关于ZZS征管若干问题的解读练习题含详细答案Word文件下载.docx

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【您的答案】C[正确]

【答案解析】自2019年1月1日起，以1个季度为纳Ｓ期限的增ＺＳ小ＧＭ纳Ｓ人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期ＸＳＥ未超过30Ｗ元的，免征增ＺＳ。

3、在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照（　　）缴纳增ＺＳ。

A、租赁业务

B、ＪＴ运输ＦＷ

C、购进的旅客运输ＦＷ

D、一般ＦＷ业

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

4、纳Ｓ人现场制作食品并直接ＸＳ给消Ｆ者，按照（　　）缴纳增ＺＳ。

A、ＸＳ商品

B、提供劳务

C、餐饮ＦＷ

D、ＪＴ运输

【答案解析】纳Ｓ人现场制作食品并直接ＸＳ给消Ｆ者，按照“餐饮ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

5、纳Ｓ人允许抵扣的ＧＮ旅客运输ＦＷ进项ＳＥ，是指纳Ｓ人（　　）及以后实际发生，并取得合Ｆ有效增ＺＳ扣Ｓ凭Ｚ注明的或依据其计算的增ＺＳＳＥ。

A、2019年3月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年6月1日

【答案解析】纳Ｓ人允许抵扣的ＧＮ旅客运输ＦＷ进项ＳＥ，是指纳Ｓ人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合Ｆ有效增ＺＳ扣Ｓ凭Ｚ注明的或依据其计算的增ＺＳＳＥ。

6、下列关于公司聘请的审计、律师团队出差发生的差旅Ｆ用的表述中正确的是（　　）。

A、取得的车Ｐ上注明了身份信息可以计算进项ＳＥ

B、不可以为公司以外的人员报销差旅Ｆ

C、不属于公司的员工取得车Ｐ的不可以计算进项ＳＥ抵扣

D、属于审计Ｆ用的内容不得再单独报销差旅Ｆ

【答案解析】“ＧＮ旅客运输ＦＷ”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的ＧＮ旅客运输ＦＷ。

7、自2019年9月20日起，纳Ｓ人需要通过增ＺＳ发ＰＧ理系统开具17%、16%、11%、10%Ｓ率蓝字发Ｐ的，应向主ＧＳ务ＪＧ提交《开具原适用Ｓ率发Ｐ承诺书》，办理临时开Ｐ权限。

临时开Ｐ权限有效期限为（　　）。

A、6小时

B、12小时

C、18小时

D、24小时

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】自2019年9月20日起，纳Ｓ人需要通过增ＺＳ发ＰＧ理系统开具17%、16%、11%、10%Ｓ率蓝字发Ｐ的，应向主ＧＳ务ＪＧ提交《开具原适用Ｓ率发Ｐ承诺书》，办理临时开Ｐ权限。

临时开Ｐ权限有效期限为24小时。

8、（　　）是指纳Ｓ人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方ＪＴ运输工具的舱位完成相关运输ＦＷ的经营活动。

A、运输工具舱位承包业务

B、运输工具舱位互换业务

C、运输工具舱位分包业务

D、运输工具舱位ＸＳ业务

【答案解析】运输工具舱位互换业务，是指纳Ｓ人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方ＪＴ运输工具的舱位完成相关运输ＦＷ的经营活动。

9、享受增ＺＳ进项ＳＥ加计抵减的企业，如果抵减前当月应纳ＳＥ为零，下列关于当期加计抵减Ｅ的处理表述不正确的是（　　）。

A、抵减Ｅ按当期进项ＳＥ的10%计算

B、抵减Ｅ可以结转到下期继续抵减

C、抵减Ｅ不可以结转到下期继续抵减

D、优惠政策有时期限止，超过期限则不适用

【答案解析】选项C，抵减Ｅ可以结转到下期继续抵减。

10、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性ＦＷ业纳Ｓ人按照当期可抵扣进项ＳＥ加计（　　），抵减应纳ＳＥ。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性ＦＷ业纳Ｓ人按照当期可抵扣进项ＳＥ加计10%，抵减应纳ＳＥ。

二、多选题

1、下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务的处理正确的是（　　）。

A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ

B、承包方以其向托运人Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ

C、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ

D、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“租赁ＦＷ”缴纳增ＺＳ

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC[正确]

【答案解析】在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

承包方以其向托运人Ｓ取的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

运输工具舱位承包业务，是指承包方以承运人身份与托运人签订运输ＦＷ合同，Ｓ取运Ｆ并承担承运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输ＦＷ的经营活动。

在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

2、生产、生活性ＦＷ业纳Ｓ人，是指提供（　　）取得的ＸＳＥ占全部ＸＳＥ的比重超过50%的纳Ｓ人。

A、生活ＦＷ

B、现代ＦＷ

C、电信ＦＷ

D、邮政ＦＷ

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

【答案解析】生产、生活性ＦＷ业纳Ｓ人，是指提供邮政ＦＷ、电信ＦＷ、现代ＦＷ、生活ＦＷ（以下称四项ＦＷ）取得的ＸＳＥ占全部ＸＳＥ的比重超过50%的纳Ｓ人。

3、关于保险ＦＷ进项Ｓ抵扣，以下表述中，正确的有（　　）。

A、提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项ＳＥ不可以按规定从保险公司销项ＳＥ中抵扣

B、提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项ＳＥ可以按规定从保险公司销项ＳＥ中抵扣

C、提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项ＳＥ不得从保险公司销项ＳＥ中抵扣

D、提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项ＳＥ可以从保险公司销项ＳＥ中抵扣

【正确答案】BC

【您的答案】BC[正确]

【答案解析】关于保险ＦＷ进项Ｓ抵扣：

（一）提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项ＳＥ可以按规定从保险公司销项ＳＥ中抵扣。

（二）提供保险ＦＷ的纳Ｓ人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项ＳＥ不得从保险公司销项ＳＥ中抵扣。

（三）纳Ｓ人提供的其他财产保险ＦＷ，比照上述规定执行。

4、纳Ｓ人办理临时开Ｐ权限，应保留（　　）等相关材料，以备查验。

A、交易合同

B、红字发Ｐ

C、Ｓ讫款项Ｚ明

D、材料入库单

【答案解析】纳Ｓ人办理临时开Ｐ权限，应保留交易合同、红字发Ｐ、Ｓ讫款项Ｚ明等相关材料，以备查验。

5、加计抵减政策适用所称“ＸＳＥ”，包括（　　）。

A、进项ＳＥ

B、纳Ｓ评估调整ＸＳＥ

C、稽查查补ＸＳＥ

D、纳Ｓ申报ＸＳＥ

【正确答案】BCD

【您的答案】BCD[正确]

【答案解析】加计抵减政策适用所称“ＸＳＥ”，包括纳Ｓ申报ＸＳＥ、稽查查补ＸＳＥ、纳Ｓ评估调整ＸＳＥ。

6、关于货物运输业小ＧＭ纳Ｓ人申请代开增ＺＳ专用发Ｐ，提供内河货物运输ＦＷ的，需要取得（　　）。

A、《ＺＧ道路运输经营ＸＫＺ》

B、《ＺＧ道路运输Ｚ》

C、《ＧＮ水路运输经营ＸＫＺ》

D、《船舶营业运输Ｚ》

【正确答案】CD

【您的答案】CD[正确]

【答案解析】提供公路货物运输ＦＷ的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《ＺＧ道路运输经营ＸＫＺ》和《ＺＧ道路运输Ｚ》；

提供内河货物运输ＦＷ的，取得《ＧＮ水路运输经营ＸＫＺ》和《船舶营业运输Ｚ》。

7、纳Ｓ人未取得增ＺＳ专用发Ｐ的暂按照（　　）规定确定进项ＳＥ。

A、取得增ＺＳ电子普通发Ｐ的，为发Ｐ上注明的ＳＥ

B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客Ｐ行程单的，进项ＳＥ计算公式：

航空旅客运输进项ＳＥ＝（ＰＪ＋燃油附加Ｆ）÷

（1＋9%）×

9%

C、取得注明旅客身份信息的铁路车Ｐ的，进项ＳＥ计算公式：

铁路旅客运输进项ＳＥ＝Ｐ面金Ｅ÷

D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客Ｐ的，进项ＳＥ计算公式：

公路、水路等其他旅客运输进项ＳＥ＝Ｐ面金Ｅ÷

【答案解析】取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客Ｐ的，进项ＳＥ计算公式：

（1＋3%）×

3%。

8、提供建筑ＦＷ的一般纳Ｓ人按规定适用或选择适用简易计Ｓ方Ｆ计Ｓ的，以下（　　）Ｚ明材料无需向Ｓ务ＪＧ报送，改为自行留存备查。

A、为建筑工程老项目提供的建筑ＦＷ，留存《建筑工程施工ＸＫＺ》

B、为建筑工程老项目提供的建筑ＦＷ，留存建筑工程承包合同

C、甲供工程提供的建筑ＦＷ、以清包工方式提供的建筑ＦＷ，留存建筑工程承包合同

【答案解析】提供建筑ＦＷ的一般纳Ｓ人按规定适用或选择适用简易计Ｓ方Ｆ计Ｓ的，不再实行备案制。

以下Ｚ明材料无需向Ｓ务ＪＧ报送，改为自行留存备查：

（一）为建筑工程老项目提供的建筑ＦＷ，留存《建筑工程施工ＸＫＺ》或建筑工程承包合同；

（二）为甲供工程提供的建筑ＦＷ、以清包工方式提供的建筑ＦＷ，留存建筑工程承包合同。

9、关于货物运输业小ＧＭ纳Ｓ人申请代开增ＺＳ专用发Ｐ，提供公路货物运输ＦＷ的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），需要取得（　　）。

【正确答案】AB

【您的答案】AB[正确]

10、关于增ＺＳ加计抵减，以下表述中，正确的有（　　）。

A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性ＦＷ业纳Ｓ人按照当期可抵扣进项ＳＥ加计10%，抵减应纳ＳＥ

B、加计抵减政策适用所称“ＸＳＥ”，包括纳Ｓ申报ＸＳＥ、稽查查补ＸＳＥ、纳Ｓ评估调整ＸＳＥ

C、纳Ｓ人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整

D、纳Ｓ人可计提但未计提的加计抵减Ｅ，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD[正确]

【答案解析】纳Ｓ人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整。

三、判断题

1、纳Ｓ人购进ＧＮ旅客运输ＦＷ，其进项ＳＥ不允许从销项ＳＥ中抵扣。

【答案解析】纳Ｓ人购进ＧＮ旅客运输ＦＷ，其进项ＳＥ允许从销项ＳＥ中抵扣。

2、纳Ｓ人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股Ｐ并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股Ｐ上市首日开盘Ｊ为买入Ｊ，按照“金融商品转让”缴纳增ＺＳ。

【正确答案】Y

【您的答案】Y[正确]

【答案解析】该题表述正确。

3、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“租赁ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

【答案解析】在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用为ＸＳＥ，按照“ＪＴ运输ＦＷ”缴纳增ＺＳ。

4、提供建筑ＦＷ的一般纳Ｓ人按规定适用或选择适用简易计Ｓ方Ｆ计Ｓ的，不再实行备案制。

5、

6、纳Ｓ人提供建筑ＦＷ，按照规定允许从其取得的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部Ｊ款和Ｊ外Ｆ用。

7、“ＧＮ旅客运输ＦＷ”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的ＧＮ旅客运输ＦＷ。

8、纳Ｓ人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整。

【答案解析】纳Ｓ人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度ＸＳＥ计算确定。

9、纳Ｓ人未按规定开具原适用Ｓ率发Ｐ的，主ＧＳ务ＪＧ应按照现行有关规定进行处理。

10、稽查查补ＸＳＥ和纳Ｓ评估调整ＸＳＥ，计入查补或评估调整当期ＸＳＥ确定适用加计抵减政策；

适用增ＺＳ差Ｅ征Ｓ政策的，以差Ｅ后的ＸＳＥ确定适用加计抵减政策。