金融复习范围Word文件下载.docx
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A.先记账后付款
14.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入,称为(B)。
B.营业收入
15.银行承兑汇票的付款人是(D)。
D.承兑银行
16.贷款结息时,借款单位无款支付利息时的会计分录为(B)。
B.借:
应收利息贷:
利息收入
17.金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了(A)。
A.实质重于形式原则
18.目前,在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是(B)。
B.政策性银行
19.能辨别面额,票面剩余(C)及以上的,其图案、文字能按原样连接的残缺人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
C.四分之三
20.借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日(D)以前,由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”,写明展期原因。
D.1个月
21.在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是(B)。
B.汇划业务是划收还是划付
二、多项选择题
1.商业银行会计核算的基本前提包括(ABCDE)。
A.会计主体B.持续经营C.会计期间D.货币计量E.权责发生制
2.下列关于试算平衡的公式中,正确的有(ABCD)。
A.资产=负债十所有者权益B.所有者权益=资产一负债C.各账户借方发生额=各账户贷方发生额D.各账户借方余额=各账户贷方余额
3.综合核算是以会计科目为基础进行的核算,主要包括(ACE)
A.总账C.科目日结单E.日报表
4.账务核对要求做到“六相符”,具体包括(ABCDE)相符。
A.账账B.账款C.账实和账据D.内外账E.账表
5.会计信息的客观性主要包括(BC)两方面含义。
B.真实性C.可靠性
6.计提贷款损失准备的资产包括(ABCD)。
A.抵押贷款B.质押贷款C.银行卡透支D.银行承兑汇票垫款
7.商业银行营业支出主要包括(ABCDE)。
A.利息支出B.金融企业往来支出C.手续费支出D.营业费用E.汇兑损失
8.下列情况中,(ABCDE)表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。
A.持有该金融资产的期限不确定B.发生市场利率变化,将出售该资产
C.随时准备出售该资产D.该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E.持有该资产的目的是为了近期内出售
9.商业银行可以经营的业务有(ABCDE)。
A.吸收公众存款B.发放贷款C.办理国内外结算D.从事同业拆借E.买卖、代理买卖外汇
10.贷款损失准备包括(ABD)。
A.一般准备B.专项准备D.特种准备
11.票据的功能包括(ABCD)。
A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能
12.商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括(ABCDE)。
A.营业收入B.利息收入C金融企业往来收入D.手续费收入E.汇兑收益
13.表内科目按资产性质可分为(ABCDE)。
A.资产类科目B.负债类科目C资产负债共同类科目D.所有者权益类科目E.损益类科目
14.商业银行会计是以货币为主要计量单位,采用(ABCD)等专门会计方法,对商业银行经营活动进行核算与监督。
A.确认B.计量C.记录D.报告
15.采用总额法核算融资租赁业务时,应收租赁债权的总投资包括(BCD)。
B.租赁资产实际成本C.应收租赁收益D.租赁资产的残值
16.按出租人资产来源的不同分为(ABC)。
A.直接租赁B.转租赁C.回租赁
17.融资租赁主要涉及的当事人主要有(ABC)A.出租人B.承租人C.供货方
18.证券投资基金包括的当事人主要有(ABCD)。
A.基金发起人B.基金持有人C.基金管理人D.基金托管人
19.保险标的部分损失时,可以用如下公式计算赔偿金额(BCD)。
B.保险赔款=保险金额×
损失程度C.损失程度=保险标的受损价值÷
保险标的受损当时市场完好价值×
100%D.保险标的受损价值=保险标的受损当时市场完好价值—残值
20.确定两种不同货币之间的比价,先要确定以哪个国家的货币作为标准,主要有(ABCD)。
A.间接标价法B.直接标价法C.应付标价法D.应收标价法
三、判断题
1.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。
(×
)
2.贷款损失准备的计提,不论是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提。
3.单位定期存款到期一次支取本金,可以转入活期存款账户,也可以支取现金。
)
4.可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比,因此,要求企业采用的会计政策绝对不变。
5.现金收入业务,应当先记账,后收款,以防止漏收或错收款项。
6.借贷记账法以“有借必有贷,借贷不相等”为记账规则。
7.账簿上记载,应用蓝、黑墨水笔填写,不得涂改、挖补,但可以用药水销蚀。
8.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。
9.经济业务发生后,涉及表外科目增减变化的,用复式记账法记载账务。
(×
)
10.活期储蓄存款按季结息,每季季末月21日为结息日。
11.采用权责发生制计算出的损益比较真实,但不能确切反映银行实际的现金流量。
(√)
12.一年期以内的贷款,按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息,遇利率调整不分段计息。
13.当有证据表明企业将不能继续存在下去时,会计人员应放弃持续经营的假设,改用清算价格对资产和负债进行计量。
14.利润是指银行在一定时期的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。
15.定期存款在存期内遇到利率调整,不论调高或调低,均按原定利率计算利息。
16.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。
17.对商业银行表外科目所涉及的会计事项,一般采用单式记账法进行登记。
18.根据《票据法》规定,票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。
19.票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。
20.对贷款逾期期间不能按期归还的利息,按规定计收复利。
四、简答题
1.简述会计凭证审核的主要内容。
(1)记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中的项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。
2.简述金融资产在初始确认时的分类。
交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类
3.简述支付结算原则。
(1)恪守信用,履约付款原则
(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则(3)银行不垫款原则
4.简述交易性金融资产的确认条件。
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理(3)属于金融衍生工具
五、业务处理题
1.×
×
企业于2009年5月21日向开户银行缴存现金82,780.00元,于2009年5月25日用现金支票支取现金41,245.00元,于2009年5月28日从活期存款账户转出600,000.00元,存为通知存款。
2009年6月20日银行结计活期存款利息9,031.50元。
要求写出银行办理以上业务的会计分录。
(12分)
(1)缴存现金;
(2)支取现金;
(3)转存通知存款;
(4)结计利息。
(1)借:
库存现金82,780.oo元
贷:
吸收存款---活期存款82,780.00元
(2)借:
吸收存款---活期存款41,245.00元
库存现金41,245.00元
(3)借:
吸收存款--通知存款600,000.00元
吸收存款--活期存款600,000.00元
(4)借:
利息支出9,031.50元
吸收存款--活期存款9,031.50元
2.B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款240万元,期限3个月,年利率3.6%,银行审查后于当日发放贷款,贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。
2009年6月30日向银行申请抵押贷款460万元,银行审查后发放贷款,并办理抵押登记手续(抵押物价值600万元)。
要求写出银行办理上述业务时的会计分录。
(1)发放短期贷款;
(2)归还贷款本金及利息;
(3)发放抵押贷款;
(4)收到代保管抵押品。
(1)借:
贷款--短期贷款240万元(3分)
吸收存款--活期存款240万元
(2)借:
吸收存款--活期存款242.16万元(5分)
贷款--短期贷款240万元
利息收入2.16万元(240万元×
3×
3.6%÷
12)
(3)借:
贷款--抵押贷款460万元(3分)
吸收存款--活期存款460万元
(4)登记贷款抵押品登记簿
收:
代保管抵押品600万元(1分)
3.2009年7月1日,某银行用银行存款从证券市场购人A企业面值为600,000.00元的债券,支付款项612,000.00元(含已到付息期但尚未领取的利息12,000.00元),另支付交易费用4,000.00元,该债券于2009’年1月1日发行,期限3年,利率4%,每半年付息一次,付息日为7月10日和1月10日。
2009年7月10日银行收到上半年债券利息。
银行将该债券划分为交易性金融资产。
要求写出该银行购入债券、收到债券利息的会计分录。
(8分)
(1)购入债券;
(2)收到债券利息。
(1)购入债券
借:
交易性金融资产——成本600,000.00元
应收利息12,000.00元
投资收益4,000.00元
银行存款616,000.00元
(2)收到债券利息
银行存款12,000.00元
应收利息12,000.00元
4.C银行于2009年9月5日报废运钞车一辆,原值98万元,已计提折旧95万元。
旧汽车出售所得残值收入5.8万元。
要求写出汽车报废和收到残值收入的会计分录(不考虑税金)。
(8分)
(1)报废;
(2)收到残值收入。
累计折旧95万元
固定资产清理3万元
固定资产98万元
银行存款5.8万元
固定资产清理5.8万元
5.B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款90万元,期限3个月,年利率2.4%,银行审查后于当日发放贷款,贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。
2009年9月30日向银行申请抵押贷款200万元,抵押物价值300万元,银行审查后发放贷款,并办理抵押登记手续。
(13分)
(2)收回贷款本金与利息;
(3)发放抵押贷款;
(4)收到代保管抵押品。
贷款-短期贷款90万元(3分)
活期存款90万元
活期存款90.54万元(5分)
贷款-短期贷款90万元
利息收入0.54万元(90万元×
2.4%÷
抵押贷款200万
活期存款200万
4)借:
代保管抵押品300万
活期存款300万
6.某储户于2009年5月8日向银行存人活期储蓄存款6,700.00元,存入六个月定期储蓄存款56,000.00元,于2009年5月13日支取活期储蓄存款1,700.00元,于2009年11月8日到期支取定期储蓄存款56,000.00元(利息假定为480.00元,不考虑利息所得税,使用“利息支出”科目)。
要求写出银行办理上述业务的会计分录。
(1)存人活期储蓄存款;
现金6700
活期储蓄存款6700
(2)存入定期储蓄存款;
现金56000
定期储蓄存款56000
(3)支取活期储蓄存款;
活期储蓄存款1700
现金1700
(4)支取定期储蓄存款。
利息支出480
现金56480
7.A公司于2009年12月10日从活期存款账户转出90,000.00元,存为定期存款;
提交汇票申请书,申请签发银行汇票67,500.00元,银行办理转账。
要求写出上述业务的会计分录。
(7分)
(1)转存定期存款;
活期存款---A公司
定期存款---A
(2)办理银行汇票。
活期存款---A
汇出汇款
8.D银行于2009年12月31日,按规定从税后利润中提取法定盈余公积3960万元,以盈余公积1800万元转增资本金。
(8分)
(1)提取法定盈余公积
利润分配
盈余公积—法定
(2)以盈余公积转增资本金。
盈余公积
实收资本
知识点:
1、金融企业会计与一般企业会计的区别:
(1)核算内容具有广泛的社会性
(2)会计核算与业务处理手续紧密相连,会计处理及时性强(3)金融企业会计具有严格的内部审核与检查制度,内部控制制度严密(4)金融企业会计核算方法具有很大的独特性
2、会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,资产=负债+所有者权益+(收入-费用),资产、费用类借方增加,贷方减少,负债、所有者权益、收入、利润借方减少,贷方增加
3、按其记账对象不同分为明细记账凭证和总账记账凭证,明细记账凭证:
如现金收入(付出)传票、转账借方(贷方)传票、支票、银行汇票等
4、凭证中金额的填写:
没有“角“、“分”的,就在“元”的后面写“整”,一些票据如支票、汇票、本票等要求用中文大写数字填写日期。
在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖及壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;
日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。
5、存款可按不同的标准进行分类
(1)按存款来源划分,可分为单位存款和个人存款
(2)按存款期限划分,可分为定期存款和活期存款(3)按存款的币种划分,可分为人民币存款和外币存款(4)按存款货币的性质划分,可分为原始存款和派生存款。
6、人民币50元起存,外汇整存整取存款起存金额为等值人民币100元的外汇。
7、利息=本金(存款金额)*存期*利率;
应收利息=累计贷款计息积数*日利率(或月利率/30);
贷款利息=贷款金额*贷款天数*日利率;
贴现息=汇票金额*贴现天数*日贴现率;
实付贴现金额=汇票金额-贴现息
8、现金出纳工作的原则:
(1)钱账分管原则
(2)双人经办原则(3)先收款后记账,先记账后付款原则(4)复核原则(5)办理交接手续和查库原则
9、残币兑换标准:
全额兑换:
剩余四分之三(含)以上,剩余图案、文字不能拼凑,污损、腐蚀等情形;
半额兑换:
剩余二分之一(含)至四分之三以下(不含)
10、支付结算方式:
银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付及信用卡;
支票可分为:
现金支票、转账支票、普通支票三种;
商业汇票基本当事人:
出票人、付款人(承兑人)、收款人或持票人