东财《企业税收筹划》在线作业答案Word格式.docx

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C.金融保险业

D.代理业

1.我国预提所得税的税率是（）

A.30%

B.33%

C.20%

D.25%

1.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）

A.国家

B.企业

C.个人

D.慈善组织

10.财政分配的目的是为了满足（）

A.企业需要

B.市场需要

C.社会公共需要

D.私人需要

10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）

10.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。

预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。

则该企业需纳税（）万元。

A.0

B.37.5

C.6.25

D.31.25

10.下列支出属于转移性性支出的有（）

A.教育事业支出

B.卫生事业支出

C.捐赠支出

D.基础设施建设支出

10.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）

A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地

B.劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地

D.特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地

10.（）是税额占课税对象数额的比重。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.违章处理

10.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）

A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

D.担任中国境内企业董事或高层管理职

10.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）

A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税

C.受托方代收代缴委托方的消费税

D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

10.下列产品中属于纯公共产品的是（）

A.国防

B.森林

C.收费的博物馆

D.收费的高速公路

E.草原

2.企业的下列所得属于不征税收入的是（）

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.特许权使用费收入

D.财政拨款

2.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。

该项业务适用的营业税政策是（）

A.不缴纳营业税

B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税

C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税

D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税；

销售行为按“销售不动产”缴纳营业税

2.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）

A.以取得收入时为一次

B.以一个月内取得的收入为一次

C.以一个季度内取得的收入为一次

D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

2.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）

B.35%

C.40%

D.45%

2.下列说法正确的是（）

A.根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；

投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。

D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未

2.财政的产生是以（）为前提的。

A.国家的产生

B.私有制的产生

C.阶级的产生

D.公有制的产生

2.个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）

D.以一年内取得的收入为一次

2.下列税收属于从量税的有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.成品油的消费税

3.合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。

B.承包转包所得

C.个体工商户的生产经营

D.利息、股息、红利所得

3.我国消费税是对（）征收的一种税

A.应税劳务

B.应税消费品

C.无形资产

D.不动产

3.国防属于（）

3.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

A.海关填发税款缴款书次日起15日内

B.海关填发税款缴款书之日起15日内

C.次月起7日内

D.次月起10日内

3.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。

则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）

A.17.65%

B.21.75%

C.23.08%

D.15.65%

3.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）

A.一免两减半

B.两免三减半

C.三免三减半

D.五免五减半

3.社会保障支出属于财政支出中的（）

A.购买性支出

B.转移性支出

C.市场性支出

D.等价性支出

3.国家凭借所有权取得的财政收入是（）

A.税收收入

B.公债收入

C.国有资产收益

D.收费收入

4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利

C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织的收入

4.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）

A.软赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.结构性赤字

4.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）

A.销售自产小汽车支付的运输费用

B.外购气体支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用

D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用

4.下列项目属于准公共产品的是（）

A.公共卫生

B.国防

C.教育

D.食品

4.（）是税收权限的核心内容。

A.征收管理权

B.立法权

C.税法解释权

D.税收调整权

4.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.定价发行

4.下列说法正确的是（）

A.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。

B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。

C.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。

D.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。

4.增值税法规中所称的货物，是指（）

A.有形资产

B.有形动产

5.下列产品在零售环节征收消费税的是（）

A.酒类产品

B.金银首饰

C.化妆品

D.成品油

5.下列税种属于价外税的是（）

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.个人所得税

5.下列关于包装物的说法正确的是（）

A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税

D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税

5.《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额（即营业额）按适用的税率征收营业税。

未分别核算的，应（）

A.对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税

B.对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税

C.主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

D.纳税人按照税负轻重自己决定

5.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。

则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）

A.签订合同之时

B.合同约定的收款之日

C.最后一次收取货款时

D.生产企业自行决定

5.下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）

A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B.纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

D.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。

5.一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）

5.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。

A.比例税率

B.5级超额累进税率

C.定额税率

D.7级超额累进税率

6.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.零售环节

D.进口环节

6.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）

A.企业亏损补贴

B.财政贴息

C.明补

D.暗补

6.根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）

A.酒类产品的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表生产厂商的出厂销售环节

6.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。

A.邮电通信业税目中的邮政业

B.金融保险业税目中的金融业

C.服务业税目中的代理业

D.服务业税目中的其他服务业

6.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不断增长法则

C.财政支出增长发展模型

D.经济发展阶段理论

6.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）

A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额

C.购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

D.供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.油料作物的种植

B.糖类作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

6.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）

A.13.68万元

B.14.13万元

C.14.74万元

D.15万元

7.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.银行销售金银，不征收营业税

C.人民银行对企业贷款，征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

7.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。

则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）

B.21.43%

D.30%

7.同时具有非排他性和非竞争性的是（）

A.准公共产品

B.纯公共产品

C.纯私人产品

D.准公共产品

7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）

A.小型微利企业

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

D.偶然所得

8.我国企业所得税的基本税率是（）

8.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）

8.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）

A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，

8.某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。

A.40

B.5

C.24

D.30

8.我国企业所得税的计税依据是（）

A.会计利润

B.总资产

C.应纳税所得额

D.收入总额

8.财政补贴属于下列那类支出（）

9.下列税收属于间接税的有（）

A.个人所得税

C.房产税

D.营业税

9.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

9.下列说法正确的是（）

A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

9.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）

A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准

B.财产租赁收入不得扣除任何费用

C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次

D.法定扣除标准为800元或20%

9.下列税种属于商品税的有（）

A.企业所得税

B.增值税

D.印花税

9.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。

包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。

以下方案最能减轻纳税人税负的是（）

A.一次性支付劳务报酬20万

B.每月支付劳务报酬10万

C.每半月支付劳务报酬5万

D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。

二,多选题

1.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）

A.股息、红利所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

ABD

1.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）

A.为雇员提供年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

BCD

1.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）

B.进口货物

C.非增值税应税劳务

D.不动产和无形资产的转让

AC

1.营业税的纳税义务发生时间是（）

A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天

D.预收工程价款的，收到预收款的当天

ACD

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）

A.个人房产租赁所得

B.个体工商户的生产、经营所得‘

C.个人工资、薪金所得

D.个人购买国债利息收人

ABC

10.下列关于营业税的说法正确的有（）

A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；

未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；

其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税

D

ABCD

10.房产税的计税依据可以是（）

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

BC

10.下列各项中，属于契税征收范围的是（）

A.国有土地使用权出让

B.将自有房屋抵押

C.接受他人赠与的房屋

D.接受他人房屋作价投资入股

2.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.在中国境内有所得的外籍个人

2.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）

A.化妆品

B.高档手表

C.金银首饰

D.钻石及钻石饰品

CD

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售热力

B.进口天然气

C.家电维修部进行洗衣机维修

D.咨询公司提供咨询

2.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范