银行资本管理文档格式.docx

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（2）汇率风险：

进行外汇交易时，市场价格不利变动所遭受损失。

风控：

外汇期货、期权、货币互换、掉期等。

操作风险：

因银行内部管理不当所金融机构内部职员欺诈、挪用行为等违法违规行为。

加强银行内控机制的建设。

管理风险：

源于天气变化、计算机系统老化出错、质量控制上不力、创新和服务的低效、管理层判断错误所产生的。

银行职业能力的建设。

国家风险：

因借款国经济、政治或社会环境的变化，是该国在国际借贷过程中不能按期偿还债务本息的可能性。

国家风险评级（包括外部评级法，如直接采用《欧洲货币》和环境风险信息机构（BERI）的国家风险评级。

内部评级法：

银行选择适度经济指标对国家进行评价。

声誉风险：

因操作失误、信息披露失误所导致银行无形资产损失。

1、银行多元化管理：

分资产多元化、地理多元化

资产多元化：

将存贷业务分散在不同的客户群中。

地理多元化：

吸引不同社区或国家的客户。

2、质量管理：

高级经理人员的一种能力。

在银行问题波及整个机构前快速行动，将其处理好。

3、风险准备金核销：

包括贷款一般准备金和投资损失准备金

4、产权资本冲销：

用产权资本冲抵不良贷款、证券投资业绩不佳、犯罪和管理失误所造成的损失。

5、存款保险：

存款保险公司实施外部托管或救助，增强公众对金融体系的信心，同时，稽核银行，可遏制金融机构管理层和股东的过度冒险行为。

产权资本是银行实施内部救助，免遭外部重组或破产的最后一道防线。

二、银行资本构成

普通股

优先股

资本公积：

包括发行溢价、法定盈余公积、任意盈余公积

未分配利润

股本准备金

次级债券

银行合并附属机构的少数权益

股权承诺票据

（一）股本

银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质

兼有普通股与债券的特点

固定股息率优先股、可调整股息的优先股和可转换优先股

（二）盈余

资本盈余

资本盈余主要由投资者超缴资本所为

溢价发行

反映银行资本的增值部分

反映接受捐赠所增加的资本等。

留存盈余

是尚未动用的银行累计税后利润部分

（三）债务资本（次级债券）

资本票据

是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为5-20年。

它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。

债券

可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。

（四）其他来源

储备金（权益准备金）

是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。

包括放款与证券损失准备金和偿债基金等

少数股东权益

在其他公司持有的股份

权益承诺票据

靠出售股票偿还的债务证券

我国银行资本构成

我国银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。

各资本工具合格标准《银行资本管理办法》附件12。

核心一级资本包括：

（１）合格的实收资本或普通股；

（２）资本公积；

（３）盈余公积；

（４）一般风险准备；

（５）未分配利润，应进行以下调整：

Ａ.扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）；

Ｂ.若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成的未实现部分为净利得的（考虑税收影响后），应扣除；

为净损失的（考虑税收影响后），应加回；

Ｃ.扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润

（６）少数股东资本可计入部分

二级资本包括：

（１）合格的二级资本工具及其溢价；

（２）超额贷款损失准备：

Ａ.商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过150%贷款拨备覆盖率的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的1.25%；

Ｂ.商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过预期损失的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的0.6%。

（３）少数股东资本可计入部分；

（４）可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%；

（５）固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%；

（６）交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得

特别规定

商业银行发行的二级资本工具如有确定到期日，则该二级资本工具及其溢价在距到期日前最后五年，其可计入二级资本的金额，应按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。

国有商业银行资本构成（２００６）单位：

亿元

由图分析

资本公积与盈余为主

优先股的主要特点

次级债券比重较高

大中小银行资本构成的不同特点

扣除项

（1）商誉；

（2）除土地使用权外的其他无形资产；

（3）依赖于未来盈利、且由非暂时性因素引起的递延所得税资产；

（4）与资产证券化销售相关的收益；

（5）减值准备缺口；

（6）养老金资产抵扣递延税负债后的净额；

（7）直接或间接持有的本银行股票；

（8）对金融机构的大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%部分；

（9）不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产超出核心一级资本净额10%的部分；

（10）对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产合计超出核心一级资本净额15%的部分。

信用风险资产总额的计算

商业银行可采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。

商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产，应符合本办法的规定，并经银监会核准。

内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量。

风险加权资产权重法下各类表内资产风险权重、表外项目信用转换系数以及合格信用风险缓释工具见附件2。

商业银行采用内部评级法应满足本办法规定的银行账户信用风险暴露分类标准及内部评级体系监管要求，具体见附件3和附件4。

商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产，可以按照附件5的规定审慎考虑信用风险缓释工具风险抵补作用。

权重法下信用风险资产的计算

信用风险加权资产=银行表内资产信用风险加权资产+表外项目信用风险加权资产。

表内资产信用风险加权资产=∑（各类表内资产-贷款损失专项准备金）×

风险权重。

表外项目信用风险加权资产=∑（表外项目名义本金-减值准备金）×

信用转换系数×

表内资产信用风险权重

内部评级法（IRB）

内部评级法是根据违约概率（PD）、给定违约概率下的损失率（LGD）、违约的总口（EAD）以及期限（M）等因素来决定授信的风险权重。

内部评级法分初级法与高级法

初级法：

金融机构根据内部数据对于不同级别的借款测算违约率（PD），金融监管当局提供其他参数如LGD和EAD。

高级法：

所有的参数都由金融机构自行给出，但所有的参数需由监管当局认可。

内部评级法信用风险资产的计算

（一）银行账户信用风险暴露分类：

1、主权风险暴露；

2、金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露；

3、公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露；

4、零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露和其他零售风险暴露；

5、股权风险暴露；

6、其他风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。

（二）未违约风险暴露的风险加权资产计量规则

1、未违约的主权、金融机构、公司风险暴露的风险加权资产计算基于单笔信用风险暴露的违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露（EAD）、相关性（Ｒ）以及有效期限（M）。

2、未违约零售类风险暴露的风险加权资产计算基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。

未违约风险暴露的风险加权资产计量

1.计算信用风险暴露的相关性

以一般公司为例

2.计算期限调整因子

期限调整因子为

其中，

3.计算信用风险暴露的资本要求（K）

4.计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA）

RWA=K×

12.5×

EAD

（二）违约风险暴露的风险加权资产计量规则

K＝Max[0,（LGD－EL）]

其中，EL为预期损失，是指考虑经济环境、法律地位等条件下已违约风险暴露的预期损失最大估计值。

四、巴塞尔协议

巴塞尔协议是国际清算银行的巴塞尔银行也条例和监督管理委员的常设委员会-巴塞尔委员会于1988年7月份在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。

关于国际资本的巴塞尔协议Ⅰ

1988年，颁布了新的资本金标准的协议，通常被称为巴塞尔协议。

1988年协议的基本内容有四个方面组成：

资本的组成；

风险加权制；

目标标准比率；

过渡期和实施安排。

其核心是银行的风险资本充足率8%的要求，其中核心资本不得低于4%。

巴塞尔协议Ⅰ的不足

银行利用资本套利规避巴塞尔协议Ⅰ的限制,使其不但没有降低风险,反而鼓励银行承担更多风险

巴塞尔协议Ⅰ并未区分不同类别银行的不同风险特征

巴塞尔协议Ⅰ对每天发生的金融创新不够敏感

巴塞尔协议ⅠⅠ

背景：

表外业务的快速发展，银行面临操作风险、市场风险与信用风险。

在1997年推出《有效银行监管的核心原则》

1999年新巴塞尔协议框架的三大支柱具体为：

一、对银行提出了最低资本要求，即最低资本充足率达到8％。

第一次明确将银行的市场风险、操作风险和信用风险综合考虑和相应的最低资本要求

二、加大对银行监管的力度。

三、对银行实行更严格的市场约束。

要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。

巴塞尔协议ⅠⅠⅠ

2008因美国次贷危机所引发的全球金融危机，促使国际金融监管当局重新评价全球大银行的作用及对国际金融市场的影响。

第一次提出全球系统重要性银行（资产总额为2000亿欧元，我国界定为资产总额超过16000亿元）的概念。

主要要点

1、核心资本充足率由原来的4%提高至6%。

2、提出逆周期资本和贮备资本的概念。

贮备资本要求为风险加权资产的2.5%，逆周期资本为0-2.5%。

3、系统性银行需计提附加资本要求：

风险加权资产1%

我国实施新资本协议

我国自2013年开始实施新资本协议，要求各商业银行逐年提高资本标准，在2018年达到新资本协议要求。

我国大型银行和小型银行最低资本要求分别为11.5%和10.5%。

主要要点：

1、最低资本要求：

A、核心一级资本充足率不得低于5%；

B、一级资本充足率不得低于6%；

C、资本充足率不得低于8%。

2、储备资本要求为风险加权资产的2.5%

3、逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%

4、国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%

上述各资本要求由核心一级资本满足。

5、银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：

A、根据风险判断并基于一定规则，银监会针对部分资产组合提出的特定资本要求；

B、根据监督检查结果，银监会针对单家银行提出的特定资本要求。

根据新的国际协议的有关条款，银行资本资本分为两级：

一级资本（核心资本）包括普通股和溢价、未分配利润（留存收益）、合法非积累性优先股、附属机构的少数股东权益以及经选出可确认的无形资产，除去商誉和其他无形的资产。

二级资本（补充资本）包括贷款和租赁损失准备（储备）、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积性永久优先股、股本债券和同时具有债务和股本性质的长期资本工具。

总资本=一级资本+二级资本-附加项目

附加项目包括对非附属机构的投资，根据互惠协议银行持有的其他储蓄机构发行的资本证券，由一家银行组织收购的储蓄贷款协会所从事的业务，以及银行主要监管人员要求减去的其他项目。

计算风险加权资产

风险资产总额=表内风险资产+表外风险资产

信用转换系数：

100%、50%、20%、0%的信用转换系数

例子

假设一家州注册银行的联邦储备体系的会员银行总资本是6000美元，总资产是10万美元，资产负债表项目和表外项目如下：

1、计算每项表外业务的信用对等额

表外业务（OBS）账面价值转换系数对等信用额

$10000*1.00=$10000

$20000*0.50=$10000

2、将表内项目和表外项目对等额乘以规定的风险权数

现金$5000

美国国库券$20000

$25000*0=$0

国内银行帐户$5000

以备用信用证担保的美$10000

国市政债券的对等额$15000*0.2=$3000

以1-4家庭住宅所有权的$5000*0.50=$2500

第一留置权为担保的贷款

对私人公司贷款$65000

对私人公司长期信用$10000

承诺对等额$75000*1.00=$75000

银行风险加权总资产$80500

计算资本与风险资产加权比率

衍生工具的资本要求

许多衍生工具会使银行面临对等方风险。

所谓对等方风险是指与银行签订合同的客户会拒绝支付款项或履行合同，迫使银行去寻找条件较差的替代合同。

许多衍生工具能限制银行风险敞口的一个重要因素是多数期权和期货合同是在交易所交易的，如果客户执行，交易所负责向银行交货，因此该情况下，银行不需要为交易合同留有资本金准备。

而对于某些利率和货币合同必须通过转化计算出其代表的风险资产额。

对于利率和货币合同带来的风险敞口，巴塞尔尔协议将其分为两类：

（1）潜在市场敞口风险；

（2）现时市场风险敞口。

现时市场风险敞口是指客户违反了当前的利率或货币合同，银行不得不以新的合同来替代已违约的合同而带来的合同损失。

潜在市场风险敞口是指如果客户没有履行与银行签订的以市价为准的利率或货币合同，银行在未来某个时期内遭受损失的危险。

计算由银行帐外利率或货币代表的风险资产加权额的步骤：

计算出现时市场价值以确定该合同的替代成本；

潜在市场风险敞口=合同面值*风险敞口转换系数（信用转换系数）；

利率及货币合同对等信用额=潜在市场风险敞口+风险敞口替代成本；

由银行帐外利率或货币代表的风险加权资产额=利率及货币合同对等信用额*信用风险权重

此处的信用风险权重一般为50%。

近年的研究表明，利率合约风险大大低于外汇合约，因此，巴塞尔协议规定的信用转换系数为，为其一年或一年以下的利率合约信用转换系数为0%，一年以上为0.5%，而一年或一年以下的外汇合约的信用转换系数为1%，一年以上的为5%。

替代成本为当期合约的市场价值，利率定价或货币定价求出。

接着上面的例子

如果这家银行与一位客户达成了10万美元的5年期利率互换安排，并与另一位客户达成了一个5万美元的三年期货币互换安排，求其资本充足率？

利率和潜在市场潜在市场当前市场利率及市场

货币合同合同面值风险敞口风险敞口风险敞口互换合同对

换算系数替代成本等信贷额

五年期利率$100000*0.005=$5000+$2500=$3000

互换合同

三年期货币$50000*0.05=$2500+$1500=$4000

由银行帐外利率或货币代表的风险加权资产额

=利率及货币合同对等信用额*信用风险权重

=$7000*0.50=$3500

银行资本金标准与市场风险

关于银行资本的巴塞尔协议只是提及到了银行的信用风险，忽视了银行也可能面临严重的市场风险，即银行利率、证券价格和汇率的不良波动会给银行带来的损失。

1993年4月，银行监管巴塞尔委员会就市场风险公布了新的建议，要求面临较大利率和汇率风险的银行相对于其资产要保留更多的资本。

在防范汇率风险方面，巴塞尔委员会建议银行将各种外汇头寸综合调整为每种外汇所代表的资产组合和负债的净值。

将这些净值列为净多头或净空头。

持有多头表明银行会从它所持有的某种以外币表示的外国资产或向该国出售服务中获益。

如果由于某种外币价格下降使银行获益，则银行持有空头。

通常银行持有空头是由于银行对客户有外汇支付义务，当外汇市场价值降低时，银行能更便宜地支付这些外债。

下面说明新的巴塞尔资本提议是如何计算一家银行的外汇净多头和净空头

假设一家银行持有的外汇净多头和净空头如下：

净多头（百万美元）净空头（百万美元）

加拿大元$35日元$31

欧元$65英镑$19

净多头总额$100净空头总额$50

外汇净综合头寸（NAP）为：

NAP=净多头总额-净空头总额

=1亿美元-5000万美元

=5000万美元

外汇总综合头寸（GAP）为：

GAP=净多头总额+净空头额

=1亿美元+5000万美元

=1.5亿美元

加权综合头寸（WAP）为：

WAP=NAP*0.5+GAP*0.5

=5000万美元*0.5+1.5亿美元*0.5

=1亿美元

根据巴塞尔协议对外汇加权综合头寸的资本金要求为：

外汇资本金要求=WAP*0.08

=1亿美元*0.08

=800万美元

对于利率风险，巴塞尔协议要求银行对其持有的股票必须计算出它所占有的每家公司发行股票的股本净空头和净多头。

然后将每种股票的净多头和净空头加总，算出净综合头寸和总综合头寸，再得出全部股票的加权综合头寸（股票WAP）。

股票总综合头寸和净综合头寸的权数取决于银行持有股票的分散化程度。

新的统一资本要求：

核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%

总资本（一级资本与二级资本）与风险加权总资产的比率不得低于8%，二级资本最高不得超过一级资本的100%

风险加权资产是指对银行的资产加以分类之后，利用根据不同类别资产的风险性质确定的不同风险系数为权重所求得的资产总额。

巴塞尔协议Ⅱ

2004年6月26日,国际监管机构就世界各大银行计算资本要求的框架达成共识（巴塞尔协议Ⅱ）

巴塞尔协议Ⅱ的三大支柱：

每家银行根据自己的信用，市场和经营风险计算风险敞口，确定资本要求

对各银行风险评估程序和资本充足程度进行监督审查

更广泛的披露银行财务状况，使市场约束更为有力

巴塞尔协议Ⅱ带来的变革与不足

变革

不足

如何满足银行的资本需求

银行资本来源

内部融资:

银行未分配给股东的留存收益

优点:

减少筹资成本；

避免稀释股东控制权以及他们所持有的每股收益

不足:

联邦政府进行全部征税；

受利率和经济波动的影响很大。

银行依靠净收益的增长来满足资本需求涉及到收益分配即股利政策，即目前收益的多少留存在银行内，多少作为股息分配给股东。

而在其他因素不变的情况下，股息收入的减少会降低股票的市场价值。

净收益=现金红利+留存收益。

如果银行想一直保持付给股东的股息额不变，那么银行的收益需以多快的速度增长以保持一定的资本/资产比率？

一个有用的公式：

内部资本增长率=留存收益÷

产权资本=股东权益收益率（ROE）×

留存比率

ROE=利润率×

资产利用率×

权益乘数

内部资本增长率=（税后净收益/经营收入）×

（经营收入/总资产）×

（总资产/产权资本）×

（留存收益/税后净收益）

该公式表明，要使产生于内部资本增加同时，就必须增加净收益（利润率，资产利用率或权益乘数）或留存比例，或者二者并用

公式的运用1

假设管理层预测今年的股东权益收益率为10%，并计划向股东支付净收益的50%，在不降低目前的总资本资产比的前提下，该银行资产的最快增长速度是多少？

内部资本增长率（ICGR）=ROE×

留存比例=0.10×

0.50=5%

这样资产增长率最多不能超过5%，否则其资本资产比例就会下降，如果下降太多，监管机构会要求其增加资本。

公式运用2

银行预计明年的资产将增长10%，股东权益收益率和收益留存比率为多少才能保持银行目前的资本/资产比率？

内部资本增长率为10%=股东权益收益率×

0.10=0.20×

0.50

0.10=0.50×

0.67

0.10=0.10×

1.00

外部融资

1.外部融资的方式：

发行普通股；

发行优先股；

发行资本票据（债券）；

出售资产和出租设施；

债转股

2.最优筹资方案的决策：

选择何种方式主要取决于对股东收益的影响，以每股收益来衡量（EPS），

计算每种筹资方式的相对成本（包括利息成本、承销费用和手续费、管制监督）。

另外应考虑的因素为对现有股东及未来可能的银行新股东对银行的所有权和控制权的影响。

一个例子

某银行要筹集2000万美元的外部资本，该银行已发行800万股的普通股，每股面值4美元，总资产近10亿美元，产权资本为6000万美元，如果该银行能产生约1亿美元的总收入，而经营费用不超过8000万美元，那么其税后收益约为1080万美元。

如果管理层决定每股10元发行200万新股来筹集2000万资金，那么普通股股东的每股收益为1.30美元

发行普通股是该银行的最佳选择吗？

管理层可以以8%的股利率和每股20元的价格发行优先股。

如果董事会决定每年派发优先股股利，虽然这样每年会减少160万美元（2000万美元*0。

08）的普通股股利，但仍将为800万普通股的股东留下1160万美元，或每股1.43美元的股利率。

管理层也可以，出售2000万的票面利率为10%的资本票据，虽然银行每年必须支付200万利息，但扣除费用后，仍剩下近1200万美元，这笔钱在800万普通股中分配，每股收益1.46美元，且资本票据不会影响现有股东对公司的控制权。

显然，这个例子中的最好筹资方式为发行资本票据！

制定长期资本筹资计划的4步骤

面对加强资本状况和保持充足资本越来越大的压力，商业银行逐渐认识到对其长期资本需求作出规划。

尽管在实际运用中有许多不同的计划体系，但多数都集中于四个主要组成部分或阶段。

阶段1：

为银行制定总体财务计划；

阶段2：

在考虑了银行目标，计划提供的服务，风险敞口接受度，州和联邦管制情况后，决定银行合适的资本数量;

阶段3：

决定银行通过留存收益从银行内部可以产生多少资本;

阶段4：

对最合适银行需要和目标的资本来源进行评估和选择。