初级经济师《初级财政税收》复习题集第4082篇文档格式.docx

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A、替代效应

B、财政效应

C、收入效应

D、均衡效应

第4节>

财政收入对经济的影晌

C

本题考查财政收入效应。

税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

5.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。

A、特许权使用费收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

企业所得税的收入确认

本题考查企业所得税的收入确认。

选项BCD属于不征税收入。

6.关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。

A、税收的强制性是由税务机关赋予的

B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

C、税收的征收过程中不存在强制性

D、税收的强制性由无偿性决定

第4章>

税收的特征

本题考查税收的特征。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

税收的强制性特征表现在两个方面：

一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

7.影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A、市场价格变动

B、经济体制

C、收入分配政策

D、经济发展水平

第2节>

财政收入规模

本题考查财政收入规模。

在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。

8.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。

A、早期萌芽阶段

B、早期形成阶段

C、中期发展阶段

D、后期成熟阶段

第10章>

政府预算的产生

B

英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。

9.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A、外购商誉的支出

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、自创商誉

D、与经营活动无关的无形资产

资产的税务处理

本题考查资产的税务处理。

企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

自创商誉；

与经营活动无关的无形资产；

其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

10.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是（）。

A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商

B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内

C、政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织

D、规范的资金范围主要是指自筹性资金

政府预算收支的执行

本题考查政府预算收支的执行。

政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。

11.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A、国有企业是印花税的纳税人

B、个人工商户需要缴纳印花税

C、中外合资经营企业应缴纳印花税

D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

第7章>

第3节>

印花税

本题考查印花税的纳税人。

D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。

所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

12.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A、3%～30%

B、3%～45%

C、5%～35%

D、5%～40%

个人所得税的税率

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。

13.某运输公司拥有并使用以下车辆：

自重6吨的载货卡车10辆；

自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、9275

车船税

本题考查车船税的计算。

（1）卡车应纳税额＝6×

60×

10＝3600元；

（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×

5×

50%＝675元；

（3）载客汽车应纳税额＝10×

500＝5000元；

该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

14.政府财政分配活动的中心环节是（）。

A、政府预算收支

B、政府收入

C、政府支出

D、政府决算

政府预算的概念

本题考查政府预算的概念。

政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。

15.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。

A、1375

B、1500

C、2000

D、3000

企业所得税的税收优惠

本题考查企业所得税的税收优惠。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

16.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。

A、6

B、12

C、18

D、24

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

17.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A、财政不是从来就有的

B、财政是伴随着国家的产生而产生的

C、财政是伴随着社会的产生而产生的

D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

第1章>

财政产生的经济条件

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

18.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A、以房产抵债

B、以房产作为投资或股权转让

C、以自有房产作股投入本人独资经营企业

D、翻建新房

契税

以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。

19.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。

B、15

C、20

D、30

政府预算执行中的调整和调剂

各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。

20.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A、省级人民政府

B、省级税务机关

C、县级人民政府

D、县级税务机关

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

21.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A、使用的土地面积

B、申报的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、估算的土地面积

城镇土地使用税

本题考查城镇土地使用税的计税标准。

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

22.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、支付发行法

第9章>

公债的发行方式

本题考查公债的发行方式。

支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。

这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。

23.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。

则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。

A、15000

B、18000

C、35000

D、7000

教育费附加

本题考查教育费附加的计算。

应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×

3％＝18000（元）。

24.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A、个人所得税适用定额税率

B、个人独资企业适用超额累进税率

C、劳务报酬所得的最高税率为45%

D、财产租赁所得按比例税率征收

本题考查个人所得税的税率。

个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

25.关于社会保险的说法，错误的是（）。

A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

本题考查社会保险。

失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。

26.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。

A、社会保障基金

B、住房公积金

C、税收收入

D、罚没收入

第8章>

政府非税收入的概念与特点

社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。

政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

27.纳税申报方式不包括（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、口头申报

税收管理制度

本题考查税收管理制度。

纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。

28.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A、折价发行

B、平价发行

C、溢价发行

D、竞价发行

公债的发行价格

本题考查公债的发行价格。

折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

29.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

B、强制摊派法

C、支付发行法

D、出卖法

强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。

采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。

凡符合此条件者必须限额认购公债。

30.执行预算收支的主管机构是（）。

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

政府预算执行的组织体系及其职责

各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

31.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、5%

B、2.5%

C、12%

D、14%

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

32.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

33.下列属于生产环节补贴的是（）。

A、农业生产资料价格补贴

B、农副产品价格补贴

C、财政贴息

D、税收支出

财政补贴支出

生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。

34.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

A、200

B、400

C、230

D、430

土地增值税

本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。

旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

该楼房的评估价格＝800×

0.5＝400（万元）。

35.下列属于行为,目的税的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、增值税

D、消费税

按征税对象分类

本题考查税收分类。

行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。

选项B属于财产税。

选项CD属于货物和劳务税。

36.反映政府活动的方向和范围的是（）。

A、财政支出

B、财政收入

C、政府预算

财政支出的概念

本题考查财政支出的概念。

财政支出反映政府活动的方向和范围。

37.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。

A、税收收入

B、收费收入

C、国有资产收益

D、债务收入

财政收入的分类

本题考查财政收入的分类。

国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。

38.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、3

B、5

C、6

D、10

企业所得税的计税依据

本题考查企业所得税的计税依据。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

39.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。

（三级全额累进税率：

不超过20000元的，税率为20%；

超过20000元至50000元的部分，税率为30%；

超过50000元的部分，税率为40%）

A、6000

B、9000

C、7000

D、8000

税率

本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。

王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×

30%＝9000（元）。

40.（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。

A、定额补助

B、定项补助

C、定时补助

D、定点补助

文教科学卫生支出

定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。

二、多选题

1.下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A、企业因改制签订的产权转移书据

B、记载资金的营业账簿

C、权利许可证照

D、无息贷款合同

E、建筑工程勘察设计合同

B,C,E

本题考查印花税的征税范围。

无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

2.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。

A、年度预算

B、季度预算

C、中期预算

D、短期预算

E、长期预算

A,C,E

政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。

3.下列属于地方税的有（）。

A、消费税

B、城镇土地使用税

C、城市维护建设税

D、土地增值税

E、车船税

B,C,D,E

本题考查财政收入的含义与分类。

地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税。

消费税属于中央税。

4.增值税具有中性税收的特征，是因为（）。

A、增值税不重复征税

B、增值税对经济的调控作用大

C、增值税的税基广阔

D、增值税的税率档次少

E、增值税与消费者息息相关

第5章>

增值税的概念与类型

A,D

本题考查增值税的特点。

增值税具有中性税收的特征，是因为增值税只对征税对象销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税因素。

此外，增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率，其绝大部分征税对象一般也都是按一个统一的基本税率征税。

这不仅使得绝大部分征税对象的税负是相同的，而且同一征税对象在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的。

这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增

5.下列属于事业单位的有（）。

A、省级政府

B、财政部

C、学校

D、医院

E、科研单位

C,D,E

事业单位包括学校、医院、科研单位等。

AB属于行政部门（单位）。

6.城镇土地使用税的纳税人包括（）。

A、股份制企业

B、社会团体

C、个体工商户

D、军队

E、在农村开小卖店的商户

A,B,C,D

本题考查城镇土地使用税的纳税人。

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。

其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业