会计继续教育答案汇总Word下载.docx
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18.事业单位年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。
19.撤销的事业单位，其全部资产由财政部门和主管部门按规定进行相应处置。
20.在事业单位清算期间，应将单位的所有财产冻结，防止财产的损失和流失。
21.外部监督具有客观性和权威性，可以有效地发挥财务监督的作用。
22.事业单位财务分析的内容涉及事业单位财务管理及相关经济活动的各个方面。
23.借款的资金成本是指偿还借款本金和所支付的利息，它与借款的总量、期限和种类密切相关。
24.事业单位对外投资是为了取得投资回报，更好的服务于公益事业，国家对此特别鼓励。
25.《事业单位财务规则》是适应社会主义市场经济体制要求，独立、统一、完整的事业单位财务制度体系。
26.事业单位的各项支出必须有预算，没有预算就不能支出。
27.比例计算法主要适用于按照定员或其他基本数字计算的项目，是编制单位预算常用的一种基本方法。
错误
在事业单位清算期间，应将单位的所有财产冻结，防止财产的损失和流失。
事业单位决算是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告，包括年度决算报表和财务情况说明书等。
事业单位财务制度是规范全国120多万个事业单位财务行为的基本准则。
正确
修订后的《规则》预算管理办法中的核定收支包含了事业单位的所有收支。
2号令的颁布标志着我国有了一套相对独立统一的事业单位财务制度，是一个系统、完整的财务管理制度。
以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。
税负较重
重复征税
服务业出口不退税
征管难度大
2
我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。
我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。
收入型转为消费型
生产型转为消费型
收入型转为生产型
生产型转为收入型
与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。
交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。
试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。
接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。
试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。
江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。
在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。
湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。
营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。
营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。
上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。
营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。
6
《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。
7
8
销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
9
商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。
10
二、判断题
1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
2.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
3．根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
4.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
5.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。
6.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
（）错误
7.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。
8.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。
9.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。
10.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。
11.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"
双轮驱动"
的发展格局。
12.营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。
13.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。
14.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。
15.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。
16.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
17.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
18.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。
19.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
20.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
21.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。
22.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。
23.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。
24.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。
25.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。
27.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。
28.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。
29.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。
30.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。
出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。
试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×
农产品平均购买单价×
13%/（1+13%）。
自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。
申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。
免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×
3%
出口货物退税率/（1-13%）
13%/（1-13%）
出口货物退税率
出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（）。
货物出口货物报关单上注明的出口日期
退税率调整日期
退税率调整日期次日
货物出口货物报关单上注明的出口日期次日
开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）批准可以停止其退（免）税资格。
县级税务机关
省级以上税务机关
省政府
市级以上税务机关
退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（）。
增值税小规模纳税人出口的货物
避孕药品和用具，古旧图书
国家计划内出口的卷烟
出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（）。
银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配
跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单
申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据
确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单
输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。
停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（）。
决定之日
当月月初
次月1日
决定次日
外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
适用启运港退税政策的企业须满足（）。
属于无涉税违法违规行为的委托出口企业
属于海关管理的B类及以上企业
属于海关管理的C类及以上企业
属于B类及以上企业
融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。
自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（）。
关税和增值税
关税、进口环节增值税和消费税
关税、增值税和消费税
关税和进口环节增值税
稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。
固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（）审批同意。
总机构所在地主管税务机关
省财政厅、国家税务总局
省政府、税务机关
纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（）。
4%减半
6%
4%
营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。
11%
17%
为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（）。
30针针式票据打印机
24针针式票据打印机
12针针式票据打印机
9针针式票据打印机
3
对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。
省级以上（不含本级）财政部门
省级以上（含本级）财政部门
省级以上（不含本级）税务机关
省级以上（含本级）税务机关
4
5
生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（）。
为规范免抵退税秩序，一律不予调整
在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报
如前期多报，在当期调整；
如前期少报，不予调整
在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款
判断题（共5题）
外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。
年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。
生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。
适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。
试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。
当期销售农产品数量/（1-损耗率）×
13%/（1+13%）
农产品平均购买单价
当期主营业务成本×
农产品耗用率×
扣除率/（1+扣除率）
当期销售农产品数量×
适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。
48个月
36个月
24个月
12个月
已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（）。
不含消费税、不含增值税
不含消费税、含增值税
含消费税、不含增值税
含消费税、含增值税
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（）。
自2011年1月1日至2015年12月31日
自2011年1月1日至2014年12月31日
自2011年1月1日至2012年12月31日
自2011年1月1日至2013年12月31日
对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（）。
两免三减半
三免三减半
两年免税
五年免税
经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。
自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。
年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规
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