺厂 45000贷：清算资金往来 45000 6收到天津和平路分理处拍发的汇款电报,金额60000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。清算资金往来 60000贷：工吸存款地毯厂 60000 7造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000元，该帐户有款支付。吸收存款造纸厂 80000贷：应解汇款及临时存款造纸厂80000 8纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付28000元，按契约收取票款。吸收存款纺织厂 28000逾期贷款 纺织厂