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C、混合产品D、中间产品
10、下列说法正确的是（）
A、实行市场经济的国家,政府投资在社会投资总额中所占的比重较大
B、在实行计划经济的国家,政府投资所占比重较小
C、发达国家中政府投资占社会总投资的比重较大
D、欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大
11、公债余额占GDP的比例,称为公债（）
12、把国有资本经营收入归为财政收入的根本依据在于国家是国有资本的（）
A、经营管理者B、宏观管理者
C、终极所有者D、收益分配人
13、从价值构成看,财政收入的主要来源是社会总产品中的（）
A、C部分B、V部分
C、M部分D、V+M部分
14、弥补财政赤字方法很多，其中公认的最安全的方法是（）
A动用历年结余B发行货币或向银行透支
C开征新税或提高税率D举借内外债
15、为应对滞胀（失业+通胀），应实行（）的政策组合。
A“紧财政+紧货币”
B“松财政+松货币”
C“紧财政+松货币”
D“松财政+紧货币”
一、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
每小题2分，共20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
16、地方性公共产品主要包括以下类型（）。
A.地方性社会管理B.宏观经济稳定与发展
C.地方性社会服务D.地方性的文化与传播媒介
E.具有区域性受益特征的基础设施
17、分配政策对财政收入规模的制约主要取决于以下指标的共同作用（）
A、税收征收率B、财政集中率C、通货膨胀率
D、价格总水平E、剩余价值率
18、个人所得税专项附加扣除项目包括（）
A、子女教育B、继续教育C、大病医疗
D、住房贷款利息E、赡养老人
19、关于我国的政府预算体系,说法正确的是（）
A、国家实行一级政府一级预算
B、我国政府预算系统由中央预算和地方预算组成
C、地方各级总预算由本级预算组成
D、我国设立五级政府预算
E、我国设立三级政府预算
20、税收的形式特征包括（）
A、强制性B、目的性C、无偿性
D、固定性E、返还性
21、政府性基金的主要特征是（）
A、资金的财政性B、政府的主体性C、使用的有偿性
D、用途的特定性E、资金筹集的灵活性
正确答案：
ABD
22、在市场经济条件下,基础设施建设的投资来源包括:
A、财政资金B、银行贷款C、地方自筹资金
D、资本市场筹资E、吸引外资和私人资本
23、所谓科学的财政平衡观，是对财政平衡内涵的全面准确的理解，包括（）
A财政平衡是相对的或大体的平衡B有动态平衡和静态平衡之分
C有中央和地方预算平衡之分D有真假平衡之分
E应该服从或服务于宏观经济总体平衡
24、改革开放以来我中国财政赤字的产生原因主要是（）
A企业亏损面扩大B税制结构不合理，分配秩序混乱C财政支出效率不高
D用于民生等方面的财政压力大E积极财政政策的连年实施
25、各级政府在划分事权与支出时，应遵循以下原则（）
A.集中与分散相结合B.依据受益范围原则划分支出
C.兼顾公平与效率D.相对稳定与适当调整相结合
E.坚持事权和支出划分的法治化
三、名词解释（每小题3分，共9分）
26、税收中性
27、转移性支出
28、完全基金制
四、判断题（对的打√，错的打×
。
每小题1分，共10分）
（）29、购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
（）30、在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
（）31、国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。
（）32、按照2015年1月1日实施的新的预算法规定，我国不允许设立预算外资金。
（）33、“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。
（）34、当年国债发行额与当年国民生产总值的比率，控制在5%-8%比较合理。
（）35、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
（）36、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
（）37、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
（）38、税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。
五、简答题（每小题7分，共28分）
39、今年政府工作报告指出，赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。
请问谁实际上负担了国债？
40、简述政府投资的重点是什么？
41、举例说明负外部性及其主要治理方式。
42、简要分析社会保险基金的筹集模式及其效应。
五、分析题（第43题18分，共18分）
43、请谈谈我国财政体制改革的主要目标和基本思路。
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
每小题1分，共15分）
1-15ADCBCACDCDCCCDD
二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
每小题2分，共20分）
16ACDE17BE18ABCDE19ABD20ACD21ABD22ABCD23ABCDE24ABCDE25ABCDE
是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。
一种税收具有中性，表明它对经济活动保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生影响。
是指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的给予的财政支出。
29、完全基金制
是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立储备基金，而建立储备基金的目标应当是满足为了向全部受保人支付保险金的资金需要。
29-38×
√×
√√√√√
答：
公债负担是指国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力。
公债负担既包括国民经济的负担，也包括不同利益主体的负担。
（1）国民经济的公债负担。
国民经济的公债负担是指政府负债给国民经济发展带来的损失。
这种负担是否形成，关键是公债的使用方向和使用效益。
（2）政府的公债负担。
政府的公债负担是指政府作为债务人因负债所承受的经济压力。
政府的公债负担往往体现在政府对公债还本付息的能力上。
（3）认购者的公债负担。
认购者的公债负担是指认购者作为债权人因认购公债所承担的利益损失。
一般来说，投资公债往往并不构成认购者的负担。
但在被强制购买影响资金使用或福利以及公债利率低于通货膨胀率两种情况下，这种负担却是客观存在的。
（4）纳税人的公债负担。
纳税人的公债负担是指因偿还公债而增加税负给纳税人造成的利益损失。
如果公债的增加推动了经济发展，使税源得以扩大，则偿债增加的税收本应是公债效益的一部分，公债偿还并不构成纳税人的负担。
反之，则实质上便构成了纳税人的公债负担。
马克思所说的公债是一种延期的税收，就是指公债与税收的这种关系。
一般说来，在市场经济条件下，政府投资项目大致可以分为以下三大类：
（1）公益性项目，是指不从事生产经营的国防、政府行政机构、司法部门，科研、文化、教育、卫生等事业，环保、农村扶贫和其他公用设施以及社会团体的投资项目。
（2）基础性项目，是指具有自然垄断性、投资额大、建设周期长且收益较低的基础设施和基础工业、农业以及需要政府重点扶持的高技术产业和部分支柱产业等。
（3）竞争性项目，是指那些经济效益较好、对市场信号反应比较灵敏、具有竞争能力的一般性项目。
它多为投资较少、建设周期较短、投资完全能够回收并能实现价值增值的加工行业和服务行业，主要包括制造业、建筑业、流通仓储业、金融保险业（商业性部分）等。
（1）政府管制。
或称公共管制，即对生产消费行为做出某些限制，主要适合对负外部性的矫正。
限制的形式可根据具体情况来确定。
比如，为了控制污染，政府可将污染物排放限制在一个可接受的水平；
或直接禁止有污染物的生产，等等。
（2）法律手段。
对于因权利界限不明确而造成的外部性问题，可通过立法来解决。
根据科斯定理，如果交易成本为零，在产权明确界定的情况下，在相关交易方之间将既定的权利自由交换是有效率的，政府仅通过设定初始权利归属就可以使外部性内在化。
这其实是通过法律确定产权归属，借助市场机制的作用来矫正外部性。
（3）实行一体化。
实行一体化意味着经济主体边界的扩展，从而将之前不曾考虑的外部收益或成本纳入决策考量范围。
比如，养蜂和果园可互为对方带来外部效益，如果果园的主人同时经营养蜂生意，外部收益就得到内在化。
（4）政府征税。
政府征税主要是用来矫正负外部性。
矫正性税收着眼于私人边际成本的调整。
社会保险基金的筹集模式主要有三种，即现收现付制、完全基金制和部分基金制。
（1）现收现付制。
现收现付制是指当期的缴费收入全部用于支付当期的社会保险开支，不留或只留很少的储备基金。
这种方式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。
但由于只以现实收支平衡为基础，因此，该模式不仅对被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，时间与空间上的调剂能力也较差，而且当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能导致在职职工、企业和国家负担过重的困难。
（2）完全基金制。
完全基金制又称完全积累制，是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立储备基金，而建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付保险金的资金需要。
该模式要求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集社会保险基金。
这种方式体现了社会保险的储备职能，使社会保险能有一个较为稳定的经济保证，但由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力就非常大。
（3）部分基金制。
部分基金制亦称部分积累制，是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应付当期的社会保险开支，一部分用于为受保人建立储备基金。
部分基金制是建立社会保险基金较灵活的模式，兼容了以上两种筹资模式的优点。
（1）主要目标：
在明确财政体制改革方向的基础上需从以下方面深刻理解和全面把握财政体制改革目标：
坚持财政体制改革的市场化取向；
继续大力推进基本公共服务均等化；
财政体制改革应有利于公平正义和国家发展强大、长治久安。
（2）基本思路：
第一，完善以“分税制”为基础的分级财政体制。
在保持分税制财政体制框架基本稳定的前提下，进一步深化财政体制改革，围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，着力推进省以下财政体制改革，促进地区协调和城乡统筹发展。
第二，以清晰划分事权为切入点，全面推进财政体制改革。
合理划分各级政府的事权和支出责任，是构建权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系的基础。
因此，应以清晰划分事权为切入点全面推进财政体制改革。
第三，实施财政扁平化改革，适当减少财政管理层级。
要着力创新财政体制，积极探索和推进财政扁平化改革，增强分税制财政体制的稳定性和内在协调性，特别是使之在省以下财政体制改革中能够得到实质性的贯彻。
第四，形成合理、协调的中央与地方财力分配格局。
结合事权和支出责任划分、税制改革和税收政策调整，考虑税种属性，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，科学确定共享税分享方式及比例，适当增加地方税种，形成以共享税为主、专享税为辅的具有中国特色的、科学合理的收入划分体系。
第五，充分发挥省级财政的调节能力。
省级财政保持必要的调节能力，才能有助于实现省对市县转移支付补助，调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
第六，坚持渐进性改革的原则。
财政体制改革直接涉及各方面复杂的利益关系，关系到改革的成败，必须谨慎行事。
利益关系的调整应注重增量式调整，这也就决定了财政体制改革应该是渐进的。
二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
每小题1分，共15分）
11
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1、我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：
财政是国家治理的（
）。
A、财力保障B、制度保障
C、基础和重要支柱
D、特殊调控方式
2、我国养老保险和医疗保险采取的筹资模式是:
（
A、完全社会统筹B、完全积累制
C、现收现付制D、社会统筹与个人账户相结合
3、以下哪一项不是公债的主要功能（
A、弥补财政赤字B、筹集建设资金
C、调节经济运行D、调节收入分配
4、目前以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的税种是（
A、城镇土地使用税B、土地增值税
C、城市维护建设税D、资源税
5、关于单式预算与复试预算的表述,不正确的是（
A、单式预算区分了各项财政收支的经济性质
B、单式预算的优点是整体性强
C、复式预算是表现为两个或两个以上的预算表格
D、复试预算打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观念
6、党的十九大提出,市场在资源配置中起什么作用（
A、基础性B、决定性
C、重要性D、关键性
7、下列说法正确的是（
8、税收占国民生产总值的比率是（
A、企业税收负担率B、个人税收负担率
C、宏观税收负担率D、广义税收负担率
9、以下对财政平衡的认识，错误的是（）。
A、财政平衡是相对的、大体的平衡，而非绝对的平衡。
B、财政平衡有动态和静态平衡之分。
C、财政平衡是宏观经济总体平衡的必然要求。
D、财政平衡有真假之分，有中央预算平衡和地方预算平衡之别。
10、就赤字口径而言，在把年度债务收支记入正常财政收支范围，仍然收不抵支而形成的差额，称为（）。
A、硬赤字B、软赤字
C、预算赤字D、决算赤字
11、按照欧盟国家《马斯特里赫特条约》规定的“入围限制标准”，适度赤字水平的参考值是赤字率不超过（）。
A、1%B、2%
C、3%D、4%
12、下列属于地方性公共产品的是（）。
A、国防事务B、南水北调工程
C、城市道路D、外交事务
13、依据我国现行财政体制，下列税种中属于共享税的是（）。
A、车辆购置税B、关税
C、增值税D、房产税
14、深化我国财政体制改革的方向是（）。
A、加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系
B、合理划分中央与地方财政事权与支出责任
C、保持现有中央和地方财力格局总体稳定，进一步理顺中央和地方收入划分
D、进一步完善转移支付制度和省以下财政体制
15、以下哪一项不是公债的主要功能（）。
A、弥补财政赤字B、筹集建设资金
C、调节经济运行D、调节收入分配
三、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。
16、属于政府非税收入的有（）
A、行政事业性收费收入B、政府性基金收入C、国有资本经营收入
D、彩票公益金收入E、罚没收入
17、公债负担是国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力,具体包括（）
A、国民经济的公债负担B、政府的公债负担C、认购者的公债负担
D、纳税人的公债负担E、投资者的公债负担
18、全球财政支出结构变化趋势主要有（）
A、用于经济建设方面的支出呈现出下降趋势
B、用于行政管理方面支出呈现出下降趋势
C、购买性支出呈现下降趋势
D、用于医疗保健、教育、社会保障方面的转移性支出呈现上升趋势
E、转移性支出呈现上升趋势
19、以下关于政府预算的理解,正确的是（）
A、政府预算是政府自主制订和批准的理财工具。
B、政府预算是以年度财政收支的形式存在的。
C、政府预算是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。
D、政府预算是调节经济的重要工具。
E、政府预算是以月度财政收支的形式存在的。
20、我国消费税中适用定额税率的产品包括（）
A、小汽车B、黄酒C、汽油
D、木质地板E、电池
21、新时代中国特色社会主义公共财政的标志是（）
A、人民性与公共性相统一的财政
B、与社会主义市场经济体制相适应的现代财政
C、与国家治理相适应的民主法治财政
D、与计划经济体制相适应的建设型财政
E、开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政
22、社会保险的模式主要有（）
A、现收现付制B、基金积累制C、部分基金制
D、公积金制E、现收现付制与基金积累制相结合
23、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为（）。
A、扩张性财政政策B、自动稳定的财政政策C、相机抉择的财政政策
D、紧缩性财政政策E、中性财政政策
24、中央与地方政府间税收划分的依据为（）。
A、将各税种的功能与各级政府的职责相结合B、注重多级财政间的相互协调
C、体现税收划分的便利性D、均衡地区间财力差距，实现全国范围内的基本公共服务均等化
E、使税收划分有利于经济的运行与发展
25、现行政府间转移支付的类型包括（）。
A、一般性转移支付B、均衡性转移支付C、地方补助与上解
D、专项转移支付C、增值税返还
26、瓦格纳法则
27、外部性
28、税负转嫁
四、判断题（对的打√，错的打×
每小题1分，共10分）
（）29、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。
（）30、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件
（）31、国债的财政特征表现为：
自愿性、有偿性和灵活性。
（）32、国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。
（）33、各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
（）34、现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
（）35、近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。
（）36、影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。
（）37、国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。
（）38、紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
39、2020年政府工作报告指出，今年财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。
上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付机制。
请说明政府间的转移支付的依据和政府间转移支付主要采取哪些方式？
40、如何理解税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系？
41、2018年中国广义宏观税负占GDP的比重高达35%，不仅远高于印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新兴经济体，甚至与日本（33%）、瑞士（33%）、美国（33%）等发达国家的水平相当。
你如何看待我国的较高广义宏观税负。
42、举例说明财政支出的经济效应。
六、论述题（第25题18分，共18分）
43．请论述新冠肺炎疫情背景下我国财政政策与货币政策如何搭配。
1-15CDDCA
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