会计工业企业常用会计分录大全.docx

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会计工业企业常用会计分录大全

企业常用会计分录

一、筹集资金的核算

1、收到投资

借:

固定资产（设备、房屋）/银行存款（货币资金）/无形资产（专利权等）贷:

实收资本

2、向银行借入借款

借:

银行存款（一年以内）/长期借款（一年以上）

贷:

短期借款

3、资本公积转增资本

借:

资本公积

贷:

实收资本\

二、购买过程:

1、购进材料,材料未入库

借:

材料采购（包括运杂费）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷:

银行存款（付款或支票）/应付票据（商业汇票）/应付账款（款未付）/现金

2、材料入库

借:

原材料——XX材料

贷:

材料采购

三、生产过程

1、从仓库领用材料

借:

生产成本——A产品（A产品领用材料）

——B产品（B产品领用材料）

制造费用（车间一般性耗用材料）

管理费用（管理部门领用材料）

贷:

原材料——XX材料

2、计算（结转）本月工资

借:

生产成本——A产品（A产品工人工资）

B产品（B产品工人工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（厂部管理部门人员工资,含财务人员）

贷:

应付职工薪酬

3、从银行提取现金,备发工资

借:

库存现金

1

贷:

银行存款

4、以现金发放职工工资

借:

应付职工薪酬

贷:

库存现金

5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）

借:

待摊费用

贷:

银行存款

6、摊销（或分摊）保险费等

借:

管理费用（或制造费用）

贷:

待摊费用

7、计提（或预提）银行短期借款利息

借:

财务费用

贷:

预提费用

8、支付本季度短期借款利息

借:

预提费用（前两个月已预提的利息）

财务费用（本月的利息）

贷:

银行存款（支付的利息）

9、计提本月固定资产折旧

借:

制造费用（车间设备折旧）

管理费用（厂部固定资产折旧）

贷:

累计折旧

10、职工报销药费

借:

应付职工薪酬

（在职职工）

管理费用（退休人员）

贷:

库存现金

11、用现金购买办公用品

借:

管理费用（管理部门办公用）

制造费用（车间办公用）

贷:

库存现金

12、出差人员借支差旅费

借:

其他应收款——XX

贷:

库存现金

13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）

借:

管理费用（或制造费用）

（报销的金额）

库存现金（退回的款项）

贷:

其他应收款——XX（原来借支的金额）

14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）

借:

管理费用（或制造费用）

（报销的金额）

贷:

其他应付收款—XX（原来借支的金额）

贷:

库存现金（补足的现金）

15、月末,分配并结转制造费用

借:

生产成本——A产品

——B产品

贷:

制造费用

16、月末,结转完工入库产品成本

借:

库存商品——XX产品

贷:

生产成本——XX产品

四、销售过程

1、销售产品,取得收入

借:

银行存款（收到支票或存款存入银行）

或:

应收票据（收到商业汇票）

或:

应收账款（未收到款项）

贷:

主营业务收入

贷:

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续

借:

应收账款——XX单位

贷:

主营业务收入

贷:

应交税费——应交增值税（销项税额）

银行存款（代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等

借:

销售费用

贷:

银行存款

4、收回欠款存入银行

借:

银行存款

贷:

应收账款——XX单位

5、结转已销售产品的销售（生产）成本

借:

主营业务成本

贷:

库存商品

6、销售材料

借:

银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）

贷:

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

7、结转出售材料的成本

借:

其他业务支出

贷:

原材料——XX材料

8、计算销售税金

借:

营业税金及附加

贷:

应交税费——应交XX税

（消费税、城建税、教育费附加）

五、利润形成的核算

1、罚款收入

借:

银行存款

贷:

营业外收入

2、罚款支出

借:

营业外支出

贷:

银行存款

3、结转损益类账户

A、结转收入类

借:

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:

本年利润

B、结转费用,成本类

借:

本年利润

贷:

主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

管理费用

财务费用

销售费用

营业税金及附加

所得税费用

4、计算所得税

借:

所得税费用

贷:

应交税费——应交所得税

5、提取盈余公积

借:

利润分配——提取盈余公积贷:

盈余公积

6、向股东分配普通股利

借:

利润分配——应付股利贷:

应付股利

7、支付股利

借:

应付股利

贷:

银行存款（或库存现金）

8、交纳所得税、营业税等

借:

应交税费——应交XX税

贷:

银行存款等

六、财产清查

（一）批准前

1、盘盈存贷

借:

原材料（或库存商品）

贷:

待处理财产损溢

2、盘盈固定资产

借:

固定资产

贷:

累计折旧

待处理财产损溢

3、盘亏存贷

借:

待处理财产损溢

贷:

原材料（或库存商品）

4、盘亏固定资产

借:

累计折旧

待处理财产损溢

贷:

固定资产

（二）批准后

1、盘盈存货的处理

借:

待处理财产损溢

贷:

管理费用

2、盘盈固定资产的处理

借:

待处理财产损溢

贷:

营业外收入

3、盘亏存货的处理

借:

管理费用（定额内合理损耗）

其他应收款——XX（责任人赔偿）

营业外支出（自然灾害、非常损失）

贷:

待处理财产损溢

4、盘亏固定资产的处理

借:

营业外支出

贷:

待处理财产损溢

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