会计工业企业常用会计分录大全.docx

1、会计工业企业常用会计分录大全企业常用会计分录 一、筹集资金的核算 1、收到投资 借:固定资产(设备、房屋)/银行存款(货币资金)/无形资产(专利权等)贷:实收资本 2、向银行借入借款 借:银行存款(一年以内)/长期借款(一年以上) 贷:短期借款 3、资本公积转增资本 借:资本公积 贷:实收资本 二、购买过程: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(付款或支票)/应付票据(商业汇票)/应付账款(款未付) /现金 2、材料入库 借:原材料XX材料 贷:材料采购 三、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本A产品(A产品领用材料) B产

2、品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 1 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息

3、 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款XX 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) 借:管理费用(或制造费用) (报销的金额) 库存现金(退回的

4、款项) 贷:其他应收款XX(原来借支的金额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) 借:管理费用(或制造费用) (报销的金额) 贷:其他应付收款XX(原来借支的金额) 贷:库存现金(补足的现金) 15、月末,分配并结转制造费用 借:生产成本A产品 B产品 贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品XX产品 贷:生产成本XX产品 四、销售过程 1、销售产品,取得收入 借:银行存款(收到支票或存款存入银行) 或:应收票据(收到商业汇票) 或:应收账款(未收到款项) 贷:主营业务收入 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收

5、手续 借:应收账款XX单位 贷:主营业务收入 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款(代垫的运杂费) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借:销售费用 贷:银行存款 4、收回欠款存入银行 借:银行存款 贷:应收账款XX单位 5、结转已销售产品的销售(生产)成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 6、销售材料 借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”) 贷:其他业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 7、结转出售材料的成本 借:其他业务支出 贷:原材料XX材料 8、计算销售税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加) 五、利润形成的核算

6、 1、罚款收入 借:银行存款 贷:营业外收入 2、罚款支出 借:营业外支出 贷:银行存款 3、结转损益类账户 A、结转收入类 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 B、结转费用,成本类 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所得税费用 4、计算所得税 借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税 5、提取盈余公积 借:利润分配提取盈余公积贷:盈余公积 6、向股东分配普通股利 借:利润分配应付股利贷:应付股利 7、支付股利 借:应付股利 贷:银行存款(或库存现金) 8、交纳所得税、营业税等 借:应交税费应交XX税 贷

7、:银行存款等 六、财产清查 (一)批准前 1、盘盈存贷 借:原材料(或库存商品) 贷:待处理财产损溢 2、盘盈固定资产 借:固定资产 贷:累计折旧 待处理财产损溢 3、盘亏存贷 借:待处理财产损溢 贷:原材料(或库存商品) 4、盘亏固定资产 借:累计折旧 待处理财产损溢 贷:固定资产 (二)批准后 1、盘盈存货的处理 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入 3、盘亏存货的处理 借:管理费用(定额内合理损耗) 其他应收款XX(责任人赔偿) 营业外支出(自然灾害、非常损失) 贷:待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 6