会计分录100题经典文档格式.docx

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一般纳税人，单价为不含税单价，材料未入库。

（1）银行存款向供货方支付材料款和税款

（2）库存现金支付AB材料运费共600元（运费按照材料的重量比例分摊）

（3）AB材料验收入库，结转采购成本。

40、购买C材料200千克，买价50，000元，D材料100立方米，买价30，000元，

一般纳税人，买价为不含税买价，材料未入库。

（1）向供货单位以商业汇票，支付C、D材料款与税金。

（2）银行存款支付运费480元，按材料的买价分摊运费。

（3）C、D材料验收入库，结转实际成本。

（4）银行存款支付到期的票据款

41、分配本月工资，其中甲产品工人工资40，000元，乙产品工人工资

20，000元，车间管理工人工资5，000元，行政管理人员工资10，000元。

42、按工资总额的14%计提福利费，现已不再计提。

43、以库存现金500元支付职工的困难补助费。

44、库存现金20，000元支付退离休人员工资，离退休人员生活费已不由企业支

付。

45、计提本月的的折旧800元，其中车间600元，行政管理部门200元。

46、本月共发生制造费用3，000元，甲产品工时800小时，乙产品工时700小时

，按照工时比例将制造费用，分别转入甲、乙产品成本中。

47、本月共发生制造费用5，000元，甲产品工人工资35，000元，乙产品工人工

资15，000元，按工资比例将制造费用分别转入甲乙产品成本中。

48、结转完工产品的成本，甲产品300，000元，乙产品200，000元。

49、生产甲产品领用A材料20，000元，B材料6，000元。

50、以银行存款6，000元支付厂房建造工人工资。

51、车间一般性耗用C材料600元。

52、行政管理部门领用D材料400元。

53、车间发生水电费6，000元，用现金支付。

54、应该由车间分摊本月的报刊费400元，行政管理部门200元。

55、以银行存款2，000元，支付车间的修理费。

56、银行存款支付本月保险费20，000元，其中车间负担12，000元，行政管理

部门负担8，000元。

57、以现金4，000元发放工资。

58、以现金800元报销职工的医药费。

59、摊销本月取暖费4，000元，其中车间3，000元，管理部门1，000元。

60、销售甲产品100件，不含税，单价100元，一般纳税人，款项收回存银行。

61、结转甲产品的销售成本，甲产品单位成本为80元。

62、销售一批原材料（含税）售价4，680元。

一般纳税人，款项尚未收回。

63、结转原材料的销售成本3，500元

64、销售A材料500千克（不含税）、单价80元、一般纳税人，收到一张商业汇

票。

65、结转A材料的销售成本28，000元。

66、由银行存款交纳增值税2，000元。

67、按照增值税的7%，3%分别计提城建税及教育费附加。

68、以银行存款500元，为购货方代垫运费。

69、销售乙产品600件（不含税），单价10元，一般纳税人，现金300元代垫

运费，款项尚未收收回。

70、某企业2005年3月末有关损益类账户数额如下：

主营业务收入8，000，000

主营业务成本5，500，000

其它业务收入1，200，000

其它业务成本700，000

营业税金及附加50，000

投资收益900，000

管理费用120，000

财务费用80，000

销售费用60，000

营业外收入540，000

营业外支出300，000

要求：

（1）将益类账户转利润

（2）将损类账户转利润

（3）按照25%计算所得税

（4）画T字账户，计算税后净利润

（5）将税后净利润转入利润分配

（6）按税后净利润的10%、5%分别提取法定的公积金和公益金（法

定两金）

71、收到代垫运费300元，转账支票一张，存入银行。

72、企业进行库存现金清查中发现长款130元，原因待查。

73、企业在库存现金清查中发现短款50元，原因待查。

74、企业财产清查中盘盈G材料150千克，按每千克10元入账。

原因待查。

75、企业盘亏甲产品200千克，单位成本100元/千克。

经查明，属于定额内合理

损耗，予以转销

76、企业盘亏甲材料5件，每件200元。

经查明，是由于工作人员失职造成的材

料毁损，应由过失人赔偿600元，毁损材料残值400元入库

77、企业在财产清查中盘亏设备一台，其账面原价5，000元，已提折旧2，000

元，后经批准列作营业外支出。

78、企业在财产清查中，发现应收甲单位货款1，000元，因其单位撤销，无法

收回，该单位已提坏账准备金，经批准，冲销提取的坏账准备金。

79、某企业在财产清查中发现应收乙单位货款1，000元，该单位已撤销，确实

无法收回，经批准列作管理费用。

（未提坏账准备）

80、某企业在财产清查中，发现应付丙单位货款500元，该单位已撤销，确实无

法支付，经批准转作营业外收入。

81、销售甲产品1，000件，单位售价10元，一般纳税人，款项尚未收回，已入

账。

给予供货方的现金折扣条件2/10，1/20，购买方在10天内付款，今日

收到购货方的款项11，466元存入银行。

82、转账支票一张10，000元，向对方支付包装物押金。

83、收到对方交来的包装物租金500元现金。

84、将固定资产处置后的净收益5，000元转营业外收入。

85、将固定资产处置后的净损失3，000元转营业外支出。

86、计提坏账准备1，000元。

87、计提存货跌价准备2，000元。

88、将盈余公积50，000元转增为实收资本。

89、将资本公积100，000地转增为实收资本。

90、以转账支票300，000元缴纳罚没支出。

91、收到对方交来的违约金100，000元，支票一张。

92、销售乙产品5，000件，单位售价（不含税）10元，一般纳税人，收到商业

汇票一张

93、因汇率上涨，企业获得汇兑收益500元。

94、计提固定资产出售中应交的营业税1，500元。

95、将盈余公积100，000元转入资本公积。

96、主营业务成150，000元转利润。

97、投资收益500，000结转利润。

98、营业税金及附加50，000元转利润。

99、主营业务收入200，000元转利润。

100、其他业务成本25，000元转利润。

会计分录题参考答案

1．借：

银行存款50021.借:

待摊费用—报价费2400

贷：

库存现金500贷:

库存现金2400

2．借：

库存商品300022.借:

固定资产3000

银行存款3000贷:

营业外收入3000

3．借：

固定资产2000023.借:

管理费用—办公费200

银行存款20000贷:

待摊费用—报刊费200

4．借：

无形资产—专利权10000024.借:

其它应收款—王XX500

银行存款100000贷:

库存现金500

5．借：

银行存款10000025.借:

管理费用—差旅费450

长期借款100000库存现金50

6．借：

短期借款300000贷:

其他应收款---王XX500

银行存款30000026.借:

银行存款40000

7．借：

应交税费8000贷:

投资收益40000

银行存款800027.借:

无形资产—商标权300000

8．借：

应付职工薪酬2000贷:

营业外收入300000

库存现金200028.借:

固定资产20000

9．借：

银行存款1000000贷:

实收资本—国家资本金20000

长期借款100000029.借:

固定资产—厂房300000

10．借：

应付票据200000贷:

应付票据300000

银行存款20000030.借:

库存现金8000

11．借：

长期股权投资500000贷:

营业外收入8000

银行存款50000031.借:

营业外支出20000

12．借：

预付账款200000贷:

银行存款20000

银行存款20000032.借:

管理费用—办公费1500

13．借：

银行存款400000贷:

银行存款1500

应付债券40000033.借:

财务费用—利息支出300

14．借：

银行存款300000贷:

应付利息300

预收账款30000034.借:

原材料—A材料60400

15．借：

应付账款10000应交税费—应交增值税10200

银行存款10000贷:

银行存款70600

16．借：

银行存款300000035.借:

在途物资—B材料30800

实收资本—国家资本金3000000应交税费—应交增值税5100

17．借：

包装物3000贷:

应付账款35900

银行存款300036.借:

原材料—B材料30800

18．借：

销售费用—广告费200贷:

银行存款20037.借:

应付账款35900

19．借：

管理费用—办公费100贷:

银行存款35900

银行存款10038.

（1）借:

在途物资—C材料400

20．借：

制造费用—水电费200应交税费—应交增值税68

库存现金200贷:

应付票据468

38.

（2）借:

在途物资—C材料10045.借:

制造费用—折旧费600

贷:

库存现金100管理费用—折旧费200

（3）借:

原材料–C材料500贷:

累计折旧800

在途物资—C材料50046.借:

生产成本—甲产品1600

（4）借:

应付票据468--乙产品1400

银行存款468贷:

制造费用3000

39.

（1）借:

在途物质—A材料1000047.借:

生产成本—甲产品3500

—B材料40000--乙产品1500

应交税费—应交增值税8500贷:

制造费用5000

银行存款5850048.借:

库存商品—甲产品30000

（2）借:

在途物资—A材料200--乙产品20000

--B材料400贷:

生产成本—甲产品30000

库存现金600--乙产品20000

原材料—A材料1020049.借:

生产成本—甲产品26000

--B材料40400贷:

原材料—A材料20000

在途物资—A材料10200--B材料6000

--B材料4040050.借:

在建工程—厂房6000

40.

（1）借在途物资:

—E材料50000贷:

银行存款6000

---D材料3000051.借:

制造费用—材料费600

应交税费—应交增值税13600贷:

原材料—E材料600

应付票据9360052.借:

管理费用—修理费400

（2）借:

在途物资—E材料300贷:

原材料—D材料400

--D材料18053.借:

制造费用—水电费6000

银行存款480贷:

库存现金6000

（3）借:

原材料—A材料5030054.借:

制造费用—报刊费400

--B材料30180管理费用—报刊费200

在途物资—A材料50300贷:

待摊费用—报刊费600

---B材料3018055.借:

制造费用—修理费2000

（4）借:

应付票据93600贷:

银行存款2000

银行存款9360056.借:

制造费用—保险费12000

41.借:

生产成本—甲产品40000管理费用—保险费8000

---乙产品20000贷:

制造费用500057.借:

应付职工薪酬4000

管理费用10000贷:

库存现金4000

应付职工薪酬7500058.借:

应付福利费800

42.借:

生产成本—甲产品5600贷:

库存现金800

乙产品280059.借:

制造费用700管理费用1000

管理费用1400贷:

待摊费用—取暖费4000

应付福利费1050060.借:

银行存款11700

43.借:

应付福利费500贷:

主营业务收入10000

库存现金500应交税费—应交增值税1700

44.借:

管理费用—离退休人员工资20000

库存现金20000

61.借:

主营业务成本800070（4）借方:

本年利润贷方

库存商品800055000008000000

62.借:

应收账款46807000001200000

其他业务收入400050000960000

应交税费—应交增值税680120000540000

63.借:

其它业务成本350080000

原材料350060000

64.借:

应收票据46800300000

其他业务收入40000957500

应交税费—应交增值税6800净利润为2872500元

65.借:

其他业务成本28000（5）将税后利润转入利润分配

原材料28000借:

本年利润2872500

66.借;

应交税费—未交增值税2000贷:

利润分配2872500

银行存款2000（6）提取法定公积金和公益金

67.借:

营业税金及附加220借:

利润分配—提取公积金287250

应交税费—城建税140--提取公益金143625

--教育费附加60贷:

盈余公积—公积金287250

---地方教育费附加20--公益金143625

68.借:

应收账款50071.借:

银行存款300

银行存款500贷:

应收账款300

69.借:

应收账款732072.借:

库存现金130

主营业务收入6000贷:

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢130

应交税费—应交增值税102073.借:

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢50

库存现金300贷:

库存现金50

70.

（1）将损益类账户转利润74.借:

原材料—G材料1500

借:

主营业务收入8000000贷:

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1500

其他业务收入120000075.借:

管理费用20000

投资收益960000贷:

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20000

营业外收入54000076.借:

其它应收款—XX600

本年利润10640000原材料400

70

（2）将损益类账户转利润贷:

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000

借:

本年利润681000077.

（1）报批前:

主营业务成本5500000借:

待处理财产损溢—待处理固定资产损溢3000

其他业务成本700000累计折旧2000

营业税金及附加50000贷:

固定资产5000

管理费用120000

（2）批准核销

财务费用80000借:

营业外支出3000

销售费用60000贷:

营业外支出30000078.借:

坏账准备1000

（3）计提所得税贷:

应收账款—甲单位1000

所得税费用95750079.借:

管理费用—坏账损失1000

应交税费—所得税957500贷:

应收账款—乙单位1000

80.借:

应付账款—丙单位500

营业外收入500

81.借:

银行存款11466

财务费用234

应收账款11700

82.借:

其他应收款—包装物押金10000

银行存款10000

83.借:

其他业务收入500

84.借:

固定资产清理5000

贷:

营业外收入5000

85.借:

固定资产清理3000

86.借资产减值损失1000

87借资产减值损失2000

存货跌价准备2000

88.借:

盈余公积50000

实收资本50000

89.借:

资本公积100000

实收资本100000

90题借营业外支出3000000

贷银行存款3000000

91.借:

银行存款100000

营业外收入100000

92.借:

应收票据58500

主营业务收入50000

应交税费—应交增值税8500

93.借:

银行存款500

财务费用500

94.借:

固定资产清理1500

应交税费—应交营业税1500

95.借:

盈余公积100000

96.借:

本年利润150000

主营业务成本150000

97.借:

投资收益500000

本年利润500000

98.借:

本年利润50000

营业税金及附加50000

99.借:

主营业务收入200000

本年利润200000

100.借:

本年利润25000

其他业务成本2500