全屋智能家电定制家居整装软装旗舰连锁财务管理制度Word文档下载推荐.docx
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3、持会计上岗证,熟练掌握各种财务软件及办公软件；
4、熟悉会计报表的处理，有良好的独立工作能力和财务分析能力；
5、遵守公司各项规章制度；
具有良好的职业道德，原则性强；
6、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队协作和敬业精神。
第十二条财务人员主要工作内容
1、事业部或分公司财务人员每月7日前在NC系统中向总部财务部呈报上月财务报表（特殊情况另行通知），并结清系统账务。
报表内容必须客观、完整和准确。
2、认真执行总部管理制度，根据总部《财务管理制度》等相关规定制定适合本单位实际情况的会计核算办法、财务管理、费用管理及有关操作流程报总部财务中心批准后执行。
3、参与拟订所在单位的成本费用预决算方案、备用金使用、财务收支计划；
分析预算和生产经营、财务资金计划；
并监督检查财务工作和资金收支执行情况。
4、按照总部批准的相关制度认真做好会计核算工作，及时、准确的核算经营成果；
按费用标准合理审核各种经营活动支出。
5、按规定要求及时、准确、真实地向总部及外部部门报送财务报表、财务及经营活动分析报告。
6、接受所在单位负责人的领导，协同各职能部门，做好成本预算、成本核算和资产管理，积极配合单位正常的产销活动；
定期（每月不得少于一次）组织对所在单位资产存货盘点；
定期与经销商（每季度不得少于一次）和集团内部单位（每月结账前）核对往来账务。
7、参与单位财务经营活动的管理；
8、财务人员有权根据总部相关规定，对所在单位违反总部有关财经纪律和相关制度的行为，予以制止、纠正和拒绝执行；
对抵制无效的应及时向总部财务中心汇报。
9、及时做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档管理工作（每月结账后10个工作日内整理完毕上月所有相关财务资料）。
10、财务责任人对所在分公司或事业部发生的重大事务（包括意外事件），必须第一时间报告总部财务中心负责人。
11、协助领导做好公司的其他任务。
第十三条财务人员必须在每年末向总部财务中心总监进行书面的述职报告或工作总结。
第三章公司会计政策
第一条记账基础、计价原则和会计年度
公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。
除按公允价值计量的资产外，各项资产均按取得时的历史（实际成本入账，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
公司以人民币为记账本位币。
第二条费用承担机制
1）、费用记账按“谁受益，谁承担”的原则进行，记录时必须注明费用部门、经办人员等，对于多部门共耗费用，由事业部或分公司负责人确认各部门费用承担比例后并签字确认，财务人员方可进行记账，对影响会计期间较长，金额较大费用，需在各受益期进行分摊。
2）、出货费用（含整柜出货）、样板及赠品、坏账准备、存货跌价准备、品牌使用费（例曼宁顿品牌使用费等）、市场推广费（例如返广告、装修、市场支持等其他费用）由原来总部承担机制修订为由各事业部或分公司主体单位自行承担。
注：
费用科目核算细则详见“会计核算办法”。
第三条品牌保证金
品牌保证金是指经销商按合同向公司缴纳的合作品牌保证金，分公司收取的保证金需统一转总部集中管理，保证金在经营过程中不得挪用和退还，保证金只有在合同终止时返还给经销商。
第四条质量赔偿金
质量赔偿金为对我司销售商品发生质量问题，对客商进行的一种经济补偿；
财务中心所处理的赔偿纠纷返款，需统一经客服中心授理。
对质量赔偿金统一按制造中心向总部转移价的3‰计提，由总部统一管理使用，常规质量赔偿超过3‰标准部份再转由各制造中心承担。
第五条市场支持
财务人员必须认真执行渠道所颁布的市场费用核返政策，杜绝私自超返、挪用市场费用的情况出现。
第六条研发费用
研发费用是指集团公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，研发费使用按营业额0.5%标准控制。
第七条财务报告
财务人员须在每季度结束后15日内定期对事业部或分公司上一季度或半年度的财务及经营状况进行分析，分析内容包括但不限于：
资金流动、应收账款、存货周转及资产管理状况、销售收入、销售费用、预算执行状况、重大支出、特价活动、广告投放、门店增减、人员异动、产品销售排名、区域销售排名等方面进行分析。
事业部重大投资、分公司存货损失、经销商违约撤消合作损失等重大意外事故，须在第一时报告总部财务中心。
第八条其他
会计政策、会计估计发生重大变更时，总部财务中心须以书面形式通知事业部和分公司。
第四章应收账款和信用管理
为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险；
对应收账款在销售的事前、事后进行有效控制，尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本章节。
本制度所称应收账款，包括发出产品赊销、提供劳务所产生应收款项和公司经营中发生的各类债权。
第一条信用申请OA流程
业务人员（对授信客户是否正常经营状况进行调研后给予授信额度确认）→部门主管（再次对该经销商的经营状况进行确认）→各销售分公司财务人员（对该授信客户目前信用使用情况予以补充说明）→事业部总监（风险评估之后予以明确担保责任人及额度）→CEO或总经理（审核）→总部财务（系统内信用处理）
第二条信用管理制度
事业部财务人员应配合领导针对授信较长且金额巨大客商，制定月度、季度、年度应收账款催收计划，促进资金回笼。
对即将到期信用，分公司财务人员有义务提前三天通知经销商信用到期、注意回款，避免因信用到期而造成对方不能够正常发货的情况。
对逾期客商之信用未能够及时回款情况（国际部到期汇款后7天到帐），分公司财务需即时向总部财务中心备案，采取补救措施，避免造成不免要的损失。
事业部按规定利率于次月10日向各客商收取上月应收款项利息。
第三条应收账款核对制度
各应收款，每季度至少安排一次往来核对，须对方在往来核对单据上签字（盖章）确认。
若对账结果有异议，财务须将结果传达业务部门，查明原因；
若无异议，将此单据备案留底，作为它日催讨应收账款之依据。
第四条坏账损失处理
应收款项到期，多次催讨无效；
或预见已形成呆账情况（例如客商公司倒闭、对方法人死亡等），应由事业部提报，经总部财务总监审核，总管理处会签，经CEO签批后作坏账核报处理。
对坏账损失，公司内部各级相关业务人员应承担担保责任。
第五条坏账准备计提
公司按照应收账款期限，计提坏账准备，计入当期费用，冲减经营利润。
计提标准如下：
项目
类别
资产状况
计提标准
应收款项
逾期（超过合同约定的收款期限）
逾期后1-90天
30%
逾期后91天-180天
50%
逾期后181天以上
100%
不良（包括未到期和逾期）
按合同约定收款期超180天或已有情况表明债务人资信状况恶化，账款收回的可能性较小。
第六条工程应收款的管理
工程部财务人员需即时动态跟踪，加强日常管理。
应收账款发生后，定期以书面形式向本部门和总部财务报送《工程合同控制表》，每周开会督促业务人员催收，以防止对方突变或经营决策人变动可能对应收账款造成无法回收的风险。
若《工程合同控制表》业务不配合，而致使相关内容无法填报，则暂停此项目的所有出货与费用核报。
第七条国际应收款的管理
国际事业部财务人员，应对应收账款“账期”进行有效分析，每周以书面形式向国际部和财务中心领导汇报。
对于超出信保额度或约定额度的，由事业部责任人担保才可发货。
第八条其他事项
企业以应收账款抵押或让售方式进行融资，各事业部有配合资料准备的义务。
第五章存货管理
第一条存货的定义
存货是指公司在生产经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第二条存货会计政策
1）盘存制度：
除生产过程中的在制品外，其余所有存货均采用永续盘存制。
2）计价方法：
存货按实际成本核算，发出采用移动加权平均法计价。
第三条存货的计量
存货按照实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。
1）购入的存货：
按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。
2）自制的存货：
按制造过程中发生的各项实际费用，作为实际成本。
3）委托外单位加工完成的存货：
以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
4）盘盈的存货：
按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。
第四条存货的收发管理
1）存货入库验收，需按质检程序严格把关，检查订货合同、入库通知单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待验货物之间是否相符。
2）对于验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制存货短缺毁损清单，交由相关部门及时办理退货或索赔。
对于数量尚未点清，验质尚无结果的存货应单独保管，不得领用。
3）对于验收数量相符、质量合格的货物仓管人员应及时办理相关入库手续，并在NC系统打印的单据上签名确认，财务人员以仓管员签名确认单据和合同、发票等原始凭据进行账务处理。
4）存货的发出，仓管员要审核出库单据（或调拨单），严格按单发货，并在NC系统打印的单据上签名确认。
财务人员要检查收发记录和结存余额，查看存货领用会计核算是否准确。
5）集团内部各事业部调拨存货的结算价，以公司统一制定的转移价格执行。
第五条存货的清查盘点
1）对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度；
各事业部应对所属仓库定期和不定期的清查盘点做出规定，以保证每类存货的收发、结存、账账相符、账实相符。
2）按规定每年必须进行不少于两次集团层面存货的全面实地清查盘点（每年5月和11月底）；
由集团总管理处综合管理部制定清查实施方案；
3）实地盘点时事业部会计必须参加并做好记录；
各事业部自行组织力量，对每个仓库进行全面清查、盘点。
4）盘点结果与财务账存相应地进行核对；
仓储和财务部门应在存货盘点结束后两天内制作《存货盘点表》，一式三联，第一联送往上级财务部、第二联送往分公司负责人、第三联财务部自存，作为账项调整依据。
5）对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，列明处理存货名称、账面数量、账面价值及残值等，经仓管、财务和本单位负责领导审查确认，集团财务中心审核，总管理处审批后方可按规定进行账务处理。
6）属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任。
7）仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行质量和库龄分析，确定是否需要计提存货跌价准备。
第六条存货的年末计量
1）存货跌价准备的计提：
各事业部期末资产需视账龄和资产状况,按公司规定的统一标准计提存货跌价准备，其费用列入各事业部当期损益。
库龄状况
各类存货（含原材料、辅料和成品等）
库龄91天-180天
5%
库龄181天-365天
10%
库龄大于1年小于2年
20%
库龄2年以上
2）存货跌价准备的核算
日历年度末，各事业部应按以上标准计算“资产减值损失”金额：
A、当本年计提跌价准备金额＞上年“存货跌价准备”科目余额时，其差额借记“资产减值损失”-计提存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
B、当本期计提跌价准备金额﹤上期“存货跌价准备”科目余额时，其差额应（红字冲回）借记“资产减值损失”-计提存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
第六章固定资产管理
第一条固定资产的定义
固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营设备的物品，单位价值在1000元以上、使用期限超过两年的，应作为固定资产。
第二条固定资产会计政策
1）计价方法：
固定资产按照实际成本或公允价值进行初始计量，固定资产的购置和调入均按实际成本入账。
A、外购固定资产：
按购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费等作为实际成本。
B、自行建造固定资产：
由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为实际成本。
2）折旧计提方法：
固定资产折旧采用分类年限平均法计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
3）折旧计提范围：
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。
未使用和不需用（封存）的固定资产不再计提折旧；
除上述情况外，所有固定资产均须按规定计提折旧。
固定资产分类、折旧年限及残值规定如下：
代码
名称
折旧年限
残值
1
建筑物
20
0%
2
房屋
3
机器设备
10
4
生财设备
5
运输设备
6
土地
7
其他
4）固定资产减值准备：
公司暂不要求计提固定资产减值准备，但当个别固定资产发生重大减值情况时，须计提固定资产减值准备报财务中心审批。
第三条固定资产实物管理
1）固定资产的日常管理：
资产使用部门对固定资产的管理须建立岗位责任制度，落实到人。
固定资产的日常维护、保养以及修理由各使用部门负责。
归口资产管理员负责本部门所有固定资产的实物管理，并按照集团统一要求建立“固定资产管理台账”，统一对固定资产进行管理。
固定资产管理台账格式：
序号
ERP/资产号
使用部门
资产名称
型号/规格
供应商
数量
启用日期
责任人
存放地点
2）所有固定资产均要求进行ERP资产编号统一管理，所有固定资产在验收时,由归口资产管理员和财务编制固定资产资产编号，并保证其唯一性（即资产编号不能重复）。
所有固定资产在验收过程中均要求制作固定资产标识，标识牌的装订与否作为固定资产验收的标准之一。
3）各事业部财务资产管理会计根据各使用部门资产管理员提供的“固定资产管理台账”，建立相关固定资产财务台账，用于财务监控。
固定资产使用部门必须定期对标识进行清理、检查，保证实物与台账编码可辨识性并保持一致，保证财务部门、第三方独立盘点的可执行性。
4）固定资产使用状态变动管理：
固定资产的使用状况包括在用、未使用和不需用（封存）三种；
当固定资产使用状态发生变动，由使用部门在资产状态发生变动的一个月之内提交《固定资产使用状态变动表》，按照《授权管理手册》流程提报相关部门审核，并到财务中心备案进行变更台账。
第四条固定资产的盘点
1）固定资产盘点根据实际需要，采用月度滚动抽盘、年中复盘、年终全盘的方式进行；
盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，按照《授权管理手册》流程提报相关部门审核后进行账务处理。
固定资产盘点表格与具体操作按照已下发的《固定资产业务操作规范》、《固定资产盘点表格样式》执行。
2）固定资产盘点时，盘点内容应必须包括：
固定资产名称、数量、实物存放地点、使用状态等信息；
各事业部归口资产管理员对实物进行盘点后，相关盘点资料须报其财务部门备案，作为财务的监控依据，盘点差异应进行详尽分析说明；
3）总管理处综合管理部作为资产安全监控责任中心，负责定期与不定期对固定资产实物进行抽盘或全盘；
对于财务中心与相关归口责任中心盘点情况存在差异的，应进行详尽分析，并提报审计部查明原因进行责任追究。
第五条固定资产调拨
固定资产在公司内相互调转时应由移出部门填写“固定资产转移单”，一式四联经移出部门经理签字后，送移入部门签认。
第一联送往管理部门，第二联送往财务部门，第三联移出部门留底，第四联移入部门留底，各归口资产管理员和财务要及时处理变更相关信息。
第六条固定资产的处置
资产使用部门要对正常报废、损毁和丢失的固定资产定期（一个季度）申请办理减损，填写“固定资产减损单”注明价格、减损原因等信息，按照《授权管理手册》流程报送审批；
损毁和丢失的固定资产由审计部进行调查，追究责任。
《固定资产验收单》、《固定资产转移单》、《固定资产报废单》、《固定资产转卖单》、《固定资产标贴》表样详见附表。
第七章资金管理制度
第一条资金管理总则
1）为加强资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
2）公司各部门及事业部都必须严格遵守资金管理的规定，执行公司的财务制度。
3）公司的资金实行集中式管理。
4）公司所有的收入须按划分的区域存入公司指定的银行账户。
5）公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。
6）公司对资金的支付实行分级授权批准制度。
第二条资金管理职责
1）财务中心资金部是公司资金管理的业务主管部门，其主要职责如下:
A、依据国家资金相关管理法规，制定公司资金管理规定；
B、指导和规范各事业部的资金管理工作，每日汇总编制集团的资金日报表；
C、监督各分公司、各事业部销售收入收款，每周编制销售回款汇总表；
D、安排各部门/事业部资金付款，每周编制支出汇总表；
E、办理各银行账户开立、变更、撤销的手续；
F、核定各事业部的银行存款限额、库存现金限额；
G、编制公司资金收入与支出计划；
H、统一安排资金调度；
I、核算五职等（含）以上人员工资,全体人员工资及奖金发放；
J、办理公司的融资业务；
K、检查、考核资金预算、计划执行结果；
M、监控现金流量，控制财务风险；
N、提出对公司闲置资金的理财建议，经批准后负责执行；
2）各事业部的财务是本事业部资金管理的具体执行部门，在资金管理业务上接受集团财务中心的监督和管理。
其主要职责如下：
A、本事业部的资金管理工作；
B、催收本事业部销售款项，按月编制《应收账款明细表》，报公司总部财务中心；
C、审核本事业部的付款；
D、提报本事业部回款、用款计划；
E、按照公司总部规定的资金管理权限和支付程序，正确、及时办理对外付款和对事业部之间的资金调拨；
F、负责本事业部资金日报、月度、季度、年度资金计划的编报；
G、依据公司总部的批准文件办理银行开户、变更、销户手续。
3）公司总部各级财务经理负有对本单位资金管理的基础工作、日常工作进行监督管理的责任。
第三条账户的管理
1）开立银行账户的基本原则：
A、保证经济业务正常进行。
B、确保资金高度集中、高效运作、资金安全。
2）各事业部开立、变更、撤销银行账户，必须由有关单位提出申请，经集团总部财务中心审核、报集团总部财务总监批准后执行；
银行账户开立、变更、撤销后，要在五个工作日内上报集团总部财务中心备案。
各事业部未按总部规范程序批准私自开立、变更银行账户的，总部将严厉追究相关人员的责任。
3）统一银行开户管理，实行“收支”两条线。
经公司总部批准，各事业部的销售收入须存入公司总部指定的账户，收入户资金由资金管理部门统一管理，严禁坐支现金。
第四条资金计划的编制
1）为提高资金的使用效率和效益，各事业部根据公司批准的年度生产计划预算、采购预算、销售预算编制年度资金计划、季度资金收支计划和月度资金收支计划执行情况表。
月度资金收支计划须在每月28日前报总部财务中心。
2）各事业部财务根据公司核准的资金计划按月安排资金：
A、各事业部财务负责人负责本事业部月度资金计划的汇总、审核，为提高计划的准确性,要求当月资金计划与实际资金收支误差控制在5%以内。
B、公司财务中心收到各部门、各事业部的用款计划后，汇总平衡，于次月7日前，提交公司董事长及总经理核准各部门用款计划。
C、对于没有列入月度资金计划的项目，公司财务不得付款。
如确需安排超出月度用款计划的付款，必须经过OA流程，填写未提报付款计划。
3）总部财务中心负责编制公司的年度资金计划。
第五条资金收入与支付的管理
1）、公司范围内的所有收入,必须汇入公司指定账户。
2）、任何事业部（或部门）和个人不得截留收入，严禁设立“小金库”。
3）、公司实行经济业务审批和资金支付审批的“双审批制”：
A、经济业务审批，是指公司业务经办部门依据业务审批权限根据公司批准的计划预算、经济合同及该业务完成进度进行审批。
B、资
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