《会计基础》计算分析六大题型Word格式文档下载.docx

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（35100）

减：

银行已付、企业未付款

（4900）

企业已付、银行未付款

（25000）

调节后余额

（253100）

题型二：

利润表的编制（营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润的计算）

一、利润表：

华天公司所得税税率为25%。

该公司2008年11月份的利润表如下所示：

利润表（简表）

编制单位：

华天公司2008年11月单位：

本期金额

本年累计金额

一、营业收入

略

1289600

营业成本

885400

营业税金及附加

21700

销售费用

18500

管理费用

40900

财务费用

2000

资产减值损失

3500

二、营业利润（损失以“-”填列）

317600

营业外收入

1400

营业外支出

3000

三、利润总额（损失以“-”填列）

316000

所得税费用

79000

四、净利润（损失以“-”填列）

237000

华天公司12月发生以下经济业务：

1.对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税税率17%，收到对方开来的一张金额为157950的商业汇票。

主营业务收入=1000*135=135000

2.经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。

营业外收入：

7000错

帐外设备一台，盘盈记入“以前年度损益调整”，不涉及利润表科目 

3.计算分配本月应付职工工资工资45000元。

其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元

管理费用30000/销售费用15000

4.计提本月办公用固定资产折旧1200元。

管理费用1200

5.结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。

主营业务成本：

87000

6.将本月实现的损益结转至：

本年利润“账户。

根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制

2008年度

华天公司单位：

上年金额

（一）1424600

972400

33500

（二）72100

（三）319400

8400

（四）324800

（五）81200

（六）243600

（一）=1289600+135000=1424600

（二）=40900+30000+1200=72100

（三）=1424600-972400-21700-33500-72100—2000-3500=319400

（四）=319400+8400-3000=324800

二、资料：

南方股份有限公司2013年损益类账户发生额资料如下（单位：

元）：

根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额（要求列出计算过程）

科目名称

借方

贷方

主营业务收入

800000

主营业务成本

600000

10000

40000

3500

财务费用

3000

20000

其他业务收入

其他业务成本

15000

（600000）

1000

营业利润

（185500）

公允价变动损益

2000

利润总额

（195500）

投资收益

净利润

（146625）

（注：

该公司所得税率为25%，假设无其他纳税调整事项。

）

营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费用+其他业务收入-其他业务成本-资产减值损失-公允价变动损益+投资收益

=800000-600000-10000-40000-3500-3000+20000-15000-1000-2000+40000=185500

利润总额=营业利润+营业务收入-营业务支出=185500+20000-10000=195500

净利润=利润总额-所得税费用=195500-195500*25%=146625

题型三：

资产负债表部分项目的填制（5-6项）

1、

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=2000+900000+80000=982000

2、应收账款=应收借+预收借-坏账准备=82000-3000=79000

3、预付账款=预付借+应付借-坏账准备=32200+23000+5300=60500

4、存货=原材料+生产成本+库存商品-跌价准备=873800+276000+93000-57000=1185800

5、流动资产=1+2+3+4=2307300

6、固定资产=固定资产-累计折旧=2950000-8300=2941700

7、非流动资产=固定资产合计+无形资产=2941700+490600=3432300

8、资产合计=流+非流=2307300+3432300=5739600

9、应付账款=应付贷+预付贷=93000+0=93000.

10、预收账款=预收贷+应收贷15500+12000=27500

11、流动负债合计=短期借款+应付账款+预收账款+应缴税费+一年内到起的债券=134100+93000+27500+48000+22500=325100

12、应付债券=应付债券总额-一年内到期的债券=582500-22500=560000

13、负债合计=流负+非流负=325100+（56000+175000+350000）=1410100

14、未分配利润=本年利润贷+上年未非分配利润贷方余额=38000+2000=40000

15、所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

=4123000+117000+49500+40000=4329500

题型四：

试算平衡表的编制（发生额试算、余额试算）题目有问题

浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下

总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）2010年12月31日单位：

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

库存现金

7200

1200

3600

（7）4800

银行存款

96000

（1）

75600

（2）

库存商品

60000

26400

（6）38400

48000

应收账款

（3）102600

（4）

10800

无形资产

118200

28800

27000

120000

实收资本

180000

36000

216000

盈余公积

24000

12000

短期借款

42000

18000

应付债券

10200

79800

165600

合计

（5）384000

384000

373200

435600

根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目

（1）～（5）的金额。

（不要求列出计算过程）

题型五：

错账更正法（5笔）

七彩云南有限公司2013年5月对账时发现下列错误：

（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。

记账凭证为：

借：

利润分配一——应交所得税4000

贷：

银行存款4000

红字更正法：

应交税费—应交所得税4000

贷：

银行存款4000

（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。

银行存款29250

其他业务收入29250

银行存款29250

主营业务收入29250

（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。

销售费用5000

货：

银行存款5000

借：

管理费用或长期待摊费用5000

银行存款5000

（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元记账凭证为：

短期借款10300

银行存款10300

财务费用300

短期借款10000

银行存款10300

（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工厂的材料款。

记账凭证

预付账款——红星工厂3500

其他货币资金3500

借应付账款——红星工厂3500

银行存款3500

题型六：

编制会计分录（5笔）

1.购入A材料2500千克，买价50000元，增值税金相税额8500，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。

原材料50000

应交税费-应交增值税8500

银行存款58500

2.收到投资者投资100000元存入银行。

银行存款100000

实收资本100000

3.通过银行向天津B公司预付购料款40000元（注：

本企业不设“预付账款”科目）

应付账款40000

银行存款40000

4.仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50000元，车间一般耗料4000元，厂部行政管理部门耗料6000元。

生产成本-甲产品50000

制造费用4000

管理费用6000

原材料60000

5.某采购员预借差旅费1000元，以现金付讫。

其他应收款1000

库存现金1000

6.从银行提取现金40000元，备发工资。

现金40000

7.以现金40000元发放本月工资。

应付职工薪酬40000

8.收到上海甲工厂预付购买产品款50000元，存入银行（该公司不设“预收账款”科目）

银行存款50000

应收账款50000

9.售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税额34000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。

银行存款184000

应收账款50000

主营业务收入200000

应交税费-应交增值税34000

10.以存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。

制造费用3000

管理费用1000

11.采购员出差归来报销差旅费800元，余款200收回。

现金200

管理费用800

12.开出支票一张，支付厂部行政管理部门房屋租金6000。

银行存款6000

13.以银行存款支付广告费3000元。

销售费用3000

银行存款3000

14.购买单位交来包装物押金500元，存入银行。

银行存款500

其他应付款

15.以现金8000元支付退休人员退休费。

管理费用8000

现金8000

16.以银行存款支付本月短期借款利息9000元。

财务费用9000

银行存款9000

17.结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28000元，车间一般人员工资4000元，厂部行政管理部门人员工资8000元。

生成成本28000

18.计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6000元；

厂部行政管理部门计提折旧2000元。

制造费用6000

管理费用2000

累计折旧

19.结转本月发生的制造费用20000元，均由甲产品负担。

生产成本-甲产品20000

制造费用2000

20.结转本月完工甲产品250件的生产成本100000元。

库存商品-甲产品100000

生产成本-甲产品100000

21.计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6000元。

营业税金及附加6000

应交税费-应交城市维护建设税6000

22.结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元。

库存商品110000

生产成本110000

主营业务收入110000

23.结转本月已售甲产品的销售收入200000元；

营业外收入40000元。

其他业务收入40000

本年利润200000

24.结转本月主营业务成本110000元，营业税金及附加6000元，销售费用3000元，管理费用26800元，财务费用9000元，营业外支出2000元。

本年利润156800

主营业务成本110000

营业税金及附加6000

销售费用3000

管理费用26800

财务费用9000

营业外支出2000

25.计算并结转本月应缴所得税（税率25%）。

本年利润

26.按净利润的10%提取盈余公积。

利润分配-提取法定盈余公积

盈余公积-法定盈余公积

27.按剩余利润的80%向投资者分配利润。

计提：

利润分配-未分配利润

应付利润

发放：

库存现金（银行存款）

28.收到外单位投入设备1台，价值20000元。

固定资产20000

实收资本20000

29.从银行存款中支付本季度短期借款利息3200元，其中本季度已预提2000元利息。

应付利息2000

财务费用1200

银行存款3200

30.将资本公积70000元，盈余公积50000元，转增资本金。

资本公积70000

盈余公积50000

实收资本120000

31.用银行存款归还短期借款20000元。

短期借款20000

银行存款20000

32.购入不需安装设备一台，买价50000元，增值税8500元，运杂费500元，全部款项用存款支付。

固定资产50500

银行存款59000

33.销售甲产品10件，单价600元，计价款6000元，增值税率17%，款项已存入银行。

银行存款7020

主营业务收入6000

应交税费-应交增值税1020

34.销售甲产品5件，单价1000元，计价款5000元，增值税销项税850元，款项对方暂欠。

应收账款5850

主营业务收入5000

应交税费-应交增值税850

35.销售A材料300千克，单价50元，计15000元，货款存入银行，其采购成本为12000元。

银行存款15000

主营业务收入15000

主营业务成本12000

原材料12000

36.用银行存款支付本单位技校经费2500元。

管理费用2500借：

应付职工薪酬-职工教育经费2500

银行存款2500贷：

银行存款2500

37.用银行存款1200元预付明年订阅报刊费。

管理费用1200

银行存款1200

38.企业取得罚款收入3500元，存入银行。

营业务收入3500

39.售给甲公司产品一批，价款40000元，增值税率17%，收到对方承兑的一张商业汇票。

应收票据46800

主营业务收入40000

应交税费-应交增值税6800

40.计算应交城市维护建设税700元，教育费附加300元。

营业税金及附加1000

应交税费-应交城市维护建设费700

应交税费-应交教育附加费300

41.盘盈A材料5200元，经查明原因，系平时计量误差造成，写出批准前、后的相关分录。

原材料-A5200

待处理财产损益5200

管理费用5200

42.向银行借入短期借款50000元直接偿还原欠购货款。

短期借款50000

应付账款50000

43.收回已转为坏账的甲客户原欠销货款28000元存入银行。

应收账款28000

坏账准备28000

银行存款28000

考试原题：

甲公司财产清查中发现如下问题：

（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

批准前：

库存现金20000

待处理财产损益20000

批准后：

待：

营业外收入8000

其他应付款12000

（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。

经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。

待处理财产损益30000

固定资产30000

其他应收款5000

营业外支出25000

（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

待处理财产损益52

现金52

其他应收款52

（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。

经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

库存商品2000

待处理财产损益2000

（5）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。

待处理财产损益10000

营业外支出3000

管理费用2000

某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。

以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。

编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

1.转入清理：

固定资产清理28700

累计折旧57300

固定资产86000

2.支付清理费用：

固定资产清理150

库存现金150

3.取得变价收入：

银行存款20000

固定资产清理20000

4.计提营业税

固定资产清理1000

应交税费——应交营业税1000

5.结转清理净损益：

营业外支出9850

固定资产清理9850

-28700-150+20000-1000=-9850

因是亏损,所以用营业外支出,如果是挣钱的话,这个差额就是在营业外收入中核算了